Vabakutselisena alustades peaks üks probleemidest olema täpsustatud a-ga arve õige koostamine autonoomne arve mudel. See on oluline dokument, kus kajastatakse tehingu sooritamiseks või kaupade või teenuste ostmiseks vajalikku teavet.
Arved klientidele toimetades võimaldavad ka vastavate märkuste väljatöötamist müügi- ja tuluraamatutes, mis on tasumisele kuuluvate maksude arvestuse aluseks.
Seda tüüpi dokumentide väljaandmata jätmine asjakohastel juhtudel põhjustab füüsilisest isikust ettevõtja põrandaaluse majanduse tekkimist ja võib fakti eest maksta karistust.
Arved tuleb järjestikku nummerdada ja säilitada tehtud väljaannete koopiana. Nende arvutustes tuleb lisada käibele ja üksikisiku tulumaksuprotsentidele vastavad tegevused.
Füüsilisest isikust ettevõtjad kahtlevad mitmel korral käsitletavate mõistete osas, samuti andmete ja nõuete suhtes, mis tuleb täita, et seda tüüpi dokumenti vastavalt kehtivatele eeskirjadele koostatakse.
Kui seda teemat ei mõisteta ja ei hallata hästi, on peaaegu kindel, et füüsilisest isikust ettevõtjal tekivad riigikassa probleemid.
Vaatame üle mõned olulised aspektid, mida kaaluda.
Arve vabakutselistele: kaasatavad andmed
Arve kehtivuse tagamiseks peab see sisaldama minimaalseid olulisi andmeid.
Juhul kui kindlaksmääratav teave ei kajastu või kui mõnel avaldatud andmetel on vigu, on vaja väljastada parandusarve.
Dokumendi peamised jaotised on järgmised:
- Andmed selle kohta, kes arve väljastab
- Andmed selle kohta, kes arve saab
- Käibemaksumäär (vajaduse korral)
- Maksmisele kuuluv summa kokku
- Kinnipeetav protsent üksikisiku tulumaksust (vajaduse korral)
- Toimingute sooritamise kuupäev
- Arve väljastamise kuupäev
- Kõnealuse toiminguga seotud andmed
- Arve number
- Maksukvoot (vajaduse korral).
Aastal andmed selle kohta, kes arve väljastabLisatakse selline teave nagu isiku nimi ja perekonnanimi, ettevõtte täielik nimi, maksukohustuslasena registreerimise number koos aadressiga (NIF). Infos, kes saab arveKui sama saaja on füüsiline isik, lisatakse nende nimi ja perekonnanimed, ettevõtte nimi, kui see oleks ettevõte, aadress ja NIF.
Viidates kõnealusele toimingule ja selle kirjeldusele, on vaja maksustatava maksu baasi kindlaksmääramiseks esitada üksikasjalik teave.
Lisatakse tasu summa, sealhulgas iga toimingu ühikuhind ilma maksudeta, allahindlused või allahindlused (vajaduse korral), mis ei sisaldu ühiku hinnas, sisalduvad ka.
Aastal arve numberNagu seerias, peab ka numeratsioon olema järjestikune ja jätkuma vastavas järjekorras antud väljaandmise kuupäevaga. Väljastatavad arved tuleb nummerdada järjestikku; kuigi igal aastal alustatakse tavaliselt uut sarja. Arveid ei tohiks igakuiselt seeriate kaupa nummerdada.
Erinevaid seeriaid võiks luua juhul, kui asutusi on mitu, tehakse erineva iseloomuga toiminguid või arvete parandamise korral.
see parandavate arvete tüüp Neile ei tohiks väljastada sama numbrit ja seeriat kui algsel arvel. Mõlemad tüübid on erinevad arved ja neid ei tohiks segada.
Arve mallid
Vabakutselistele on olemas erinevat tüüpi arvemudelid.
- Vabakutseliste ja VKEde arve mudel ilma käibemaksuta
- Füüsilisest isikust ettevõtjate ja VKEde käibemaksuarve mudel
- Füüsilisest isikust ettevõtjate ja VKEde käibemaksu ja üksikisiku tulumaksuga arve mudel
- Lihtsustatud arvete mudel vabakutselistele ja VKEdele
- Ühendusesisese arve mudel füüsilisest isikust ettevõtjatele ja VKEdele
- Arve mall sõltuvate füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks
Täpsustame mõne sellise mudeli jaoks olulist teavet.
Vabakutseliste ja VKEde arve mudel ilma käibemaksuta
Seoses käibemaksuta arve mudel vabakutselistele ja VKEdele, Tuleb tunnistada, et on olemas erialaseid tegevusi ja tooteid, mis on käibemaksu kohaldamisest vabastatud.
On oluline mõista, et ilma käibemaksuta arve tegemine ei ole sama mis arve tegemata jätmine. Kuigi tegevus on käibemaksuvaba, tuleb see ette valmistada ja deklareerida üksikisiku tulumaks.
Mõned tooted ja tegevused, mis on käibemaksuvabad, on järgmised.
Siia kuuluvad ka meditsiinilised või sanitaartoimingud, antud juhul esteetilistel eesmärkidel pakutavad veterinaar- ja hambaraviteenused. Haridusteenused; Kindlustus ja finantstehingud; Mittetulunduslikud spordi-, sotsiaal- ja kultuuriteenused. Kinnisvaratooted; Kasutatud ostud ja üür; Postiteenused; Loteriid ja panused.
Lihtsustatud arvete mudel vabakutselistele ja VKEdele
Füüsilisest isikust ettevõtjate ja VKEde lihtsustatud arvete mudeli osas 2013. aastal võeti see arve kasutusele. See asendas kõigi toimingute käigus välja antud pileti kuni 3.000 eurot (sisaldab käibemaksu).
Sellest hetkest alates ei aktsepteerita piletit raamatupidamisdokumendina, mis õigustab kulu ja lihtsustatud arve võivad vabakutselised väljastada väikestes operatsioonides, mis ei ületa 400 eurot (sisaldab käibemaksu), kui oleks vaja välja anda parandusarve või tegevused, mille puhul oli tavaks pilet välja anda, kui summa ei ületa 3.000 eurot (sisaldab käibemaksu).
Tegevused, mis võimaldavad lihtsustatud arve väljastamist, on:
- Inimeste ja nende pagasi vedu
- Tasuliste kiirteede kasutamine
- Jaemüügi
- Juuksuriteenused - ilusalongid
- Keemiline puhastus ja pesupesemisteenused
- Hotelli ja restorani teenused
- Kiirabiteenused
- Spordirajatiste teenindamine ja kasutamine
- Tarbija müügi- või koduteenused
- Diskoteekide ja tantsusaalide pakutavad teenused
- Parkimine ja sõidukite parkimine
Andmete ja sisu kohta, mis seda tüüpi lihtsustatud arvel peavad olema, võime kokku võtta see peab olema selge saatja, tema nime ja perekonnanime, ärinime ja NIF-i osas. Maksumäär ja soovi korral ka väljend "käibemaks sisaldab"; Toimingu kuupäev, kui see erineb väljastamise kuupäevast. Kui arve on parandav, lisage parandatud arve viide. Tarnitud kaupade või osutatavate teenuste identifitseerimine; Kokku arvestamine; Arv ja seeria; Ekspeditsiooni kuupäev.
Kui ilmnevad järgmised asjaolud:Kasutatud kaupade erirežiim«; maksuvabastuse korral viide määrustele; mainima "arve saaja järgi"; mainima "Reisibüroode erirežiim".
Ühendusesisese arve mudel füüsilisest isikust ettevõtjatele ja VKEdele
Füüsilisest isikust ettevõtjate ja VKEde ühendusesisese arvemudeli puhul, kui arve väljastatakse Euroopa Liidu riigis asuva kliendi jaoks, sõltub kohaldatav käibemaks sellest, kas see on kaup või teenus.
Kui kaubalt esitatakse arve ettevõttele või füüsilisest isikust ettevõtjale, täidetakse arve ilma käibemaksuta, kui klient on registreeritud "Ühendusesiseste operaatorite register" - ROI. Kui kauba eest esitatakse arve, kuid see on suunatud lõpptarbijale, rakendatakse selle kauba suhtes kohaldatava riigi käibemaksu. See hõlmab registreerimist riigis, välja arvatud kliendi riigi maksuameti kehtestatud müügimaksu piirmäära ületamine.
Teenuse arve esitamise korral, kas ettevõttele või füüsilisest isikust ettevõtjale, koostatakse arve ilma käibemaksuta ja käibemaksuna maha arvatuna selle teostamiseks kasutatud kaupade ja teenuste eest.
Kui arve esitatakse lõpptarbijale, kohaldatakse Hispaania kehtivat käibemaksu, välja arvatud televisiooni- ja elektrooniliste teenuste, telekommunikatsiooni ja ringhäälingu puhul, kus kohaldatav käibemaks on kliendi riigi käibemaks.
Arve mall sõltuvate füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks
Seal on sõltuvad füüsilisest isikust ettevõtjad (majanduslikult sõltuvad füüsilisest isikust ettevõtjad) - KAUBANDUS. See on vabakutseline töötaja, kes esitab arve vähemalt 75% sissetulekust, mida sama klient saab.
Sel põhjusel pakub sotsiaalkindlustus neile kuritarvituste vältimiseks teatud tüüpi kaitset. Nad peavad esitama arve vastavalt konkreetsetele regulatiivsetele standarditele ja kuna nad arveldavad füüsilisest isikust ettevõtjana, peavad nad maksma samu maksukohustusi kui kõik teised füüsilisest isikust ettevõtjad: saate aru arvete käibemaksu kvartaalsest enesehinnangust, kvartali osamaksetest üksikisiku tulumaksu arvestus jne.
Arve esitamiseks peab seda tüüpi füüsilisest isikust ettevõtja arvestama kahe põhiaspektiga.
Esimene on käibemaksu tüüp, mida te oma kliendile rakendate. See võib olla 21%, 10% või 4% ja sõltub arvelt küsitavast teenusest või tootest. Teine on üksikisiku tulumaksu kinnipidamine, mida maksate oma kliendile ettevõtteks või professionaaliks olemise eest. Säilitamine on 15%, kuid need uued füüsilisest isikust ettevõtjad võivad esimese kahe aasta jooksul taotleda 7%.
Ülejäänud osas tuleb arvestada arvelehe erineva kohustusliku sisuga. Räägime konkreetsetest kliendiandmetest, nimi, ärinimi, NIF või CIF, aadress. Töötage välja pakutava teenuse või toote kirjeldus. Teenuste ja toodete hind. Kohaldatav käibemaksumäär. Maksukvoot, mis on osa käibemaksule vastavast summast. Kogusumma, IRPF-i kinnipidamine, mis lahutatakse maksubaasist.
Et teada saada, millistele tingimustele peab sõltuv füüsilisest isikust ettevõtja vastama, ja enne mis tahes lepingu sõlmimist soovitame tutvuda töötajate statuudi III peatükiga, mis on pühendatud ainult ülalpeetavatele füüsilisest isikust ettevõtjatele.