Når det kommer til indgivelse af selvangivelse, dukker der mange forvirrende udtryk og begreber op, i hvert fald for folk, der ikke forstår meget om tal, skatter og procenter. En af de sidstnævnte, der vækker stor opmærksomhed, er den marginale type. Hvordan ved vi, hvor meget vi skal betale? Hvordan adskiller den sig fra den effektive rente? For at få dig ud af tvivl, vil vi forklare, hvad marginalsatsen er i personlig indkomstskat.
Formålet med denne artikel er ikke kun at besvare disse spørgsmål, men også at forklare, hvad personlig indkomstskat er, marginalsatsen og Hvordan påvirker det resultatopgørelsen? Hvis du vil vide mere om denne procentdel, anbefaler jeg, at du læser videre.
Hvad er personlig indkomstskat?
Før vi forklarer, hvad den marginale sats er i personlig indkomstskat, vil vi først kommentere på, hvad sidstnævnte præcis er. Dette er den personlige indkomstskat (IRPF), det vil sige, det er en skat, som alle fysiske personer bosat i Spanien er forpligtet til at betale. Dette anvendes på den indkomst, de har opnået gennem et kalenderår. Det skal bemærkes, at denne skat er baseret på skatteprincipperne om økonomisk kapacitet, progressivitet og almindelighed.
Derudover afsætter Skattestyrelsen gennem året en del af vores lønsum og andre indtægter, som ville være personlig indkomstskat. Det gør den på en præventiv måde af, hvad den pågældende senere skal betale til samme instans gennem indkomstopgørelsen. Så man kan sige, at denne skat, som vi bliver opkrævet hver måned det er et forskud på, hvad alle spanske borgere skal betale til statskassen.
Det skal bemærkes, at vi skal betale mere eller mindre, alt efter hvor mange penge vi har forskudt gennem tilbageholdelser. I tilfælde af at vi har betalt mere, ender Skattestyrelsen med at tilbageføre differencen til os, når vi har lavet indkomstopgørelsen. Tværtimod, hvis vi stadig mangler noget for at nå det beløb, vi skal betale, skal vi betale det.
Gennem denne form for tilbageholdelse sikrer regeringen, at vi alle overholder vores betalingsforpligtelser og dermed kan finansiere os selv. Det var der jo opfundet skatter for. Men hvem er egentlig skatteyderne af Personskatten? Såvel, er alle de fysiske personer, hvis sædvanlige opholdssted er i Spanien, eller hvis sædvanlige opholdssted er i udlandet, men gennem en diplomatisk repræsentation, institutter i udlandet eller konsulære kontorer.
Resultatopgørelsen omfatter i alt tre komponenter der skal betales via personlig indkomstskat, er følgende:
- Udbytter
- Kapitalgevinster og/eller tab
- Indkomstimputationer
Den marginale sats i personlig indkomstskat
Nu hvor vi ved, hvad personlig indkomstskat er, vil vi forklare, hvad marginalsatsen er i personlig indkomstskat. Det handler om yderligere og maksimal indeholdelse, som skatteyderen skal betale det drejer sig om, hvis han tjener, eller hvis det er en euro mere, end hvad der er fastsat i det tilsvarende indkomstniveau. Da det er en progressiv skat, er tilbageholdelsessatserne opdelt i forskellige parenteser. Hver af dem beskattes med en anden procentdel, som er stigende. Der er også den såkaldte effektive sats, som som udgangspunkt er den gennemsnitlige tilbageholdelse i forhold til årsindkomsten, som er oplyst af skatteyderen.
Hvad er indkomstskatteklassen?
Som vi allerede har nævnt før, når vi skal forklare, hvad marginalsatsen er i personlig indkomstskat, er der forskellige sektioner etableret af AEAT (Statens Skatteforvaltning). Vi vil se dem nedenfor, men på en generel måde. Det skal bemærkes, at ansvaret for at administrere og opkræve halvdelen af skatten påhviler de selvstyrende samfund. På grund af dette kan de ændre benene og anvende deres egne priser. Ja bestemt, der er et maksimum, der er fastsat af staten:
- 0 € – 12.450 €: 19 % marginalsats
- 12.450,01 € – 20.200 €: 24 % marginalsats
- 20.200,01 € – 35.200 €: 30 % marginalsats
- 35.200,01 € – 60.000 €: 37 % marginalsats
- Mere end 60.000 €: 45 % marginalsats
Når vi nu forstår, hvad trancherne og den marginale rente er, er det vigtigt, at vi ved, hvordan vi adskiller den fra den effektive rente. Mens den første er det maksimale, som den pågældende skatteyder for en del af sin indkomst, den anden repræsenterer den gennemsnitlige tilbageholdelse, der anvendes på skatteyderens indkomstopgørelse.
Hvordan påvirker marginalsatsen resultatopgørelsen?
Da marginalsatsen i personlig indkomstskat er indrettet, jo mere indkomst vi har, jo mere vil vi betale, da procentdelen stiger i takt med, at afsnittet stiger. Med andre ord: Jo højere indkomsttallet er, jo flere skat skal vi betale til statskassen. Så vigtigheden af den marginale sats er ikke ubetydelig, når man laver resultatopgørelsen. For at forstå det bedre, vil vi give et eksempel, hvor vi vil anvende statens generelle satser og allerede have diskonteret socialsikringsbidragene og uden at have relevante fradrag:
En skatteyder har opgivet en samlet indkomst på 38 tusind euro. Af dette beløb er de første 12.450 euro skattefri. Men for de resterende €25.550 skal nævnte skatteyder betale 24 % for de første €7.750, hvilket ville være €1.812 i alt; 30% for de følgende €15.500, hvilket ville svare til €4.650, og 37% for de resterende €2.300, hvilket ville være yderligere €851.
Den samlede sum af disse procenter, som i sidste ende er, hvad skatteyderen i eksemplet skal betale, er 7.313 euro. Dette beløb svarer til 19,25 % af de angivne 38 tusinde euro. Derfor, den effektive rente, som ville være gennemsnittet, svarer til 19,25 %. I dette eksempel, marginalrenten ville være 37 %, fordi det er den maksimale procent, der har skullet betale.
Jeg håber, at det med disse oplysninger er blevet klart for dig, hvad marginalsatsen er i personlig indkomstskat, og hvordan beregningen af parentes og satser udføres. Husk, at du altid har mulighed for at gå til en agent for at behandle din resultatopgørelse, hvis du ikke selv kan se, hvordan du gør det.