عندما تبدأ كمستقل ، ستكون إحدى المشكلات التي يجب تحديدها هي الإعداد الصحيح للفاتورة مع نموذج الفاتورة المستقلة. إنها وثيقة أساسية تنعكس فيها المعلومات اللازمة لتنفيذ معاملة أو تنفيذ شراء سلع أو خدمات.
سيسمح تسليم الفواتير للعملاء أيضًا بإمكانية تطوير التعليقات التوضيحية المقابلة في دفاتر المبيعات والدخل ، والتي ستكون الأساس المحاسبي لحساب الضرائب الواجب دفعها.
سيؤدي عدم إصدار هذا النوع من المستندات في الحالات المناسبة إلى جعل صاحب العمل الحر يتكبد اقتصادًا سريًا ، وقد يواجه عقوبة ضريبية بسبب هذه الحقيقة.
يجب ترقيم الفواتير على التوالي والاحتفاظ بها كنسخة من الإصدارات. في حساباتهم ، يجب تضمين النسب المئوية لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي المقابلة للنشاط المنفذ.
في العديد من المناسبات ، تساور أصحاب المهن الحرة شكوك حول المفاهيم التي يجب التعامل معها ، وكذلك حول البيانات والمتطلبات التي يجب الوفاء بها حتى يتم إعداد مستند من هذا النوع وفقًا للوائح القائمة.
إذا لم يتم فهم هذه المشكلة وإتقانها جيدًا ، فمن شبه المؤكد أن العاملين لحسابهم الخاص سينتهي بهم الأمر إلى مواجهة مشاكل مع وزارة الخزانة.
دعونا نراجع بعض الجوانب الأساسية للنظر فيها.
فاتورة للعاملين لحسابهم الخاص: البيانات المراد تضمينها
لكي تكون الفاتورة صالحة ، يجب أن تتضمن الحد الأدنى من البيانات الأساسية.
في حالة عدم انعكاس المعلومات الحاسمة ، أو في حالة وجود أخطاء في بعض البيانات المكشوفة ، سيكون من الضروري إصدار فاتورة تصحيحية.
ستكون الأقسام الرئيسية في المستند كما يلي:
- تفاصيل من يصدر الفاتورة
- تفاصيل مستلم الفاتورة
- معدل ضريبة القيمة المضافة (إن وجد)
- المبلغ الإجمالي الذي يتعين دفعه
- نسبة الاستقطاع من ضريبة الدخل الشخصي (إن وجدت)
- تاريخ تنفيذ العمليات
- تاريخ إصدار الفاتورة
- البيانات المتعلقة بالعملية المعنية
- رقم الفاتورة
- الحصة الضريبية (إن وجدت).
في بيانات من يصدر الفاتورةسيتم تضمين معلومات مثل الاسم واللقب للشخص واسم الشركة الكامل ورقم التعريف الضريبي بالإضافة إلى عنوانه (NIF). في معلومات من يستلم الفاتورةإذا كان المستلم شخصًا طبيعيًا ، فسيتم تضمين اسمه وألقابهم واسم الشركة إذا كانت شركة والعنوان و NIF.
في إشارة إلى العملية المذكورة ووصفها، من الضروري تقديم معلومات كاملة بالتفصيل حتى نتمكن من تحديد الأساس الخاضع للضريبة للضريبة.
سيتم تضمين المبلغ الإجمالي للمقابل بما في ذلك سعر الوحدة بدون ضريبة لكل عملية ، كما يجب أيضًا تضمين الخصومات أو الحسومات ، "إن أمكن" ، والتي لم يتم تضمينها في سعر الوحدة.
في رقم الفاتورةكما هو الحال في السلسلة ، يجب أن يكون الترقيم متتاليًا وأن يستمر بالترتيب المقابل مع تاريخ الإصدار المحدد. يجب ترقيم الفواتير التي تم إصدارها بترتيب متتالي ؛ على الرغم من أن سلسلة جديدة تبدأ عادة كل عام. لا ينبغي ترقيم الفواتير بالسلسلة على أساس شهري.
يمكن إنشاء سلسلة مختلفة في حالة وجود عدة مؤسسات أو تنفيذ عمليات ذات طبيعة مختلفة أو في حالات تصحيح الفواتير.
هذا نوع تصحيح الفواتير لا ينبغي إصدارها بنفس رقم وسلسلة الفاتورة الأصلية. كلا النوعين عبارة عن فواتير مختلفة ويجب عدم خلطهما.
قوالب الفاتورة
هناك أنواع مختلفة من نموذج الفاتورة للعاملين لحسابهم الخاص.
- نموذج الفاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة
- نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال الحرة والشركات الصغيرة والمتوسطة
- نموذج الفاتورة مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة
- نموذج فاتورة مبسط لأصحاب الأعمال الحرة والشركات الصغيرة والمتوسطة
- نموذج الفاتورة داخل المجتمع للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة
- نموذج فاتورة للعاملين لحسابهم الخاص
دعونا نحدد بعض المعلومات الهامة لبعض هذه النماذج.
نموذج الفاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة
فيما يتعلق نموذج الفاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة ، يجب الاعتراف بأنه ستكون هناك أنواع من الأنشطة المهنية والمنتجات المعفاة من تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
من الضروري أن نفهم أن إعداد فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة لا يعني عدم إصدار فاتورة. على الرغم من أن النشاط معفى من ضريبة القيمة المضافة ، إلا أنه يجب إعداده والإعلان عن ضريبة الدخل الشخصي.
فيما يلي بعض المنتجات والأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
العمليات الطبية أو الصحية ، وفي هذه الحالة سيتم تضمين الخدمات البيطرية وطب الأسنان للأغراض التجميلية. خدمات تعليمية؛ التأمين والعمليات المالية ؛ الخدمات الرياضية والاجتماعية والثقافية غير الهادفة للربح. منتجات عقارية مشتريات وتأجيرات مستعملة ؛ خدمات بريدية؛ اليانصيب والرهانات.
نموذج فاتورة مبسط لأصحاب الأعمال الحرة والشركات الصغيرة والمتوسطة
فيما يتعلق بنموذج الفاتورة المبسط لأصحاب الأعمال الحرة والشركات الصغيرة والمتوسطة ، في عام 2013 تم تقديم هذه الفاتورة. لقد استبدلت التذكرة التي تم إصدارها في جميع العمليات التي تصل إلى 3.000 يورو (شاملة ضريبة القيمة المضافة).
من تلك اللحظة ، لم يتم قبول التذكرة كوثيقة محاسبية تبرر المصروفات وقد يتم إصدار الفاتورة المبسطة من قبل العاملين لحسابهم الخاص في عمليات صغيرة لا تتجاوز 400 يورو (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) ، إذا كان لابد من إصدار فاتورة تصحيحية أو من أجلها الأنشطة التي كان من المعتاد إصدار تذكرة فيها ، إذا كان المبلغ لا يتجاوز 3.000 يورو (شاملة ضريبة القيمة المضافة).
ستكون الأنشطة التي تسمح بإصدار فاتورة مبسطة:
- نقل الأشخاص وأمتعتهم
- استخدام الطرق السريعة ذات الرسوم
- البيع بالتجزئة
- خدمات تصفيف الشعر - صالونات التجميل
- خدمات التنظيف الجاف والغسيل
- خدمات الفنادق والمطاعم
- خدمات الاسعاف
- خدمة واستخدام المنشآت الرياضية
- المبيعات أو الخدمات المنزلية للمستهلك
- الخدمات التي تقدمها المراقص وصالات الرقص
- مواقف السيارات ومواقف السيارات
حول البيانات والمحتوى الذي يجب أن يحتوي عليه هذا النوع من الفاتورة المبسطة ، يمكننا تلخيصها يجب أن يكون صريحًا فيما يتعلق بالمرسل واسمه ولقبه واسمه التجاري و NIF. معدل الضريبة واختياريا عبارة "تشمل ضريبة القيمة المضافة" ؛ تاريخ العملية إذا كان مختلفا عن تاريخ الإصدار. إذا تم تصحيح الفاتورة ، فقم بتضمين مرجع الفاتورة المصححة. تحديد البضائع التي يتم تسليمها أو الخدمات المقدمة ؛ إجمالي الاعتبار ؛ الرقم والمتسلسلة ؛ تاريخ الاستكشاف.
في حالة حدوث الظروف التالية: ذكر «نظام خاص للبضائع المستعملة«؛ في العمليات المستثناة ، الرجوع إلى اللوائح ؛ أشير "الفواتير من قبل المستلم"؛ أشير "نظام خاص لوكالات السفر".
نموذج الفاتورة داخل المجتمع للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة
في نموذج الفاتورة داخل المجتمع للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة ، إذا تم إصدار فاتورة لعميل في إحدى دول الاتحاد الأوروبي ، فإن ضريبة القيمة المضافة التي سيتم تطبيقها ستعتمد على ما إذا كانت سلعة أو خدمة.
إذا تم إصدار فاتورة بسلعة لشركة أو صاحب عمل مستقل ، يتم تنفيذ الفاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة إذا كان العميل مسجلاً في "سجل المشغلين داخل المجتمع" - ROI. إذا تم إصدار فاتورة بسلعة ولكنها كانت لمستهلك نهائي ، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة للبلد المطبق على تلك السلعة. سيشمل التسجيل في البلد ، باستثناء عدم تجاوز حد ضريبة المبيعات الذي حددته السلطات الضريبية في بلد العميل.
في حالة فوترة خدمة ، سواء لشركة أو شخص يعمل لحسابه الخاص ، يتم عمل فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم للسلع والخدمات المستخدمة لتنفيذها.
إذا تم إصدار فاتورة للمستهلك النهائي ، فإن ضريبة القيمة المضافة الإسبانية المطبقة تنطبق ، باستثناء الخدمات التلفزيونية والإلكترونية والاتصالات والبث ، حيث تكون ضريبة القيمة المضافة المطبقة هي ضريبة بلد العميل.
نموذج فاتورة للعاملين لحسابهم الخاص
هنالك ال العاملون لحسابهم الخاص المعالون (العاملون لحسابهم الخاص المعالون اقتصاديًا) - التجارة. هذا هو صاحب العمل المستقل الذي سيدفع 75٪ على الأقل من الدخل الذي يتلقاه نفس العميل.
لهذا السبب ، يمنحهم الضمان الاجتماعي نوعًا من الحماية لتجنب سوء المعاملة. سيتعين عليهم إصدار فاتورة وفقًا للمعايير التنظيمية المحددة وبما أنهم يعملون لحسابهم الخاص ، فسيخضعون لنفس الالتزامات الضريبية مثل أي شخص آخر يعمل لحسابه الخاص: مما يعني التقييم الذاتي ربع السنوي لضريبة القيمة المضافة على الفواتير ، ودفعات الأقساط ربع السنوية على حساب ضريبة الدخل الشخصي ، إلخ.
للفواتير ، يجب أن يأخذ هذا النوع من العاملين لحسابهم الخاص في الاعتبار جانبين أساسيين.
الأول سيكون معدل ضريبة القيمة المضافة الذي ستطبقه على عميلك. قد يكون هذا 21٪ أو 10٪ أو 4٪ ، وسيعتمد على الخدمة أو المنتج المعني الذي تم تحرير فاتورة به. والثاني هو استقطاع ضريبة الدخل التي ستقدمها لعميلك لكونك شركة أو محترفًا. وستكون نسبة الاستبقاء 15٪ ، ولكن قد يتقدم أصحاب الأعمال الحرة الجديدة بنسبة 7٪ خلال العامين الأولين.
بالنسبة للباقي ، يجب مراعاة المحتويات الإلزامية المختلفة لورقة الفاتورة. نتحدث عن بيانات العميل المحددة أو الاسم أو الاسم التجاري أو NIF أو CIF أو العنوان. تطوير وصف الخدمة أو المنتج المعروض. سعر الخدمات والمنتجات. معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق. الحصة الضريبية ، والتي ستكون جزءًا من المبلغ الذي يتوافق مع ضريبة القيمة المضافة. المبلغ الإجمالي ، استقطاع IRPF ، والذي يتم طرحه من القاعدة الضريبية.
لمعرفة الشروط التي يجب أن يفي بها الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص ، وقبل الدخول في أي اتفاقية ، نوصي بقراءة الفصل الثالث من قانون العمال ، المخصص حصريًا للعاملين لحسابهم الخاص.