نسبة الخزانة

تُعرف الخزانة بأنها الجزء الأساسي من أصول كيان تجاري. يشير هذا أيضًا إلى منطقة أي شركة حيث تتمثل الوظيفة الرئيسية فيها في تنظيم وإدارة كل واحد من الإجراءات المتعلقة بعمليات التدفق النقدي أو يمكن أن يكون أيضًا التدفق النقدي.

يتم التعرف على نسبة الخزانة على أنها العلاقة الكمية الموجودة بين قدرين والتي تسمح لنا بإلقاء نظرة خاطفة على نسبتها. في علم الاقتصاد ، تُعرف النسبة بالعلاقة الكمية بين أي ظاهرتين تريدهما والتي تسمح لنا بإلقاء نظرة خاطفة على حدث معين لمستوى الاستثمار والربحية وما إلى ذلك.

لمفهوم نسبة نقدية لقد تم بالفعل تقديم العديد من التعريفات ، ولكن لفهم ماهيتها وكيفية عملها ، يلزم أن نبدأ بمفهوم أساسي ، نسبة الخزانة هي علاقة تتيح لنا إمكانية قياس قدرة الشركة على مواجهة دفعة أو سلسلة من المدفوعات تنتهي صلاحيتها عادة على المدى القصير. توضح لنا هذه النسبة المحددة قدرة كياننا التجاري على سداد تلك الديون التي تم إنشاؤها مع استحقاق أقل من سنة محاسبية واحدة ، وذلك بالديون والمبلغ المتاح لصالح الشركة.

النسبة النقدية هي واحدة من نسب السيولة الأكثر استخدامًا لمعرفة حالة السيولة لكيان تجاري ، وهذا يعني أنه كذلك ؛ الاحتمالات التي يتعين على الشركة سدادها على المدى القصير ، كما ذكرنا سابقًا ، فإن نسب السيولة هي ثلاثة سنذكرها أدناه:

نسبة النقد الفوري أو "نسبة التوافر".

يتم تعريفه من قبل محامين مختلفين للنظرية الاقتصادية ونظرية المحاسبة على أنه حاصل قسمة كلا المبلغين: "الخصوم المتاحة" و "الخصوم المتداولة".

الخصوم المتداولة المتاحة = نسبة التوافر.

تشير هذه النسبة إلى أن الشركة قد تكون أو لا تملك القدرة على مواجهة الديون قصيرة الأجل ، وهذا يعتمد فقط على الخزانة المتاحة أو الخزانة.

نسبة الملاءة الفنية أو "نسبة السيولة".

كما يعرفه المحامون المختلفون في الاقتصاد ونظرية المحاسبة بأنه حاصل القسمة الناتج عن قسمة الكميتين:

"الأصول المتداولة" و "الخصوم المتداولة".

الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة = نسبة السيولة. تمثل هذه النسبة قدرة الشركة على الوفاء بالمدفوعات المستمدة من قابلية إنفاذ الالتزامات المتداولة ، ويرجع ذلك إلى التحصيلات التي تم إنشاؤها بواسطة الأصول المتداولة. تعتبر الشركة ليس لديها مشاكل سيولة عندما تكون قيمة نسبة السيولة أكبر من أو تساوي 1,5 (؟ إلى 1,5) ، أو أقل من أو تساوي 2 (؟ إلى 2).

في حالة ما إذا كانت نسبة السيولة أقل من 1,5 (؟ إلى 1,5) ، فإن الشركة لديها احتمالية أكبر لتعليق المدفوعات ، مما يشير إلى سيولة منخفضة للغاية لتغطية المدفوعات التي تقل عن سنة محاسبية.

من الشائع الوقوع في الخطأ المتمثل في الاعتقاد أو التقدير أنه مع وجود نسبة سيولة تبلغ 1 ، سيتم التعامل مع الديون قصيرة الأجل ودفعها دون مشاكل ، إلا أن هذا خطأ ، نظرًا لصعوبة بيع جميع الأسهم قصيرة الأجل ، بالإضافة إلى التأخر في السداد من قبل العملاء ، فإنها تشير إلى أن رأس المال العامل يصبح إيجابيًا ولهذا السبب نفسه فإن الأصول المتداولة أعلى من المطلوبات المتداولة ، وهذا من وجهة نظر متحفظة قد يكون كافياً.

إذا حدث موقف تكون فيه نسبة السيولة أكبر من 2 ، فقد يشير ذلك إلى وجودها "الأصول المتداولة الخاملة" والتي يمكن أن تؤثر بشكل مباشر على الربحية وتؤدي إلى خسائر.

نسبة الخزانة. يتم تعريفه أيضًا من قبل خبراء الاقتصاد ونظرية المحاسبة على أنه مجموع ما هو متاح بالإضافة إلى ما يمكن تحقيقه ، وهذا مقسومًا على الخصوم المتداولة.

("متاح" + "قابل للتحقيق") ÷ (الخصوم المتداولة).

هذا مؤشر على قدرة الكيان التجاري على مواجهة ديون قصيرة الأجل أو أقل من سنة محاسبية واحدة ، لذلك ، بالاعتماد على الأصول المتداولة ، يجب أيضًا مراعاة أن مخزونات المخزونات غير مدرجة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا أخذنا في الاعتبار أن الشركة لا تعاني من مشاكل السيولة ، يجب أن تكون قيمة نسبة الخزانة 1 ، وهذا بالطبع يمثل تقريبيًا لما هو الأمثل لتشغيل الشركة.

إذا كانت النسبة النقدية أقل من 1 (؟ إلى 1) ، فإن الشركة تواجه مخاطر مالية ، مثل تعليق المدفوعات بسبب عدم كفاية حيازة الأصول السائلة لسداد الدين و / أو مدفوعاته. إذا كان العكس هو الحال بالنسبة للحالة السابقة ، حيث تكون النسبة النقدية أعلى أو أعلى بكثير من 1 ، فهذا مؤشر على أن هناك احتمال وجود فائض في الأصول السائلة ، مما قد يتسبب في خسارة ربحية نفس الأصول.

نسبة الملاءة ونسبة السيولة

كلا النسبتين مسؤولتان عن إظهار مستوى الملاءة المالية التي يتعين على الشركة سداد ديونها ، بكل بساطة ؛ ما مدى سهولة دفع الشركة لما تدين به في الوقت المحدد وبالتالي لا تولد فائدة ، كل ذلك في فترة قصيرة الأجل. هناك اختلاف جوهري لفهم أن كلاهما يؤدي وظيفة مماثلة ، ولكن بطريقة مختلفة. فيما يتعلق بمعنى "نسبة الخزينة" ، يتم النظر فقط في الديون قصيرة الأجل (أقل من سنة واحدة) ، ويتم مقارنتها بالموارد التي تمتلكها الشركة ، أو الموارد السائلة ، أو التي قد تكون حتى خلال فترة قصيرة. من خلال هذا يمكننا أن نرى أن نسبة الخزانة هي المسؤولة عن قياس الملاءة المالية التي يتعين على الشركة سداد ديونها في فترة زمنية أكثر إلحاحًا.

يتم إبراز الاختلاف الأساسي بين الاثنين في نسبة الملاءة ، مع مقارنتها لجميع أصول الشركة بالخصوم ، مما يدل على النسبة التي تشمل جميع أصول وحقوق الشركة المتناقضة مع الديون والالتزامات من هذا. نسبة الملاءة هي في حد ذاتها مؤشر لا يشير إلى الفروق بين الديون ذات المدى القصير أو الطويل ، ولا تفرق بين الأصول السائلة وتلك التي ليست كذلك ، فهي نسبة أكثر عمومية وأقل تحديدًا من النسبة النقدية ، وظيفتها متشابهة ولكن كفاءتها مختلفة.

كيف تحسب النسبة النقدية بشكل صحيح؟

بالطبع ، لإجراء عملية مثل هذه ، إنها مجرد مسألة معرفة حسابية ، ومع ذلك ، يجب ألا نتوقف عن مراعاة المعرفة التي لدينا في الاقتصاد ونظرية المحاسبة ، هناك حاجة إلى الكثير من البيانات للوصول إلى هذا البسيط عملية.

الصيغة التي سنستخدمها لحساب النسبة النقدية هي تلك الموضحة أدناه:

متاح + قابل للتحقيق ÷ الخصوم المتداولة = نسبة النقدية.

ألا تفهم هذه المفاهيم أو المصطلحات؟

كما ذكرنا سابقًا ، حتى لو كنت على دراية بالنظرية الاقتصادية والمحاسبية ، يسهل نسيان المفاهيم ، لذلك نترك لك هنا المعنى المبسط لكل من المفاهيم الموجودة في الميزانية العمومية للشركة:

• إنه المال ، وهو ما نعرفه ونسميه "سائل" الشركة.
• إنها السلع والحقوق التي تتحول بسرعة إلى أموال ، ومن المفهوم بهذا أننا نتحدث عن المدينين والاستثمارات والعملاء ، كل ذلك على المدى القصير.
• المطلوبات المتداولة. هي التزامات وديون لها تاريخ استحقاق قصير الأجل.

واحدة من المشاكل الرئيسية التي يمكن أن يواجهها كيان تجاري هي عدم القدرة على سداد الديون ، فالشركة غير القادرة على الحفاظ على الاستقرار المالي هي نفسها التي تدين وتتوقف عن الدفع وبالتالي تدين أكثر فأكثر بالفوائد ، وهذا بالكاد تخرج الشركة من هذا الموقف إذا لم يكن تخطيطها المالي والمحاسبي مناسبًا ، لذلك ، فإننا ندرك أهمية النسب مثل نسبة النقدية. الشركة التي تحل ، ربما ليس بسرعة ، ولكن بكفاءة وقدرة ثابتة ، هي شركة تتحدث جيدًا عن نفسها بطريقة محاسبية ، تصبح شركة تجذب الشركاء والمقرضين ، نظرًا لثقتها وموثوقيتها ، وتبرز الالتزام والتخطيط التي تمثل حاليًا أصلًا اقتصاديًا قويًا جدًا لأي مستثمر و / أو مقرض. من المهم تحديد النسبة النقدية كأداة مفيدة لمعرفة مكانة شركتنا وما هي الإجراءات التي يمكننا اتخاذها في أسرع وقت ممكن.

يُعتبر أن نسبة الخزانة تشير إلى الشركة في ملاءتها المثلى عندما تكون في حدود 1. عندما يحدث هذا ، تكون الشركة في وضع تكون فيه العلاقة بين السيولة والقابلة للتحقيق ، واستحقاقات الديون قصيرة الأجل تقترب أو تشبه 1 .