العفو الضريبي في إسبانيا

قبل إنشاء ملف ضريبة، كان الاشتراكيون يطبقون بعض التنظيمات ، وقد قيل الكثير مؤخرًا عن تسوية ضريبية استثنائية والعواقب المترتبة على الالتزامات الضريبية لدافعي الضرائب بموجبها.

للحديث عن العفو الضريبي في إسبانيا، أولا من الضروري معرفة معنى كلمة "عفو" منذ البداية. ومفهومه أن العفو هو عندما تمنح الدولة العفو عن الخروقات السياسية سواء كانت ديوناً أو جرائم.

من جانبها، العفو الضريبي يُعرف بأنه الإجراء الذي يتم استخدامه ، خلال فترة زمنية معينة ، للتسامح مع أولئك الذين لم يمتثلوا لالتزاماتهم الضريبية في ذلك الوقت ، وذلك باستخدام قانون محدد يتحدث عن عدم الامتثال داخل المنصة ، مثل إخفاء الأموال التي لا تخصهم والاحتفاظ بها لأنفسهم. يتم إعطاء الشخص المصاب أ الوقت المحدد لسداد الدين مقابل نوع من الإعفاء.

هناك بعض العقوبات التي تُمنح للأشخاص المحاصرين في عفو بسبب الديون ولديهم تاريخ انتهاء. هذا يعني أن الشخص الذي يدين بالمال لديه موعد نهائي لدفع ثمن الممتلكات المسروقة.

بعد ذلك سنتحدث أكثر قليلاً عن ماهية العفو الضريبي ، وكذلك عن البعض الخصائص وأبرز عواقبها.

العفو الضريبي ونتائجه

في اسبانيا بعض العفو الضريبي بمقادير وعواقب مختلفة، مثل المشهور إقرار ضريبي خاص ، الذي يتحدث عن الأصول المعلنة مع الأموال المخبأة داخل الملاذات الضريبية والنقد. حتى لا يؤدي إلى عقوبات جنائية ، يتم تقديم 10 ٪ إضافية على الشخص الذي يدفع الدين.

تفعيل العفو الضريبي

يمكن اعتباره بمثابة فائدة لـ المدينون الضريبيون لأنها تتنازل عن ديون وغرامات الخزانة ، وهذا النوع من التسوية لا يمكن أن يتم إلا في إسبانيا في شهر نوفمبر 2012 من قبل حكومة ماريانو راخوي الذي بالكاد قضى نصف عام في لا مونكلوا ، والتي تتكون من تنظيم الأصول غير المصرح بها بتكلفة واحدة 10٪ للشركات التي احتلت بأي شكل من الأشكال على الخزانة.

في هذا التنظيم المذكور كان عليك فقط التصريح الأصول أو الدخل غير المعلن عنه من قبل ومن الواضح أنها ليست مكتوبة مسبقًا ؛ لهذا يجب أن نتذكر حقيقة أن قانون التقادم ضمن النطاق الضريبي هو 4 سنوات ، على الرغم من أن قانون التقادم في حالة المخالفات الضريبية هو 5 سنوات ، وفي الحالات التي تعتبر استثنائية ، فإن قانون التقادم يصل إلى 10 سنوات .

كيف يعمل؟

افترض أن نقل ملكية في عام 2000 وتم تحصيل جزء من الأموال وهو مليون يورو غير مصرح به وتم تحويله إلى بنك من أصل أجنبي. الآن ، مع أخذ ذلك في الاعتبار ، لنتذكر أنه في التسوية الضريبية غير العادية المتفق عليها في نوفمبر 2012 ، لا ينبغي إدخال 10 ٪ من مليون يورو ، حيث تم الحصول على هذا الدخل في عام 2000 ، وهو العام الذي ينص على الحصول على الدخل.

حقا ، ما كان يجب أن يكون تم الإعلان عن العائد الذي تم الحصول عليه لكل مليون يورو في السنوات الأربع الماضية ، كان هذا هو قانون التقادم.

وهذا هو بالضبط ما تتكون منه الوصفة؛ تم تحديد الدخل المتولد في عام 2000 بالفعل في عام 2012. والمشكلة الوحيدة في هذه الحالة هي القدرة على إثبات أنه كان حقًا دخلًا تم تحقيقه في عام 2000 ، وكذلك إثبات أن الدخل لا لا تأتي في الواقع من أي نوع من النشاط الإجرامي.

الإعفاء الضريبي يفرغ الممول إذا قام بتسوية ، ولكن فقط إذا قامت بتسوية دين ضريبي كان من الممكن أن تتعاقد عليه ، ولكن ليس بأي حال من الأحوال أي جريمة أخرى غير ضريبية مثل غسيل الأموال.

حسنًا ، في الحالة المذكورة أعلاه ، 10٪ من يعود على مدى السنوات الأربع الماضية في النموذج 750 من شهر تشرين الثاني (نوفمبر) 2012 من تسوية الضرائب غير العادية ، واعتبارًا من 2013 ، في النموذج 720 الذي يتحدث عن الإعلان عن الأصول في الخارج ، تم الإبلاغ فقط عن توفير مليون يورو في الحساب المصرفي الموجود في الخارج.

حتى هذه النقطة قمنا بتسوية الدين الضريبي بالكامللذلك ، من الواضح أن النموذج 750 للتسوية الضريبية ونموذج 720 للإعلان عن الأصول في الخارج لا يجب أن يتطابق دائمًا إذا كان أي من الدخل المطلوب الإعلان عنه في وقت 2012 قد تم تحديده بالفعل لأنه لم يكن هناك حاجة لذلك. تم الإعلان عنها.

تم اعتبار هذا موضوعًا للمحادثة مؤخرًا ، حيث أنه مع تسوية الضرائب غير العادية ، تم تجنب الجريمة الضريبية ولكن ليس بقية الجرائم التي كان من الممكن حدوثها بسبب أصل تلك الأصول التي لم يتم الإعلان عنها في أيامها.

مخاوف أولية

اعتقد بعض المفتشين أن العفو الضريبي سيعني أن الضمير الضريبي لبعض دافعي الضرائب الشرفاء سوف يتم سحقه ، وأن هذا سيؤثر على جمع في فترات تطوعية.

كان هذا سببًا لعواقب مختلفة ، بما في ذلك تدهور الضمير الضريبي من بعض المدنيين مما تسبب في بعض الشكاوى ، حيث أن بعض الأشخاص يميلون إلى العفو ، مع الاعتقاد بأن جميع جرائمهم الضريبية سيتم العفو عنها ، واجهوا مشاكل قانونية في الوقت الذي أصبح من المعروف أن الأموال في القضية لها أصول إجرامية .

مختلف حالات العفو الضريبي ومقدارها

تم تنفيذ قرارات عفو مختلفة في إسبانيا الدستورية ، ولكن هذه المرة أعلنت وزارة الخزانة حقيقة أنه على الرغم من حقيقة أنه سيتم التغاضي عن الجرائم الضريبية ، فسيتم التحقيق في مصدر الأموال بأي شكل من الأشكال ، لأنه في حالة كونها غير قانونية ، سيتم اتخاذ أنواع أخرى من التدابير.

ومع ذلك ، في حالة الإعفاءات الضريبية ، ليس من الضروري البحث عن أصل المال ، حيث يمكن للخزانة التحقيق داخل الجزء المالي وليس الجزء القانوني. هذا لا يعني أنه يمكن العفو عن أي شخص على أي حال ، لأنه إذا كان المال من مصدر غير مشروع ، فيمكن اكتشاف ذلك لاحقًا بفضل أنواع أخرى من الإجراءات ، مثل بعض التحقيقات القضائية المسؤولة عن تطبيع الميراث ، أو أيضًا عن طريق نوع من التصفية.

في عام 2010 ، تم اكتشاف بعض الحسابات غير الشفافة لدى HSBC في سويسرا ، بينما كان خوسيه لويس رودريغيز ثاباتيرو في السلطة. كان إصرار الحكومة على تنظيم مختلف أصحاب الحسابات المختلفة هو الذي شارك في النزاع. وفي هذه الحالة اشتكى المفتشون من هذا النوع من المعاملة كتحذير للمحتالين.

آسف 2012

العفو الضريبي الذي وافقت عليه الحكومة عام 2012 وقد رحبت بحوالي 31.484 دافع ضرائب أخفوا أموالاً غير مصرح بها. تم الكشف عن أكثر من 40.000 ألف مليون يورو و 1.200 مليون جُمعت للدولة.

تأثر العديد من المشاهير بالعفو الضريبي الذي تمت الموافقة عليه في عام 2012 ، والذي أعلنت فيه مصلحة الضرائب أن بعض دافعي الضرائب يخضعون لتحقيقات صارمة بشأن الأموال ، حيث كانت هناك مؤشرات على غسل الأموال. ومن بين المتضررين سياسيون وقضاة ومدعون عامون وسفراء.

العفو الضريبي اليوم

سيتم وضع علامة A قبل وبعد الإعفاء الضريبي في إسبانيا ، منذ سيتم تحديد 30 يونيو 2017 والحالات الأخيرة من دافعي الضرائب للعفو ، حيث يتم إخفاء الأموال التي لم يتم التحقيق فيها بعد من قبل مصلحة الضرائب في إسبانيا ، الحالات التي تم تنفيذها قبل إنشاء الإعلان الضريبي الخاص في يونيو 2012.

تم الإعلان عن أن الديون التي تحافظ على نوع من العلاقة مع الضرائب ستدخل السنوات الأربع في حالة عدم تقديم مطالبة موثوقة. هذا باستثناء الديون التي تزيد عن 120.000 يورو ، والتي تعتبر جريمة ضريبية ولها قانون تقادم يصل إلى خمس سنوات. ضع في اعتبارك أنه عندما تصل إلى 600.000 يورو ، يتم تطبيق تمديد المدة والذي يمكن أن يكون حوالي 10 سنوات.

كما تم تحديد المواعيد النهائية للإفصاح عن الأموال المخفية من عام 2008 إلى عام 2010.

بعد ذلك ، عندما يصل 30 يونيو 2017 ، يجب أن يكون دافعو الضرائب في العفو الضريبي قد منحوا بالفعل 10 ٪ من الأموال المخفية في تلك السنوات التي لم يدخل فيها العفو الضريبي حيز التنفيذ (2008 و 2009 و 2010). قبل سنوات من ذلك ، لم يعودوا يدخلون في خطة العفو الضريبي ولا يزالون بعيدين عن التعامل مع مصلحة الضرائب.