هل تعرف ما هي ضريبة الدخل الشخصي؟ نعلم جميعًا ، بدرجة أكبر أو أقل ، أنها ضريبة ، وأنها تُطبق على الأفراد ، وأنها تقدمية ... ونربطها عادةً بالعاملين لحسابهم الخاص.
لكن هل تعلم ما هي أقسام ضريبة الدخل؟ إذا كنت لا تعرف ، فاستمر في القراءة ، ونوضح لك ذلك بالإضافة إلى المفاهيم الأخرى ذات الصلة التي يجب أن تعرفها ، مثل جداول ضريبة الدخل الشخصية ، الذي يتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي.
أقسام ضريبة الدخل الشخصي
تتكون شرائح ضريبة الدخل من جدول الدخل ، بحيث ، بناءً على هؤلاء ، أولئك الذين يدخلون أو يكسبون المزيد من المال ، تكون الضريبة أعلى ، وبالنسبة لأولئك الذين يدفعون أقل ، تكون الضريبة أقل.
الهدف من شرائح ضريبة الدخل هي تناسب الضريبة.
تذكر أن ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة الدخل الشخصي ، ويتم دفعها من خلال الاقتطاعات ، أي يتم دفعها مقدمًا على أساس ربع سنوي. في نهاية السنة التقويمية ، يتم تحقيق التوازن بين ما كان يجب أن يدفعه الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص حقًا ، مقابل ما دفعه بالفعل ، من أجل معرفة ما إذا كان يجب على الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص دفع المزيد ، أو يجب على الحكومة إعادة المبلغ لقد دفعوا أكثر.
تتم عمليات الاقتطاع من خلال الفواتير وتستند مصلحة الضرائب عليها لتقدير الأرباح المحتملة للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص.
جداول ضريبة الدخل
قبل أي شيء آخر يجب أن ننشئ المشهور جدول شرائح ضريبة الدخل. كان الجدول المذكور موضوع تأثير الأرقام في كل تغيير تشريعي ، ودائماً ما يستخدمه كسلاح انتخابي بين حكومة وأخرى.
وكان آخرها تقدم التخفيض الضريبي الذي وافقت عليه الحكومة الحالية في منتصف العام الحالي ، مما تسبب في حدوث فوضى ، خاصة في الشركات الصغيرة والمتوسطة الأصغر ، التي ليس لديها متخصص محاسبة.
دخل جدول ضريبة الدخل الشخصي هذا حيز التنفيذ في يوليو 2015، وتبقى سليمة للمسار الحالي ، في انتظار التغييرات المحتملة خلال عام 2017.
| الفئة الأساسية | النسبة المئوية للدولة | النسبة المئوية المستقلة | الإجمالي |
| حتى 12.450،XNUMX يورو | 9,50 | 9,50 | 19 |
| حتى 20.500،XNUMX يورو | 12 | 12 | 24 |
| حتى 35.200،XNUMX يورو | 15 | 15 | 30 |
| حتى 60.000،XNUMX يورو | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 يورو فصاعدًا | 22,50 | 22,50 | 45 |
يظهر الجدول على الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب مع التفاصيل الإقليمية والخاصة بالولاية ومتغيراتها المحتملة وفقًا لكل دافع ضرائب.
إذا لم تكن هناك تغييرات قريبًا ، فهذا هو جدول ضريبة الدخل الشخصي الذي يجب أن تضعه في اعتبارك. إذا تجاوزت مبلغًا ، وذهبت إلى شريحة ضريبة الدخل التالية ، فقد يعني ذلك زيادة تصل إلى 8 نقاط مئوية فيما سيتعين عليك دفعه إلى الخزانة كل عام.
من يدفع ضريبة الدخل الشخصي
حسنًا ، نحن نعلم بالفعل المبلغ الذي تدفعه بناءً على دخلك ، لكن ...من يدفع ضريبة الدخل الشخصي?
عادة ما نرتكب خطأ ، وهو الاعتقاد بأن الأشخاص الذين يعملون لحسابهم هم فقط الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي ، ولكن هذا خطأ: يدفعها جميع الأشخاص الطبيعيين ، الذين يعملون بمفردهم أو لحساب شخص آخر.
نظريا، يجب علينا جميعًا الإعلان عن ضريبة الدخل الشخصي.
تنص المادة 8 من قانون ضريبة الدخل الشخصي على أن: جميعهم دافعي ضرائب ضريبة الدخل "الأفراد الذين يقيمون بصفة اعتيادية في الأراضي الإسبانية" ، كل من "الأشخاص الطبيعيين الذين أقاموا في الخارج بسبب بعض الظروف المنصوص عليها في المادة 10 من هذا القانون".
لذلك ، وفقًا للقانون ، يجب على الجميع ، أصحاب المعاشات ، العمال ، أصحاب الأعمال الحرة ، أي شخص يحصل على نوع من الدخل أو الربح ، دفع الضرائب المفروضة ، وبالطبع ، عمل بيان الدخل كل عام.
على الرغم من أنه يجب توضيح أنه كما رأينا ، وفقًا للدخل الذي تم الحصول عليه ، سيتم دفع نسبة أكثر أو أقل من ضريبة الدخل ، ووفقًا لبعض الدخل ، لن يضطروا حتى إلى دفع الضريبة ، بسبب الإيجابي التوازن ، أو لأن دخلهم ضئيل ، مثل ، على سبيل المثال ، شخص عاطل عن العمل طوال العام الحالي.
على الرغم من نعم ، هناك توضيحات.
من هم ملزمون ومعفون بإعلان ضريبة الدخل الشخصي؟
قد يكون هذا مربكًا للغاية بالنسبة لك ، ولكن هناك استثناءات للقاعدة ، أو بالأحرى ، شروط ، لبعض الأشخاص لا لديك التزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي.
أولاً ، دعنا نتحدث عن الأشخاص الذين لديهم دخل من العمل أو الراتب أو الراتب أو المعاشات التقاعدية التي حصلوا عليها خلال السنة التقويمية. أولئك الذين لا يستوفون هذه الشروط ليسوا مطالبين بالإعلان عن:
- كان لديك دخل قدره 22.000 يورو
- أولئك الذين لديهم دخل قدره 12.000 يورو ، من أكثر من دافع واحد ، يتلقون ما لا يقل عن 1.500 يورو من الثاني.
- دخل قدره 12.000 يورو في حالة المتقاعدين الذين دخلهم الوحيد في المادة 17.2 من قانون ضريبة الدخل الشخصي ، من قبل دافعين أو أكثر.
- دخل 12.000 يورو للمعاشات التعويضية
- دخل بقيمة 12.000 يورو عندما لا يكون الدافع ملزمًا بالاقتطاع أيضًا
- دخل بقيمة 12.000 يورو عند استلام الدخل الكامل من العمل
على الرغم من أن هؤلاء الناس قد قدم بياناتك، وعادة ما يخرج ، في أفضل الحالات ، للعودة. على سبيل المثال ، إذا كنت شخصًا حصل على بطالة على مدار العام ، دون أن تعمل في أي وقت ، فيمكنك تقديم الإقرار ، ولكن على الأرجح تكون النتيجة صفرًا.
في حالة العاملين لحسابهم الخاص ، لا يوجد خلاص: يلتزم جميع العاملين لحسابهم الخاص بتقديم عائدهم ، حتى لو كانوا قد حققوا دخلاً قدره 600 يورو فقط. المبلغ لا يهم.
إذا كان لديك ، باعتبارك صاحب عمل خاص ، حدًا أدنى من الدخل ، واعتمادًا على النشاط الذي تم تسجيلك فيه ، يجب عليك إجراء مقتطعات مستحقة على الفواتير والإقرار بضريبة الدخل الشخصي بنسبة 19٪ ، ما لم يكن مجتمعك خفضت بعض النقاط المئوية في قسم ضريبة الدخل الشخصي المستقل ، حيث يمكن لكل مجتمع أن يفعل ذلك في النسبة المئوية التي تتوافق معه.
IPRF المقتطعات في عام 2017
ل خاصية ضريبة الدخل الشخصي، بالإضافة إلى التناسب مع الدخل ، يتم دفعه مقدمًا.
بالنسبة لأولئك الذين يعملون لحسابهم الخاص ، يتم طرح نسبة مئوية ، وفقًا للدخل والفرع ، في شكل من أشكال دفع ضريبة الدخل مقدما.
يجب أن يقوم المستقلون بطرح نسبة مئوية من كل منهم يتم احتساب الفاتورة على أساس ضريبة الدخل الشخصية ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بالطبع.
في نهاية السنة التقويمية ، يتم إغلاق العد ، وبعد ذلك ، تقوم مصلحة الضرائب بعمل توازن بين ضريبة الدخل الحقيقية المتولدة مقابل تلك المدفوعة.
إذا قام شخص يعمل لحسابه الخاص ، أو عامل ، بدفع ضريبة دخل شخصية أكثر من حصته ، فستقوم مصلحة الضرائب بإعادتها إليه ، وإذا دفع أقل ، فسيتعين عليه الدفع ، كما نعلم جميعًا.
متى يتم إدخال استقطاعات ضريبة الدخل؟
في حين أن الشخص العامل لديه أمر سهل للغاية ، لأنه صاحب العمل يحجب ضريبة دخله الشخصي ، يجب على الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص أن يقوم بكل الإدارة بمفرده ، مع المساعدة المستحسنة والإلزامية تقريبًا من خبير في هذا المجال ، بالطبع.
بشكل عام ، يتم إدخال الاقتطاع في مصلحة الضرائب على أساس ربع سنوي ، من خلال النموذج الشهير 111 ، أو 115 إذا كان للإيجارات.
إذا كان الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص محظوظًا (سواء كان جيدًا أو سيئًا ، فهذا يعتمد على كل شخص) لإجراء دفعة على حساب ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك ، فيجب عليك القيام بذلك باستخدام النموذج 130.
كانت تواريخ هذا العام:
- الربع الأول: 20 أبريل
- الثاني 20 يوليو
- الربع الثالث: 20 أكتوبر
- الربع الرابع: 20 يناير 2017
كيف تعمل شرائح IRPF في عام 2017
أخيرًا ، نترك قضية تولد الكثير من الارتباك أو يسيء تفسيرها الناس غالبًا.
عادة ما نعتقد ذلك يتم تطبيق أقسام ضريبة الدخل الشخصي بشكل صارم ، ثابت ، على إجمالي الدخل الناتج عن العاملين لحسابهم الخاص أو العاملين لحسابهم الخاص.
أي إذا كان الشخص يدر 30.000 ألف يورو في السنة ، فإنه يدفع 24٪ من ضريبة الدخل الشخصي على 30.000 ألف يورو. وهي ليست بهذه البساطة. لماذا لا تعمل هكذا؟ قد يكون من الصعب شرح ذلك ، لكن دعنا نحاول.
يجب أن تضع في اعتبارك أن ضريبة الدخل الشخصي مثل السلم ، فكلما صعدت خطوات أكثر ، زادت الضرائب التي تحصل عليها.
إذا طبقنا نسبة مئوية على النتيجة النهائية للدخل السنوي الذي تم الحصول عليه ، فسنضاعف دخل ذلك الشخص بل ونضاعف أربعة أضعافه ، ونزيد المبلغ الذي يتعين دفعه إلى مبلغ ضخم.
تعمل الأقسام في كلا الاتجاهين ، مع ارتفاع الدخل ، يرتفع معدل الضريبة من ضريبة الدخل الشخصي.
من الأفضل أن نرى مثالاً: لنفترض أن شخصًا ما قد حقق دخلاً قدره 40.000 يورو في السنة التقويمية. نعم هو شخص لا يعاني من مشاكل مالية.
كيف سيدفع هذا الشخص ضريبة الدخل؟
- من أول 12.450 يورو ، ستدفع 19٪ ، أي
- حتى 20.200 يورو ، 24٪
- حتى 35.200 ، 30٪
- حتى 40.000 ، 37٪
بعبارات أخرى:
- للقسم الأول (12.450 يورو): 2.365 يورو
- للقسم الثاني (7.750 يورو): 1.860 يورو
- للقسم الثالث (15.000 يورو): 4.500 يورو
- للقسم الرابع (4.800 يورو): 1.440 يورو
في المجموع ، يولد هذا الشخص ضريبة دخل قدرها: 10.165 يورو
أي أنك تدفع مقابل الأموال المتراكمة في كل من أقسام ضريبة الدخل الشخصي على مدار العام ، ومع صعودك أو صعودك في قسم ضريبة الدخل الشخصي ، ستدفع النسبة المئوية لذلك القسم.
تذكر أنه نظرًا لأنك تدفع مقدمًا ، فأنت تصعد الدرج ، ولا يتم احتسابها وفقًا للصافي أو الإجمالي المتراكم سنويًا ، ولكن بالأرباع.
أنها أكثر تكلفة؟ ربما ، ولكن هذا يضمن أن الشخص الذي يدر دخلاً لشريحة ما ، يدفع فقط وفقًا لتلك النسبة ، وإذا ارتفعت ، على سبيل المثال ، بمقدار 100 يورو فقط ، فلن يتم إجراء زيادة تصل إلى 8 نقاط لكل ما لديك الدخل المتولد.
على سبيل المثال: إذا كنت قد حققت دخلاً بقيمة 12.600 يورو ، في حين أن شريحة 19٪ هي 12.450 يورو ، فهل تريدهم أن يطبقوا النسبة المئوية من الشريحة الثانية ، أي 24٪ ، وليس 19٪ على كل أموالك؟ أم فقط على الأموال المتأتية من إيجار ذلك القسم؟
نعلم أنك تفضل الثانية ، ومصلحة الضرائب أيضًا. هذا هو السبب في أن أقسام ضريبة الدخل الشخصي تعمل على النحو التالي: التناسب والتقدم هو مفتاح شرائح ضريبة الدخل.
لماذا في المثال الذي تعطي فيه راتبًا قدره 40.000 يقابل 10.165 ، لكن في الجدول يشير الاستقطاع إلى 7.767 لنفس الراتب؟
مرحبًا دييغو ،
المثال عبارة عن فارق حجب بين عامي 2015 و 2016. لكي يرى القراء الاختلافات السنوية. والمثال حول عام 2017. وهو أيضًا افتراض ، نظرًا لأن ما يجب على دافع الضرائب دفعه يعتمد على كونه أعزب ، وأن يكون لديه مسؤوليات عائلية ، ومساهمات ، وتبرعات ، وما إلى ذلك ... تنطبق شرائح عام 2017 على ذلك.
أشعر بالارتباك في الصورة. أتمنى لك كل خير
مساء الخير شكرا جزيلا على المقال! هناك يذهب سؤالي ،
لقد كنت مستقلاً ذاتيًا لمدة عام ونصف وعمري 25 عامًا. أي أنني أدفع الرسوم المخفضة (حاليًا 187) وفي فواتيري أقوم بخصم 7٪ من ضريبة الدخل الشخصي. هل هذا الاستقطاع يعتمد على الدخل الذي لديك؟ جداول ضريبة الدخل الشخصي بحدود 12.450،20.200 ، 30.200،XNUMX ، XNUMX،XNUMX ... تؤثر عليّ أصلاً؟ في بيان الدخل سأدفع حسب الدخل ولكن دائما نفس النسبة؟ كانت لدي هذه الأسئلة لفترة طويلة ، لكن اليوم سألني أحد الأصدقاء عما إذا كان بإمكانه عمل فاتورة باسمي لأنه شيء محدد ، وبالطبع الآن لا أعرف ما إذا كنت أزيد الدخل ، فسيؤثر ذلك على النسبة التي سأدفعها للمزارع أم لا .... أنا ضائع قليلاً ...
شكرا جزيلا!!
أنصحك بعدم إرسال فاتورة إلى أي شخص ، حيث يتم تطبيق نسبة 7٪ الاحتفاظ بالسنوات الثلاث الأولى بعد التسجيل ، ثم تزيد إلى نسبة الاحتفاظ العادية البالغة 3٪.
مساء الخير سوزانا ماريا.
أول شيء أشكرك على توضيحاتك والشيء الثاني هو الإشارة (إذا لم أكن مخطئًا) في الشرح المتعلق بالشخص الذي يعلن عن دخل قدره 40.000,00 يورو / سنويًا في الشريحة الرابعة ، المبلغ الناتج عن ضريبة الدخل الشخصي ليست هي الضريبة المشار إليها في ti (1.440،1.776) ، إن لم يكن 35.200،40.000 ، نظرًا لأن الفائض سيكون من 37،XNUMX إلى XNUMX،XNUMX بنسبة XNUMX٪ ، أليس كذلك؟
شكرا لإخراجي من الشك.
تحيات
مرحبا ايغور ، شكرا لك.
أنت محق في تجاوزات الأقسام ، فهي تخضع للضريبة في الخطوة التالية. تحياتي سوزانا
مرحبًا ، مساء الخير ، استفساري هو التالي ، أنا متقاعد لأرملة منذ ما يقرب من 30 عامًا أحصل على معاش تقاعدي صناعي ولم أتلق أبدًا أو أعتقد أنني كنت مستحقًا لـ IRPF. حتى أنني عملت ، من 2015 حتى مارس 2017 كمساعد شخصي ورفاق في شركتين. أين يمكنني معرفة ما إذا كان لدي شيء لأجمعه عند دفعه في عام 2
لقد عملت لحسابي لمدة عام ، وهذه هي المرة الأولى التي أقوم فيها بدفع الإيجار وتحصيله في عام 2016 ، 3000 يورو كمساعدة ، وإعانة لأول صاحب عمل مستقل ، لا أستطيع التوقف عن القراءة ، وهذا سيدفع لي ، ولكن كم؟ لا أعرف كيف أحسبها.
صباح الخير ، حتى الآن أعمل بدوام كامل (40 ساعة) في الأسبوع براتب إجمالي سنوي قدره 25.000 يورو ومتغير سنوي بنسبة 10 ٪.
أفكر في تقليل يوم رعاية الأطفال الخاص بي إلى 35 ساعة في الأسبوع ، والتي حسبت أن راتبي السنوي الإجمالي سيكون 21.875،XNUMX يورو.
لدي حاليًا خصم بنسبة 11.44٪ (لدي طفلان ورهن عقاري).
أود أن أعرف أكثر أو أقل كم سيكون IRFP الخاص بي؟ ما إذا كان سيتم تخفيضه أو صيانته.
شكرا! تحيه.
مهلا.
منذ 24 مايو 2017 ، تقاعدت ، بالإضافة إلى كوني أرمل منذ عام 86 ، فأنا أحصل من جهة على معاش الأرملة ومن جهة أخرى معاش التقاعد.
يتم تطبيق 6,36٪ من ضريبة الدخل الشخصي على كل من المعاش التقاعدي والآخر.
سؤالي هو هذا.
بما أنني متقاعد ، فمن الصحيح أنني أتقاضى مبالغ كثيرة ، وتقاعدي هو 739 ومعاش أرملتي 314.
تحية، شكرا جزيلا لك
لقد عملت في شركة وقد كلفوني للتو 720 يورو ، هل ضريبة الدخل صحيحة؟
البيانات تبدو متناقضة بالنسبة لي. يحصل الشخص الذي يكسب 40000 ألف يورو على ضريبة دخل تزيد عن 10000 يورو ، أي بمعدل معدل يزيد عن 25٪. ومع ذلك ، إذا انتقلت إلى الجدول الأول من المقالة ، فإن متوسط نوع ضريبة الدخل الشخصي للشخص الذي يكسب 40000 ألف يورو هو حوالي 20,5٪.
أي واحد يجب أن تنتبه إليه؟
مرحبا ، شكرا على المقال. ما يقلقني هو ما يلي: لقد عملت هذا العام فقط في مشروع بحثي يبلغ دخله 600 يورو شهريًا ، ولمدة شهرين. إجمالي 1200 يورو. لم أوقع عقدًا والآن يجب عليّ إصدار فاتورة. هل يجب أن أسجل لدى شركة IAE؟ هل يمكنني ببساطة تمرير فاتورة بخصم ضريبة الدخل بنسبة 15٪؟ هل أنا مجبر على التصريح؟
شكرا،