如果我們擁有自己的公司或計劃收購在證券交易所上市的公司的股份，最好知道如何進行資產負債表分析。 這些將幫助我們做出決定， 因為它們反映了我們感興趣的公司的財務狀況。
什麼是資產負債表分析？ 他們是怎麼做的？ 他們應該什麼時候完成？ 我們將在本文中回答所有這些問題。
什麼是資產負債表分析？
在解釋如何執行它們之前，我們將首先解釋什麼是資產負債表分析。 好吧，它們基本上是對公司進行的研究。 本研究包括與該公司資產負債表相關的所有數據。 主要目的是得出關於該公司財務狀況的結論，即關於其利潤和虧損的結論。 為了進行這種分析，必須使用各種比率。
換句話說，我們可以說平衡分析 它基於對與特定公司相關的經濟和財務數據的詳細研究。 為此，必須在同一份資產負債表、損益表、權益變動表和現金流量表之間交叉使用不同的數據和信息。
如何進行資產負債表分析？
現在我們知道什麼是平衡分析，讓我們看看它是如何進行的。 首先，我們必須有更新和真實的會計信息、資產負債表和損益表， 我們還將使用總和和余額的餘額。 這些文件被稱為年度賬目，因為它們匯總了相關公司在給定時間段內記錄的所有經濟運營。
屬於該公司的資產反映在資產負債表中。 資產是商品、權利、投資和資金的集合，而負債是長期和短期債務和權益的總和。 作為這種平衡的目標，我們發現 公司的財務狀況如何，擁有什麼以及如何為其融資。 因此，以下群體參與了這種平衡：
- 1：基本融資
- 2：非流動資產
- 3：庫存
- 4：商業經營的債權人和債務人
- 5：財務賬戶
我們現在要討論損益表，也稱為經營賬戶。 這基本上反映了該公司在給定時間段內獲得的結果。 本研究考慮的會計科目有以下幾組：
- 6：採購和費用
- 7：銷售額和收入
- 8：計入權益的費用
- 9：歸屬於權益的收入
通過損益表 我們將獲得有關公司成本結構及其活動盈利能力的信息。 當然，所涉及的基礎設施的成本並未考慮在內。
餘額分析的比率
一旦我們有了資產負債表和損益表， 我們還必須問自己做出決定需要什麼比率 並進行最細緻的資產負債表分析。 最值得注意的是：
- 債務水平： 這是收到的資金與公司自身資源之間的比率。 要計算它，您必須將負債除以淨資產和負債的結果。
- 償付能力: 這是公司償還債務的能力。 它是通過將資產除以負債而獲得的。
- 整體流動性： 它與營運資金有關。 此外，它還為我們提供了有關公司支付強制性付款能力的信息。 它是流動資產和流動負債相除的結果。
- 國庫： 要獲得國庫，您必須將可實現的和可用的相加，然後除以流動負債。 這個比率沒有考慮存貨的價值。
- 債務質量： 它是通過將流動負債除以總負債獲得的。 結果越高，公司支付強制性付款的難度就越大，至少在短期內如此。
- 財務自主權: 為了計算它，淨資產除以總負債。 結果越低，公司的財務獨立性就越高。
- 保證係數: 它反映了公司擁有的一組資源與它所欠的資源之間的關係。 這是資產和到期負債分開的結果。 如果獲得的價值低於 1,5，公司就有破產的風險。 如果獲得的價值高於 2,5，則公司擁有不知道如何盈利的資本。
什麼時候做資產負債表分析？
如果我們有自己的公司， 最好每學期至少進行一次餘額分析。 然而，在絕大多數公司中，這項工作從未進行過，只有中型公司才會按計劃進行。 我們實際上有義務進行餘額分析的時刻是在財政年度結束時，當我們想向銀行申請融資時。
另一方面，如果我們想要收購一家在證券交易所上市的公司的股份，或者與新的供應商和/或客戶合作，我們不能僅僅依靠它的外觀。 既然我們要投資我們的錢，我們最好了解自己，進行計算，看看這是否是一項好的投資。 在這些情況下，餘額分析會派上用場，將幫助我們避免未來的問題和頭痛。 請記住， 任何活躍的公司都有義務每年將其賬戶存入商業登記處。
請記住，經濟和金融世界非常複雜。 為了保護自己並儘可能降低風險，我們越了解如何分析不同的公司，我們的投資和業務就會做得越好。