Nếu bạn là một cá nhân hoặc doanh nhân tự kinh doanh và hoạt động của bạn phải chịu thuế GTGT, một trong những thủ tục bạn phải thực hiện nhiều lần trong năm là xuất trình mẫu 303, được gọi là mẫu tờ khai hàng quý của Thuế giá trị gia tăng (VAT).
Nhưng mô hình 303 là gì? Những gì mọi người được yêu cầu để gửi nó? Bạn sử dụng nó để làm gì? Nó nên được điền như thế nào? Nếu bạn có tất cả những câu hỏi đó và một số câu hỏi khác, thì chúng tôi sẽ cố gắng trả lời tất cả.
Model 303 là gì
Nguồn: Cepymenews
Mẫu 303 như chúng tôi đã trình bày trước đây là mẫu để kê khai thuế GTGT. Nói cách khác, đó là chứng từ phản ánh số thuế GTGT mà bạn đã thu thay cho Kho bạc, thông qua các hóa đơn của bạn, và bây giờ bạn phải nhập vào tài khoản Kho bạc.
Đây là mô hình tự đánh giá, vì thực tế không ai ngoài bạn, người xuất hóa đơn, biết bạn đã thu bao nhiêu tiền mỗi quý và bao nhiêu thuế GTGT bạn đã thu cho cơ quan thuế. Nhưng bạn không nhập tất cả mọi thứ, mà trên thực tế, bạn phải trừ thuế GTGT đầu vào từ khoản thuế GTGT đó, hoặc khoản thuế tương tự áp dụng cho bạn khi bạn mua thứ gì đó hoặc yêu cầu dịch vụ của các công ty (điện thoại, bảo hiểm y tế, v.v. ).
Sự khác biệt thực sự là những gì bạn nhập (nếu con số là dương, nếu nó là âm, điều đó có nghĩa là Kho bạc sẽ trả lại tiền cho bạn).
Ai nên gửi nó
Mẫu VAT 303 là bắt buộc đối với bất kỳ cá nhân hoặc doanh nhân chuyên nghiệp nào có hoạt động của họ phải chịu VAT. Trong trường hợp này, không thành vấn đề nếu đó là một người lao động tự do, xã hội, hiệp hội, xã hội dân sự ... vì tất cả họ sẽ có nghĩa vụ phải làm như vậy. Nhưng không phải là những người duy nhất.
Các nhóm khác có nghĩa vụ với mô hình 303 là chủ sở hữu bất động sản hoặc tài sản, cũng như các nhà phát triển bất động sản.
Những hoạt động được miễn thuế VAT, chẳng hạn như đào tạo, y tế, dịch vụ y tế, v.v. Họ là những trường hợp duy nhất mà họ không có nghĩa vụ xuất trình.
Khi nó đến
Dựa trên lịch tài chính, mẫu 303 được nộp bốn lần một năm. Đây là một tài liệu hàng quý, bao gồm ba tháng và được trình bày vào tháng thứ tư.
Vì vậy, ngày để trình bày nó là:
- Tam cá nguyệt đầu tiên: nó được trình bày từ ngày 1 đến ngày 20 tháng XNUMX. Nó bao gồm các tháng của tháng Giêng, tháng Hai và tháng Ba.
- Tam cá nguyệt thứ hai: nó được trình bày từ ngày 1 đến ngày 20 tháng Bảy. Chỉ dành cho các tháng XNUMX, XNUMX và XNUMX.
- Tam cá nguyệt thứ ba: được trình chiếu từ ngày 1 đến ngày 20 tháng XNUMX. Các tài khoản được thực hiện cho tháng Bảy, tháng Tám và tháng Chín.
- Quý IV: xảy ra từ ngày 1 đến 30 tháng Giêng. Trong trường hợp này, đó sẽ là ba tháng cuối cùng, tháng mười, tháng mười một và tháng mười hai.
Điều quan trọng là ngày đó không trôi qua, vì nếu điều đó xảy ra, Kho bạc có thể phạt nếu giao hàng quá thời hạn, hoặc thậm chí không giao hàng nếu có nghĩa vụ phải làm như vậy.
Về hình thức xuất trình, việc này có thể được thực hiện bằng phương thức điện tử, tức là thông qua Internet bằng mã khóa, ID điện tử hoặc chứng thư số (trực tiếp và bạn có thể thanh toán trực tuyến); hoặc điền vào mẫu và in ra rồi đến ngân hàng để xuất trình và thanh toán có hiệu lực (trường hợp kết quả là dương tính) cho Kho bạc.
303 chứa thông tin gì?
Trước khi bắt đầu điền vào biểu mẫu 303, điều quan trọng là bạn phải biết những thông tin nào bạn sẽ cần để có thể hoàn thành nó. Để làm điều này, bạn cần:
- Thu nhập bạn đã có trong khoảng thời gian ba tháng. Tùy thuộc vào quý nào bạn phải trình bày, nó sẽ là một vài tháng hoặc những người khác. Chúng tôi khuyên bạn nên chia nhỏ giữa cơ sở tính thuế và VAT, cũng như thuế thu nhập cá nhân nếu bạn cũng áp dụng nó cho hóa đơn.
- Các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh tế. Giống như thu nhập, chúng tôi khuyên bạn nên chia nhỏ nó thành cơ sở và VAT, và cộng từng số tiền riêng biệt.
Làm thế nào để điền vào nó
Khi điền vào biểu mẫu 303, bạn phải nhớ rằng có hai phần khác nhau.
VAT được tích lũy
Đây là VAT mà bạn áp dụng cho các hóa đơn của mình khi tạo một hóa đơn. Bạn không thể coi số tiền "thừa" đó là của mình, mà thay vào đó, bạn trở thành người thu tiền cho Kho bạc và sau ba tháng, bạn phải làm các tài khoản để biết mình phải trả bao nhiêu.
Có ba loại hộp ở đây: 4%, 10% và 21%. Hầu hết các công ty và dịch giả tự do trả thuế VAT là 21%, vì vậy bạn sẽ phải điền vào ô cơ sở tính thuế tổng tất cả các hóa đơn (không tính VAT) trong quý.
VAT được tích lũy sẽ tự động xuất hiện trong hộp bên cạnh, phải trùng với tổng VAT của tất cả các hóa đơn của bạn (nó có thể thay đổi một vài xu).
Được khấu trừ thuế
Thuế GTGT được khấu trừ đề cập đến việc bạn phải thanh toán cho các chi phí mà bạn tạo ra, cũng như các chi phí có nguồn gốc nội bộ cộng đồng, hàng hóa đầu tư và chứng nhận các khoản khấu trừ được áp dụng.
Thông thường trong ô đầu tiên, bạn phải đặt cơ sở của tất cả các chi phí mà bạn đã có. Tiếp theo, và không xác định xem bạn có chịu thuế VAT là 4, 10 hay 21% hay không, hãy nhập tổng số VAT được khấu trừ.
Số tiền này rất quan trọng vì nó sẽ được trừ vào số thuế GTGT đã tích lũy trước đó.
Kết quả của mô hình 303 có thể là:
- Khả quan. Có nghĩa là bạn phải trả cho Kho bạc số tiền đó.
- Từ chối quay lại. Trong trường hợp này, người ta nói rằng bạn đã có nhiều thuế GTGT trên chi phí hơn thu nhập, và do đó số tiền âm đó có thể được trả lại cho bạn.
- Tiêu cực để bù đắp. Một số người nộp thuế không muốn thu từ Kho bạc, vì vậy họ để lại số tiền đó để chiết khấu vào các quý sau.
- Số không. Khi thuế GTGT được cộng dồn và được khấu trừ hủy bỏ lẫn nhau.
- Nếu không có hoạt động. Khi không có hóa đơn nào trong quý đó.
Đây sẽ là cách cơ bản nhất để thực hiện mô hình 303, nhưng nếu bạn có hàng hóa đầu tư, chi phí nội bộ cộng đồng, v.v. thì nó có thể phức tạp hơn một chút, mặc dù bạn sẽ không mất nhiều thời gian để điền vào.
Sau khi hoàn tất, bạn chỉ phải trả tiền (nếu là số dương) và ký vào tài liệu. Chúng tôi khuyên bạn nên tải xuống tài liệu và lưu nó, vì nó là bằng chứng về việc bạn đã gửi nó.
Như bạn có thể thấy, mô hình 303 là một trong những mô hình quan trọng nhất mà bạn nên biết nếu bạn là doanh nghiệp tự do hay một công ty và bạn không muốn Kho bạc phạt bạn vì không xuất trình. Bạn có thêm câu hỏi về mô hình này?