¿Sabes qué es el IRPF cierto? Todos, en mayor o menor profundidad sabemos que es un impuesto, que se aplica para las personas físicas, y que es progresivo… y lo asociamos, normalmente, a los autónomos.
Pero, ¿sabes qué son los tramos del IRPF? Si no lo sabes, sigue leyendo, te lo explicamos así como otros conceptos relacionados que debes conocer como las tablas IRPF, quién está obligado a pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los tramos del IRPF
Los tramos del IRPF consisten en una tabla de ingresos, para que, en función de éstos, los que más dinero ingresan o ganan, el impuesto sea más alto, y para quienes menos paguen, el impuesto sea más bajo.
El objetivo de los tramos del IRPF es la proporcionalidad del impuesto.
El IRPF, recuerda, es el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, y se paga por medio de retenciones, es decir, se paga por adelantado de manera trimestral. Al finalizar el año natural, se hace un balance entre lo que realmente debería haber pagado un autónomo, contra lo que realmente pago, a fin de saber si el autónomo debe pagar más, o el gobierno le debe devolver lo que pago de más.
Las retenciones se hacen por medio de facturas y en ellas se basa la Agencia Tributaria para estimar las ganancias posibles del autónomo.
Tablas IRPF
Antes que cualquier cosa debemos establecer la famosa tabla de tramos del IRPF. Dicha tabla ha sido objeto de un vaivén de números en cada cambio de legislatura, utilizándolo siempre como arma electoral entre un gobierno y otro.
La última fue el adelanto de la rebaja fiscal aprobado por el Gobierno en funciones actual, a mitad del año en curso, provocando un caos, especialmente en las pymes más pequeñas, que no tienen un especialista en contabilidad.
Ésta tabla IRPF entró en vigor en julio de 2015, y sigue intacta para el curso actual, a la espera de posibles cambios para el curso de 2017.
| Base | Porcentaje estatal | Porcentaje autonómico | Total |
| Hasta 12.450€ | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Hasta 20.500€ | 12 | 12 | 24 |
| Hasta 35.200€ | 15 | 15 | 30 |
| Hasta 60.000€ | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000€ en adelante | 22,50 | 22,50 | 45 |
La tabla figura en la página oficial de la Agencia Tributaria con los detalles autonómicos y estatales y sus posibles variantes de acuerdo a cada tributante.
Si no hay cambios pronto, ésta es la tabla del IRPF que deberás tener en mente. Si sobrepasas una cantidad, y pasas al siguiente tramo del IRPF, puede implicar un aumento de hasta 8 puntos porcentuales en lo que deberás pagar a hacienda cada año.
Quién paga el IRPF
Bien, ya sabemos cuánto se paga según sus ingresos, pero… ¿quién paga el IRPF?
Solemos cometer un error, y es el de pensar que solamente las personas que trabajan por cuenta propia son sujetos al IRPF, pero es erróneo: lo pagan todas las personas físicas, que trabajan por cuenta propia o ajena.
En teoría, todos debemos declarar el IRPF.
Dicta el artículo 8 de la Ley del IRPF: son contribuyentes al Impuesto de la Renta, todas “las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español”, tanto “las personas físicas que tuviesen su residencia en el extranjero por algunas de las circunstancias previstas en el artículo 10 de ésta Ley”.
Así que, según la ley, todos, pensionistas, trabajadores, autónomos, cualquier persona que obtenga algún tipo de renta o ganancia, debe tributar por éste impuesta y, claro, hacer la declaración de la renta cada año.
Aunque cabe aclarar, que como hemos visto, según la renta obtenida se pagará más o menos porcentaje del impuesto de la renta, y según algunos ingresos, ni siquiera deberán pagar el impuesto, debido al balance positivo, o porque sus ingresos son pequeños, como, por ejemplo, una persona en desempleo durante todo el año en curso.
Aunque eso sí, hay aclaraciones.
¿Quiénes están obligados y exentos a declarar el IRPF?
Puede resultarte muy confuso todo esto, pero hay excepciones a la regla, o más bien, condiciones, para que ciertas personas no tengan la obligación de presentar su declaración del IRPF.
Primero, hablemos de las personas con rendimientos de trabajo, vaya, salario o pensiones que hayan recibido durante el año natural. No están obligados a declarar quienes no cumplan con éstas condiciones:
- Haber tenido ingresos de 22.000€
- Quienes tengan ingresos de 12.000€, de parte de más de un pagador, recibiendo al menos 1.500€ del segundo.
- Ingresos de 12.000€ cuando se trate de pensionistas cuyos únicos rendimientos estén en el artículo 17.2ª de la Ley del IRPF, por parte de dos pagadores o más.
- Ingresos de 12.000€ para pensiones compensatorias
- Ingresos de 12.000€ cuando el pagador no esté obligado tampoco a retener
- Ingresos de 12.000€ cuando se perciban rendimientos íntegros de trabajo
Aunque esas personas pueden presentar sus declaraciones, normalmente les saldrá, en el mejor de los casos, a devolver. Si, por ejemplo, es una persona que ha cobrado el paro durante todo el año, sin haber trabajado en ningún momento, podrá presentar su declaración, pero, muy probablemente el resultado sea cero.
En el caso de los autónomos, no hay salvación: todos los autónomos tienen la obligación de presentar su declaración, aunque solamente hayan generado ingresos de 600€. Da igual la cantidad.
Si has tenido, como autónomo, ingresos mínimos, y según la actividad en la que estés inscrito, deberás hacer tus debidas retenciones en las facturas, y la declaración con el IRPF al 19%, salvo que tu Comunidad haya rebajado algún punto porcentual en el tramo IRPF autonómico, ya que cada Comunidad puede hacerlo en la parte porcentual que le corresponde.
Las retenciones del IPRF en 2017
Una característica del IRPF, además de la proporcionalidad con los ingresos, es que se paga por adelantado.
A los que trabajan por cuenta propia, se le resta un porcentaje, según los ingresos y el ramo, en forma de pago del IRPF por adelantado.
Los autónomos deben restar un porcentaje de cada factura cobrada en función del IRPF, más el IVA por su puesto.
Al terminar el año natural, se cierra el conteo, y luego, la Agencia Tributaria, hace un balance entre el IRPF real generado contra el pagado.
Si un autónomo, o trabajador, paga más IRPF de lo que le tocaba, la Agencia Tributaria se lo devolverá, si ha pagado menos, le tocará pagar, como todos sabemos.
¿Cuándo se ingresan las retenciones del IRPF?
Mientras un trabajador por cuenta ajena lo tiene muy fácil, porque el empresario hace la retención de su IRPF, el autónomo tiene que hacer toda la gestión por cuenta propia, con la ayuda aconsejable y casi obligatoria, de un experto en la materia, claro.
Generalmente la retención se ingresa a la Agencia Tributaria de forma trimestral, mediante el famoso modelo 111, o 115 si es por alquileres.
Si al autónomo le toca la suerte (buena o mala, depende de cada quien) de hacer un pago a cuenta de tu IRPF, deberás hacerlo con el modelo 130.
Las fechas de éste año fueron:
- Primer trimestre: 20 de abril
- Segundo 20 de julio
- Tercer trimestre: 20 octubre
- Cuarto trimestre: 20 de enero de 2017
Cómo funcionan Los tramos del IRPF en 2017
Para finalizar dejamos un asunto que genera mucha confusión, o que la gente suele interpretar mal.
Normalmente pensamos que los tramos del IRPF se aplican de forma rígida, fija, sobre la renta total generada por autónomos o trabajadores por cuenta propia.
Es decir, si una persona genera 30.000€ en un año, entonces paga el 24% del IRPF sobre los 30.000€. Y no es así de sencillo. ¿Por qué no funciona así? Quizá sea difícil de explicar, pero vamos a intentarlo.
Debes tener en cuenta que el IRPF es como una escalera, conforme más escalones subes, más impuesto vas subiendo.
Si aplicamos un porcentaje al resultado final de la renta obtenida anual, estaríamos duplicando, e incluso cuadriplicando los ingresos de esa persona, aumentando la cuantía a pagar a una cantidad enorme.
Los tramos funcionan en ambos sentidos, conforme los ingresos van subiendo, también va subiendo la tasa impositiva del IRPF.
Mejor veamos un ejemplo: Supongamos que una persona ha generado ingresos por 40.000€ en el año natural. Sí, es una persona que no tiene problemas económicos.
¿Cómo pagará esa persona el IRPF?
- De los primeros 12.450€, pagará el 19%, es decir,
- Hasta los 20.200€, 24%
- Hasta los 35.200, 30%
- Hasta los 40.000, 37%
En otras palabras:
- Por el primer tramo (12.450€): 2.365€
- Por el segundo tramo (7.750€): 1.860€
- Por el tercer tramo (15.000€): 4.500€
- Por el cuarto tramo (4.800€): 1.440€
En total, ésta persona genera un IRPF de: 10.165€
Es decir, se va pagando por el dinero acumulado en cada uno de los tramos del IRPF a lo largo del año, y conforme vas subiendo o escalando de tramo del IRPF, pagarás el porcentaje respectivo a ese tramo.
Recuerda que como se paga por adelantado, vas subiendo las escaleras, no se calcula de acuerdo al neto o bruto acumulado anualmente, sino por trimestres.
¿Es más caro? Quizá, pero eso garantiza que una persona que genera una renta de un tramo, pague solamente de acuerdo a ese porcentaje, y si llega a subir, por ejemplo, por 100€ solamente, no se le haga un aumento de hasta 8 puntos a toda su renta generada.
Por ejemplo: si tú has generado de renta 12.600€, cuando el tramo del 19% es de 12.450€, ¿desearías que aplicarán el porcentaje del segundo tramo, es decir, 24%, y no el 19% a todo tu dinero? ¿O solamente al dinero generado en la renta de ese tramo?
Sabemos que prefieres la segunda, y la Agencia Tributaria también. Por eso funcionan así los tramos del IRPF: la proporcionalidad y progresión es la clave de los tramos del IRPF.
¿Por que en el ejemplo que das a el sueldo de 40.000 le corresponde 10.165, pero en el cuadro la retención marca 7.767 al mismo sueldo?
Hola Diego,
El ejemplo es un diferencial de las retenciones entre 2015 y 2016. Para que los lectores vean las variaciones anuales. Y el ejemplo es sobre 2017. Además es un supuesto, ya que lo que el contribuyente debe pagar, depende de ser soltero, tener cargas familiares, aportaciones, donaciones, etc… a esto se le aplican los tramos de 2017.
Siento la confusión de la imagen. Un saludo
Buenas noches, muchas gracias por el artículo! Ahi va mi pregunta,
Yo soy autònomo des de hace año y medio y tengo 25 años. Es decir, pago la cuota reducida (actualmente 187) y en mis facturas hago una retencion del 7% del IRPF. Esa retencion depende de los ingresos que tenga? Las tablas de IRPF con los límites de 12.450, 20.200, 30.200…me afectan en algo? En la declaracion de la renta voy a pagar un segun los ingresos, però siempre el mismo porcentaje? Esas preguntas hacia tiempo que las tenia, però hoy un amigo me ha pedido si le podia hacer una factura a mi nombre ya que es una cosa puntual, y claro, ahora nose si augmento mis ingresos va a repercutir en el porcentaje que voy a pagar a hacienda o no….Voy un poco perdido…
Muchísimas gràcias!!
Te aconsejo no hagas facturas a nadie, la retención del 7% se aplica los 3 primeros años de darte de alta, despues aumenta a la retencion normal del 15%.
Buenas tardes Susana Maria.
Lo primero agradecerte tus explicaciones y lo segundo es puntualizar (si no me equivoco) que en la explicacion sobre la persona que declara unos ingresos de 40.000,00€/año en el cuarto tramo, la cantidad que genera del IRPF no es la apuntada por ti (1.440), si no 1.776, ya que trubutaria el exceso desde 35.200 hasta los 40.000 al 37%, verdad??
Gracias por sacarme de la duda.
Un saludo
Hola Igor, Gracias a ti.
Tienes razon los excesos de los tramos, tributan en el escalón siguiente. Un saludo Susana
hola buenas tardes mi consulta es la siguiente soy pensionista por viuda ase casi 30 anos cobro pension industria y nunca recibi o crei me corresponda irpf.incluso trabaje estube desde 2015 asta marzo 2017 caja como asistente personal y acompanantes en 2 empresas .q devo aser y donde para saver si tengo algo para cobrar cuando se paga en 2017
Llevo un año como autónoma, es la primera vez q hago la renta y cobre en el 2016 , 3000€ en ayudas , subvención para primeros autónomos, no paro de leer, q me saldrá a pagar, pero cuanto ? No se calcularlo .
Buenos días, hasta ahora trabajo a jornada completa (40h) semanales y con un salario bruto anual de 25.000€ y un variable anual del 10%.
Estoy pensando en reducir mi jornada por cuidado de hijos a 35h semanales, que según he calculado mi salario bruto anual pasaría a ser de 21.875€.
Actualmente tengo una retención de un 11.44% (tengo 2 hijos e hipoteca).
¿Me gustaría saber mas o menos cuanto seria mi IRFP? si se reduciría o se mantendría.
Gracias! un saludo.
Hola.
Desde el día 24 de mayo de 2017 estoy jubilado, además de ser viudo desde el 86 por lo que cobro por un lado la pensión de viudedad y por otro lado la de jubilación.
Me aplican tanto a una pensión como a la otra el 6,36% de IRPF.
Mi pregunta es la siguiente.
Cómo jubilado que soy es correcto que me muchas cantidades, mi jubilación es de 739 y mi pensión de viudedad de 314.
Un saludo muchas gracias
Yo he trabajado para una empresa y acaban de cobrarme 720 euros el IRPF es correcto?
Me parecen incongruentes los datos. A la persona que gana 40000€ le sale un IRPF de más de 10000€, es decir, un tipo medio de más del 25%. Sin embargo si vas a la primera tabla del artículo, el tipo medio de IRPF para una persona que gana 40000€ es aproximadamente el 20,5%.
¿A cuál hay que hacerle caso?
Hola, gracias por el artículo. Mi inquietud es la siguiente: este año solo he trabajado en un proyecto de investigación con ingresos por 600 euros mes, durante dos meses. Total 1200 euros. No firmé ningún contrato y ahora debo pasar una factura. ¿Debo registrarme en IAE? ¿Puedo pasar simplemente una factura con el descuento del 15% del IRPF? ¿Estoy obligada a declarar?
Gracias,