Mali rapor nasıl yapılır?

Herhangi bir şirkette, topluma gösterebilmek için, içinde neler olduğuna dair doğru ve ayrıntılı bilginin olması son derece gereklidir. çeşitli alanlar veya sektörler Nasıl işlemler ve süreçler, bununla ilgili kararlar almak için kullanılabilecek ilgili her şeyin yanı sıra, buna dayandığından dahili olarak yardımcı olan bilgilerdir. hissedarlar mevcut sermayeleri hakkında geniş bir görüşe sahip olacaklar, elde edilen performansın yanı sıra buna dayalı olarak şirketin geleceği ile ilgili bilinçli kararlar verir.

Finansal rapor, bilgilerin bir derlemesidir bir analistin yorum, açıklama, öneri, çizim, grafik vb. kullanarak müşterilerinin erişimine açtığı, finansal tablolarda yer alan kavramlar ve tutarlar önceki çalışmasının amacı buydu. Bu raporun içeriği, sırasıyla iki kapaktan ve belirli ve gerekli bilgileri öğretmek için farklı şekillerde yapılandırılmış yukarıda belirtilenleri açığa çıkaran belirsiz bir dizi sayfadan oluşan bir defter veya defterden oluşmaktadır.

Şirketler kendilerini bağımsız kuruluşlar olarak ilan edemezler; sadece İç finansal verilerin analizi, yeterli ve zamanında müdahaleleri gerçekleştirmek için yeterlidir. Bir işletmenin finansal durumu ve karlılığı ile ilgili olarak, bu analiz, şirket içinde sürdürülen koşullara ilişkin özel bilgilerle birlikte, iş dışında hakim olan ve şirketin sahip olmadığı koşulların analizi ile tamamlanabilir. yargı yetkisi.

Mali raporun işletme yönetimine hazırlanması

Maddi kurumsal bakış açısından rapor aşağıdaki bölümleri benimseyebilir

Rapor kapağı

Kapakların ön dış kısmı şunlara yöneliktir:

• Şirketin adı
• Finansal tabloların yorumlanması veya bunun içindeki ilgili konu üzerine bir çalışma olması durumunda, isim.
• Finansal tabloların karşılık geldiği tarih veya dönem.

Raporun arka planı

Bu kısmı rapor, analiz ve araştırma çalışmalarının dayandığı yerdirve genellikle aşağıdakilere yöneliktir:

• Yapılan işin detayları ve kapsamı.
• Kuruluşundan en son raporun tarihine kadar şirketin kısa geçmişi.
• Şirketin ticari, mali ve hukuki özelliklerinin kısa açıklaması.
• Ayrıntılı çalışmanın aradığı hedefler.
• Raporun oluşturulmasından sorumlu olanların imzası.

mali tablolar

Raporun bu bölümünde, şirketin daha önce belirlenen dönemde sahip olduğu tüm finansal tablolar, genel olarak sentetik ve karşılaştırmalı bir şekilde sunulmakta, terminolojinin tamamen açık, okunaklı ve hak sahibi olanlar için erişilebilir olması temin edilmektedir. sunulan bilgiler.

Finansal rapordaki grafikler

Genel olarak, finansal raporlar genellikle finansal tabloların içeriğinde gösterilen kavramların ve tutarların erişilebilirliğini daha da kolaylaştıran çeşitli grafikler içerir, gerekli grafik sayısına ve bunların biçimine karar vermek analiste kalmıştır.

Yorumlar, öneriler ve sonuçlar

Raporun bittiği ve ulaşılmış olabilecek çeşitli yorumların düzenli, özlü ve erişilebilir bir şekilde gruplandığı yer burasıdır. rapordan sorumlu analisti formüle edin; Aynı şekilde, öneriler ve sonuçlar bilinçlidir ve gerçekler hakkında bilgi sahibi olunursa, burası, raporun hazırlanması sırasında sunulan herhangi bir sorun veya detayın ve bunun önceki raporlara kıyasla nihai sonucunun belirtildiği yerdir.

Finansal rapor türleri

Dahili Rapor

W Değişken Sermayeli Kamu Limited Şirketlerionu yönetenlerin sorumluluğu altında, yıllık, üç aylık veya aylık hissedarlar toplantısına en azından aşağıdakileri içeren bir mali rapor sunmalıdır:

• Yöneticilerden şirketin yıl içindeki ilerlemesi hakkında bir raporyöneticiler tarafından izlenen politikaların yanı sıra ve bunun olmaması halinde, mevcut ana projelerde. Mali bilgileri tamamlayan, dikkate alınan ana muhasebe politikalarını ve kriterlerini detaylandıran ve açıklayan bir rapor.
• Şirketin sonuçlarını uygun sınıflandırması ve ifadesiyle gösteren bir gelir tablosu.

Dahili rapor İdari amaçlarla yürütülür ve şirketin yöneticisi, önemli dosyalar ile açıkça doğrudan temas kurar, muhasebe defterlerine erişebilir ve genel olarak işletmenin sahip olduğu tüm finansal bilgi kaynakları serbestçe kullanımdadır.

Çalışmanızın sonuçları daha eksiksiz çünkü iç analist, hareketler ve tuhaflıklar hakkında oldukça bilgilidir işletmenin sunabileceği.

Harici Rapor

Dış analizÖte yandan, şirket dışında, bir yatırım danışmanı, bir kredi analisti veya bir şirketin ne kadar verimli olduğu hakkında daha fazla bilgi edinmek isteyen herhangi biri tarafından gerçekleştirildiği için farklılık gösterir. Şirket sahipleri tarafından bilgilerin onaylanmasını takip eden on beş gün içinde dış amaçlarla ve kamuoyunun doğru bilgilere sahip olması için.

Dış raporda, analizcinin genellikle şirketle teması yoktur ve mevcut tek somut bilgi, söz konusu şirketin denetçiye sağlamayı uygun gördüğü bilgilerdir. Bir Mali Tabloların uygun analizi önemli ölçüde zamanın yanı sıra para ve çaba da gereklidir.

Yapmak için Doğru rapor yeterli bir sunum yapmalıdır, okuyucunun dikkatini çekecek şekilde, bu nedenle rapor aşağıdaki özelliklere sahip olmalıdır:

Tam rapor

Hem olumlu hem de olumsuz bilgilerin sunumu.

Mantıksal olarak geliştirilmiş rapor

Analiz aşamalara bölünmeli, belgenin başında bir indeksle işaretlenmeli, her biri aşağıdaki konuların gelişimini mantıksal ve doğal bir şekilde yansıtır, sorun ve çözümün temeli önce gelir, açıkça son.

Rapor açık ve net olmalıdır

Gerçekler çok açık bir şekilde belirlenmeli, ilgili sonuçları ve zamanında ve adil tavsiyeleriyle, soruna bağlı olarak çözümler çeşitlendirilmelidir.

Rapor somut olmalı

Soruna yabancı malzeme içermemesi ve şirketin özel durumlarına atıfta bulunması gerektiği gerçeğini ifade eder. Soyutlamalardan ve genellemelerden kaçınmak için özen gösterilmelidir.

Rapor zamanında olmalıdır

Bir raporun temel faydası, büyük ölçüde elde edilen verilerin ne kadar yakın zamanda olduğuna bağlıdır, bilgilerin her zaman zamanında olması gerekir, çünkü zamansız bir rapor yanlış bir duruma ve aldatma ve değişiklikler nedeniyle şirket içinde büyük sorunlara neden olur.

Raporun amacına bağlıdır, bunun özellikleri değişebilir, sonra en popüler olanlarından bazıları.

Yürütme amaçlı özetler

Bu tür bir rapor, şirket ile ilgilenen herhangi bir yöneticinin ana sorularını, ilgilenebilecek kişiler arasından cevaplayabilmek için yapılır:

• Hissedarların, yönetimin performansını sürekli olarak değerlendirmeye çok özel bir ilgisi vardır.. Buna karşılık, muhasebe bilgilerine özel önem vererek, yönetimi sırasında sonuçları bilmekle ilgilenirler. Hissedarlar, hisselerini satıp satmayacağına veya daha fazlasını satın alıp almayacağına karar vermek zorunda kalacak.
• Jardines de Viveros Yatırımcı danışmanları finansal bilgileri analiz edecek müşterilerine daha iyi hizmet verebilmek için edinmiştir.
• Kredi analistleri, kredi verilecek olanları seçmek için rapordaki başvuru sahiplerinin muhasebe bilgilerini inceleyecektir.
• La Hazine Bakanı, elde edilen karları sürekli olarak karşılaştıracak, mali tabloda ayrıntılı olarak, vergi beyannamesinde sunulan küresel gelir ile birlikte.
• Sendikalar muhasebe bilgilerini gözden geçirecekKarların işçilere dağıtımının vergi beyannamesinin küresel gelirine dayandığını vurgulayarak.
• La Menkul Kıymetler Borsası, hisseleri Borsa'da işlem gören tüm şirketlerin sürekli olarak doğru bilgiler sunmasını zorunlu kılar. periyodik olarak.

Belirli amaçlar için ayrıntılı rapor

bu belirli bir proje veya amaç için hazırlanan rapor türlerimakine alımı, sermaye yatırımı, hisse ihracı, sermaye artırımı, finansman sağlama gibi bir proje gibi. Bu nedenle bu rapor şunları içermelidir:

• Belirlenen döneme kadar net bir kar vizyonu.
• Kâr faktörleri, yani satış hacmi, brüt marj ve işletme giderleri arasında bir denge sağlamak için önerilen bir plan.
• Çalışanları, Stokları, Müşterileri ve Sermayesi aracılığıyla kredilerden ve diğer kaynaklardan şirketin şu anda sahip olduğundan daha fazla karlılık elde edin.
• Kar optimizasyonu.

Parametrelere dayalı mali tablolar

Belirli parametrelerin dikkate alındığı gelir tabloları, en sık kullanılan analiz yöntemleri şunlardır:

• Standart nedenler
• Karşılaştırmalı durumlar
• Basit nedenler
• Yüzdeler
• Fonlar ve nakit akışları
• eğilim

Sonuç

Kullanacak kişilere göre finansal raporlar yapılırBunlar dahili veya harici olabilir. Dahili, şirket sahipleri ve üyeleri için, onu daha iyi kullanabilecekleri, karı ve üretimi artırabilecekleri, en yüksekten en düşük seviyeye kadar olacaktır.

Daha sonra şirketin yönetimine yönlendirilecek, asıl amacı şirketin faaliyetlerini değerlendirmek, zayıf ve güçlü noktalarını tespit etmek ve buna bağlı olarak bu noktalara düzeltici önlemler almaktır. operasyonları etkiler.
Dış karakter, gerekli olan olacaktır Hükümet gibi üçüncü taraf şirketler, potansiyel yatırımcılar, kredi analistleri ve kısaca kamuoyu için, bir şirketin karını daha iyi anlamak için onu çeşitli amaçlarla kullanabilen.

İlgili makale:

Bir finansal plan geliştirmek mi istiyorsunuz? Bazı fikirleri kaydedin