Serbest meslek sahibi olarak başladığınızda, belirtilmesi gereken konulardan biri de faturanın doğru bir şekilde hazırlanması olacaktır. özerk fatura modeli. Bir işlemi gerçekleştirmek veya mal veya hizmet alımını gerçekleştirmek için gerekli bilgilerin yansıtılacağı temel bir belgedir.
Faturaların müşterilere teslimi, ödenecek vergilerin hesaplanmasında muhasebe temeli olacak olan satış ve gelir defterlerinde karşılık gelen açıklamaların geliştirilmesine de olanak sağlayacaktır.
Bu tür bir belgenin uygun durumlarda verilmemesi, serbest meslek sahibinin kayıt dışı bir ekonomiye girmesine neden olacak ve söz konusu gerçek nedeniyle vergi cezasına çarptırılabilecektir.
Faturalar arka arkaya numaralandırılmalı ve yapılan sayıların bir kopyası olarak saklanmalıdır. Hesaplamalarında, yapılan faaliyete karşılık gelen KDV ve kişisel gelir vergisi yüzdelerinin dahil edilmesi gerekir.
Pek çok durumda, serbest meslek sahipleri, ele alınacak kavramlar ve bu türden bir belgenin mevcut düzenlemelere göre hazırlanması için karşılanması gereken veriler ve gereksinimler hakkında şüphelere sahiptir.
Bu konu iyi anlaşılmaz ve iyi idare edilmezse, serbest meslek sahibinin Hazine ile sorun yaşayacağı neredeyse kesindir.
Göz önünde bulundurulması gereken bazı temel hususları gözden geçirelim.
Serbest çalışanlar için fatura: Dahil edilecek veriler
Bir faturanın geçerli olabilmesi için asgari gerekli verileri içermesi gerekecektir.
Belirleyici bilgilerin yansıtılmaması veya açığa çıkan verilerin bir kısmında hatalar olması durumunda, düzeltici bir fatura düzenlemek gerekli olacaktır.
Belgenin sahip olacağı ana bölümler aşağıdaki gibi olacaktır:
- Faturayı kimin düzenlediğine ilişkin ayrıntılar
- Faturayı kimin alacağına ilişkin ayrıntılar
- KDV vergi oranı (varsa)
- Ödenecek toplam tutar
- Kişisel gelir vergisinde stopaj yüzdesi (varsa)
- İşlemlerin gerçekleştirilme tarihi
- Faturanın düzenlendiği tarih
- Söz konusu operasyonla ilgili veriler
- Fatura numarası
- Vergi kotası (Varsa).
Bu kursta faturayı kimin kestiğine dair verilerKişinin adı ve soyadı, tam şirket adı, Vergi kimlik numarası ve adresi (NIF) gibi bilgiler dahil edilecektir. Faturayı kimin aldığı bilgisindeAynı kişinin alıcısı gerçek kişi ise adı ve soyadı, şirket ise şirket adı, adresi ve NIF dahil edilecektir.
Söz konusu operasyona ve açıklamasına atıfta bulunmakverginin vergilendirilebilir matrahının belirlenebilmesi için eksiksiz bilgilerin detaylandırılması gerekmektedir.
Her işlem için vergisiz birim fiyatı da dahil olmak üzere toplam bedel dahil edilecektir, indirim veya iadeler de, birim fiyata dahil olmayan "varsa" dahil edilmelidir.
In fatura numarasıSeride olduğu gibi, numaralandırma ardışık olmalı ve verilen düzenleme tarihi ile ilgili sırada devam etmelidir. Düzenlenen faturalar ardışık sırada numaralandırılmalıdır; her yıl yeni bir dizi başlamasına rağmen. Faturalar, aylık olarak seri olarak numaralandırılmamalıdır.
Birden fazla kuruluş olması, farklı nitelikte işlemlerin yapılması veya faturaların düzeltilmesi durumlarında farklı seriler oluşturulabilir.
bu düzeltici fatura türü Orijinal fatura ile aynı numara ve seri ile düzenlenmemelidir. Her iki tür de farklı faturalardır ve karıştırılmamalıdır.
Fatura şablonları
Serbest çalışanlar için farklı fatura modeli türleri vardır.
- Serbest çalışanlar ve KOBİ'ler için KDV'siz fatura modeli
- Serbest meslek sahipleri ve KOBİ'ler için KDV fatura modeli
- Serbest meslek sahipleri ve KOBİ'ler için KDV ve kişisel gelir vergili fatura modeli
- Serbest çalışanlar ve KOBİ'ler için basitleştirilmiş fatura modeli
- Serbest meslek sahipleri ve KOBİ'ler için toplum içi fatura modeli
- Bağımlı serbest meslek sahipleri için fatura şablonu
Bu modellerden bazıları için bazı önemli bilgiler verelim.
Serbest çalışanlar ve KOBİ'ler için KDV'siz fatura modeli
İlişkin serbest çalışanlar ve KOBİ'ler için KDV'siz fatura modeli, KDV uygulamasından muaf tutulan türde mesleki faaliyetler ve ürünler olacağı kabul edilmelidir.
KDV'siz fatura yapmanın fatura yapmamakla aynı şey olmayacağını anlamak önemlidir. Faaliyet KDV'den muaf olmakla birlikte, kişisel gelir vergisi hazırlanması ve beyan edilmesi gerekecektir.
KDV'den muaf olan ürün ve faaliyetlerden bazıları şunlardır.
Tıbbi veya sıhhi işlemler, bu estetik amaçlı veterinerlik ve dişhekimliği hizmetlerini içerecektir. Eğitim Hizmetleri; Sigorta ve finansal işlemler; Kar amacı gütmeyen spor, sosyal ve kültürel hizmetler. Gayrimenkul ürünleri; İkinci el alımlar ve kiralama; Posta hizmetleri; Piyangolar ve bahisler.
Serbest çalışanlar ve KOBİ'ler için basitleştirilmiş fatura modeli
Serbest meslek sahipleri ve KOBİ'ler için basitleştirilmiş fatura modeli ile ilgili olarak, 2013 yılında bu fatura tanıtıldı. 3.000 € 'ya kadar olan tüm işlemlerde düzenlenen biletin yerini aldı (KDV dahil).
O andan itibaren, bilet, bir masrafı gerekçelendiren bir muhasebe belgesi olarak kabul edilmez ve düzeltici bir faturanın düzenlenmesi gerekirse, basitleştirilmiş fatura, 400 € 'yu (KDV dahil) aşmayan küçük operasyonlarda serbest çalışanlar tarafından düzenlenebilir. Miktar 3.000 € 'yu (KDV dahil) geçmiyorsa, bilet vermenin alışılmış olduğu faaliyetler.
Basitleştirilmiş bir fatura düzenlenmesine izin veren faaliyetler,:
- İnsanların ve bagajlarının taşınması
- Ücretli otoyolların kullanımı
- Perakende satışlar
- Kuaför hizmetleri - güzellik salonları
- Kuru temizleme ve çamaşırhane hizmetleri
- Otel ve restoran hizmetleri
- Ambulans hizmetleri
- Spor tesislerinin servisi ve kullanımı
- Tüketicinin satışı veya ev tabanlı hizmetleri
- Diskolar ve dans salonları tarafından verilen hizmetler
- Park etme ve araç park etme
Bu tür basitleştirilmiş faturaların sahip olması gereken veriler ve içerik hakkında özetleyebiliriz gönderen, adı ve soyadı, işletme adı ve NIF ile ilgili açık olmalıdır. Vergi oranı ve isteğe bağlı olarak "KDV dahil" ifadesi; Düzenlendiği tarihten farklı ise operasyon tarihi. Fatura düzeltiliyorsa, düzeltilmiş faturanın referansını ekleyin. Teslim edilen malların veya sağlanan hizmetlerin tanımlanması; Toplam değerlendirme; Sayı ve seriler; Sefer tarihi.
Aşağıdaki durumlar meydana gelirse: «'den bahsedinKullanılmış mallar için özel rejim«; muaf operasyonlarda düzenlemelere referans; Anma "alıcıya göre faturalama”; Anma "Seyahat Acentelerine Özel Rejim anlayışının sonucu olarak, buzdolabında iki üç günden fazla durmayan küçük şişeler elinizin altında bulunur.
Serbest meslek sahipleri ve KOBİ'ler için toplum içi fatura modeli
Serbest meslek sahipleri ve KOBİ'ler için toplum içi fatura modelinde, bir Avrupa Birliği ülkesindeki bir müşteri için fatura düzenleniyorsa, uygulanacak KDV mal veya hizmet olmasına bağlı olacaktır.
Bir mal bir şirkete veya serbest meslek sahibine fatura edilirse, müşteri kayıtlı ise fatura KDV'siz yapılır. "Topluluk İçi Operatörlerin Kaydı" - ROI. Bir malın faturası kesilir ancak son tüketiciye ise o mala uygulanan ülkenin KDV'si uygulanır. Müşterinin ülkesindeki vergi makamları tarafından belirlenen satış vergisi sınırını aşmamak dışında, ülkede tescil yapılmasını içerecektir.
Bir hizmetin bir şirkete veya serbest meslek sahibine faturalandırılması durumunda, kdv'siz fatura yapılır, bunu gerçekleştirmek için kullanılan mal ve hizmetler için kdv düşülebilir.
Nihai bir tüketici faturalandırılıyorsa, geçerli KDV'nin müşterinin ülkesine ait olduğu televizyon ve elektronik hizmetler, telekomünikasyon ve yayıncılık haricinde geçerli İspanya KDV'si uygulanır.
Bağımlı serbest meslek sahipleri için fatura şablonu
Orada bağımlı serbest meslek sahibi (Ekonomik Bağımlı Serbest Meslek Sahibi İşçiler) - TİCARET. Bu, aynı müşterinin elde ettiği gelirin en az% 75'ini faturalandıracak bir serbest meslek sahibi.
Bu nedenle, Sosyal Güvenlik, istismarı önlemek için onlara bir tür koruma sağlar. Özel düzenleyici standartlara göre faturalandırmaları gerekecek ve serbest meslek sahibi olarak faturalandırıldıkları için, diğer serbest meslek sahipleri ile aynı vergi yükümlülüklerine tabi olacaklar: faturaların üç aylık KDV öz değerlendirmesini, üç aylık taksit ödemelerini anlayın. kişisel gelir vergisi hesabı vb.
Fatura etmek için, bu tür bir serbest meslek sahibi kişinin iki temel unsuru dikkate alması gerekir.
İlki, müşterinize uygulayacağınız KDV oranı olacaktır. Bu% 21,% 10 veya% 4 olabilir ve faturalandırılan söz konusu hizmet veya ürüne bağlı olacaktır. İkincisi, bir şirket veya profesyonel olmak için müşterinize başvuracağınız kişisel gelir vergisinin stopajı olacaktır. Görevde tutma oranı% 15 olacak, ancak yeni serbest meslek sahipleri ilk iki yıl içinde% 7 başvurabilir.
Geri kalanı için, bir fatura sayfasının farklı zorunlu içerikleri dikkate alınmalıdır.. Belirli müşteri verileri, adı, işletme adı, NIF veya CIF adresi hakkında konuşuyoruz. Sunulan hizmet veya ürünün açıklamasını geliştirin. Hizmetlerin ve ürünlerin fiyatı. Uygulanacak KDV oranı. Tutarın KDV'ye tekabül edecek kısmı olacak olan vergi kotası. Vergi matrahından çıkarılan toplam tutar, IRPF Stopajı.
Bağımlı serbest meslek sahibi bir kişinin hangi koşulları karşılaması gerektiğini öğrenmek için ve herhangi bir sözleşmeye girmeden önce, yalnızca bağımlı serbest meslek sahibine ayrılmış olan İşçi Tüzüğünün III. Bölümünü okumanızı tavsiye ederiz.