Pagdating sa pag-file ng income tax return, maraming nakalilitong termino at konsepto ang lumalabas, kahit man lang para sa mga taong hindi gaanong nakakaintindi tungkol sa mga numero, buwis at porsyento. Ang isa sa mga huli na nakakakuha ng maraming pansin ay ang marginal na uri. Paano natin malalaman kung magkano ang dapat nating bayaran? Paano ito naiiba sa epektibong rate? Para mawala ka sa pagdududa, ipapaliwanag namin kung ano ang marginal rate sa personal income tax.
Ang layunin ng artikulong ito ay hindi lamang sagutin ang mga tanong na ito, ngunit ipaliwanag din kung ano ang personal na buwis sa kita, ang marginal rate at Paano ito nakakaapekto sa pahayag ng kita? Kung gusto mong malaman ang higit pa tungkol sa porsyentong ito, inirerekumenda kong ipagpatuloy mo ang pagbabasa.
Ano ang personal income tax?
Bago ipaliwanag kung ano ang marginal rate sa personal income tax, magkokomento muna tayo kung ano talaga ang huli. Ito ang Personal Income Tax (IRPF), ibig sabihin, ito ay isang buwis na obligadong bayaran ng lahat ng natural na tao na naninirahan sa Spain. Ito ay inilalapat sa kita na kanilang nakuha sa buong taon ng kalendaryo. Dapat pansinin na ang buwis na ito ay batay sa mga prinsipyo ng buwis ng kapasidad sa ekonomiya, progresibo at pangkalahatan.
Bilang karagdagan, sa buong taon, ang Tax Agency ay nagtabi ng isang bahagi ng aming payroll at iba pang kita, na magiging personal income tax. Ginagawa ito sa paraang pang-iwas sa kung ano ang kailangang bayaran ng taong pinag-uusapan mamaya sa parehong katawan sa pamamagitan ng income statement. Kaya maaari mong sabihin na ang buwis na ito na sinisingil sa amin bawat buwan ito ay isang advance ng kung ano ang kailangang bayaran ng lahat ng mamamayang Espanyol sa Treasury.
Dapat ito ay nabanggit na kailangan nating magbayad ng higit pa o mas kaunti, depende sa halaga ng pera na naisulong natin sa pamamagitan ng retentions. Kung sakaling mas malaki ang binayaran namin, ibabalik sa amin ng Tax Agency ang pagkakaiba kapag nagawa na namin ang income statement. Sa kabaligtaran, kung kailangan pa natin ng isang bagay upang maabot ang halaga na dapat nating bayaran, dapat nating bayaran ito.
Sa pamamagitan ng ganitong uri ng withholding, tinitiyak ng Gobyerno na lahat tayo ay sumusunod sa ating mga obligasyon sa pagbabayad at sa gayon ay matutustusan natin ang ating mga sarili. Pagkatapos ng lahat, ang mga buwis ay naimbento para doon. Ngunit sino nga ba ang mga nagbabayad ng buwis ng Personal Income Tax? Din, ay ang lahat ng mga natural na tao na ang nakagawiang paninirahan ay nasa Espanya o ang nakagawiang paninirahan ay nasa ibang bansa ngunit sa pamamagitan ng isang diplomatikong misyon, mga institusyon sa ibang bansa o mga tanggapan ng konsulado.
Kasama sa income statement ang kabuuan ng tatlong sangkap na dapat bayaran sa pamamagitan ng personal income tax, ay ang mga sumusunod:
- Nagbubunga
- Mga pakinabang at/o pagkalugi ng kapital
- Mga imputasyon sa kita
Ang marginal rate sa personal income tax
Ngayong alam na natin kung ano ang personal income tax, ipapaliwanag natin kung ano ang marginal rate sa personal income tax. Ito ay tungkol sa karagdagang at maximum na pagpigil na dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis pinag-uusapan kung siya ay kumikita o kung ito ay isang euro na higit sa kung ano ang itinatag sa kaukulang antas ng kita. Dahil ito ay isang progresibong buwis, ang mga rate ng pagpigil ay nahahati sa iba't ibang mga bracket. Ang bawat isa sa kanila ay binubuwisan sa isa pang porsyento, na tumataas. Nariyan din ang tinatawag na effective rate, which is basically the average withholding related to the annual income that has been declared by the taxpayer.
Ano ang mga bracket ng buwis sa kita?
Gaya ng nabanggit na natin noon nang ipaliwanag kung ano ang marginal rate sa personal income tax, may iba't ibang seksyon na itinatag ng AEAT (State Tax Administration Agency). Makikita natin sila sa ibaba, ngunit sa pangkalahatang paraan. Dapat tandaan na ang responsibilidad para sa pamamahala at pagkolekta ng kalahati ng buwis ay nasa mga autonomous na komunidad. Dahil dito, maaari nilang baguhin ang mga binti at ilapat ang kanilang sariling mga rate. Oo, naman, mayroong maximum na itinakda ng Estado:
- €0 – €12.450: 19% marginal rate
- €12.450,01 – €20.200: 24% marginal rate
- €20.200,01 – €35.200: 30% marginal rate
- €35.200,01 – €60.000: 37% marginal rate
- Higit sa €60.000: 45% marginal rate
Ngayong nauunawaan kung ano ang mga tranches at marginal rate, mahalagang malaman natin kung paano ito maiiba sa epektibong rate. Habang ang una ay ang maximum na pinag-uusapan ng nagbabayad ng buwis para sa isang bahagi ng kanyang kita, ang pangalawa ay kumakatawan sa average na pagpigil na inilapat sa pahayag ng kita ng nagbabayad ng buwis.
Paano nakakaapekto ang marginal rate sa income statement?
Habang inaayos ang marginal rate sa personal income tax, mas marami tayong kita, mas marami tayong babayaran, dahil tumataas ang porsyento habang tumataas ang seksyon. Sa ibang salita: Kung mas mataas ang kita, mas maraming buwis ang kailangan nating bayaran sa Treasury. Kaya ang kahalagahan ng marginal rate ay hindi gaanong mahalaga kapag gumagawa ng income statement. Upang mas maunawaan ito, magbibigay kami ng isang halimbawa kung saan ilalapat namin ang mga pangkalahatang rate ng Estado at na-diskwento na ang mga kontribusyon sa Social Security at nang hindi nagkakaroon ng mga kaugnay na pagbabawas:
Ang isang nagbabayad ng buwis ay nagdeklara ng kabuuang kita na 38 libong euro. Sa halagang ito, ang unang 12.450 euro ay walang buwis. Gayunpaman, para sa natitirang €25.550, ang nasabing nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng 24% para sa unang €7.750, na magiging €1.812 sa kabuuan; 30% para sa susunod na €15.500, na magiging katumbas ng €4.650, at 37% para sa natitirang €2.300, na magiging isa pang €851.
Ang kabuuang kabuuan ng mga porsyentong ito, na sa huli ay dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis sa halimbawa, ay 7.313 euro. Ang halagang ito ay katumbas ng 19,25% ng 38 thousand euros na idineklara. Samakatuwid, ang epektibong rate, na magiging average, ay katumbas ng 19,25%. Sa halimbawang ito, ang marginal rate ay magiging 37%, dahil ito ang pinakamataas na porsyento na kailangang bayaran.
Umaasa ako na sa impormasyong ito ay naging malinaw sa iyo kung ano ang marginal rate sa personal income tax at kung paano isinasagawa ang pagkalkula ng mga bracket at rate. Tandaan na palagi kang may opsyon na pumunta sa isang ahente para iproseso ang iyong income statement, kung sakaling hindi mo makita kung paano ito gagawin sa iyong sarili.