Дороиҳои ҷорӣ

Дар доираи ҷаҳони молиявие, ки дар низоми ҷаҳонишавии иқтисодии имрӯза амал мекунад, яке аз шартҳои муҳимтарин барои сармоягузорон ва соҳибкорони ҳама намудҳо дороиҳои ҷорист, ки онҳо ҳамчун дороиҳои ҷории низ маъруфанд. Асосан дороиҳои ҷорӣ аз дороиҳои пардохтпазире иборатанд, ки ширкат дар санаи хотимаи соли молиявӣ тавассути манбаҳо ба монанди: пули нақд, бонкҳо ва намудҳои гуногуни дороиҳои кӯтоҳмуддати молиявӣ дорад. Ба ин монанд, он дороиҳоеро низ дар бар мегирад, ки дар тӯли дувоздаҳ моҳи оянда ба пул табдил меёбанд, яъне онҳоро дар муддати як сол ба воситаи мизоҷон, ки дар саҳмияҳо мавҷуданд ё инчунин коркарди нотамом доранд, ба пули нақд табдил додан мумкин аст, масалан суратҳисобҳо дебиторӣ, сармоягузориҳои кӯтоҳмуддати молиявӣ ё қарздорони тиҷоратӣ.

Хулоса ва ба ибораи содда, дороиҳои ҷорӣ Он метавонад ҳамчун дороиҳои пардохтпазир ва ҳуқуқҳои ширкат ё тиҷорат, яъне пуле бошад, ки ширкат метавонад қариб фавран дошта бошад.

Дороиҳои ҷорӣ дар доираи нақшаи баҳисобгирии умумии Испания

Пас аз он ки мо муносибати аввалро ба таърифи муҳими дороиҳои ҷорӣ ё дороиҳои ҷорӣ дорем, зарур аст, ки мо тарзи татбиқ ё тафсири ин асбобро дар нақшаи умумии баҳисобгирии Испания баррасӣ намоем, зеро ин ташкилот дороиҳои ҷориро аз тамоми дороиҳои бо ҳам алоқаманд дохил мекунад ба сикли муқаррарии корӣ, ки ширкат нақша дорад дар тӯли он давра иҷро кунад. Умуман, муқаррар карда шудааст, ки давраи муқаррарии корӣ набояд аз як сол зиёд бошад ва вақте ки аз нуқтаи назари ҳар як ширкат маълум нест, ки давраҳои муқаррарии амалиёт чӣ қадар тӯл доранд, пас чунин мешуморанд, ки ин як сол аст барои пешгирӣ аз ҳама намудҳо ошуфтагӣ ё номуайянӣ дар бораи он.

Таркиби дороиҳои амалкунанда тибқи Нақшаи баҳисобгирии умумии Испания

дороиҳо

Дар асоси таърифҳои мухталифе, ки Нақшаи умумии баҳисобгирӣ амалӣ мекунад, дороиҳои гардиш аз унсурҳои зерин иборатанд:

  • Дороиҳои давраи муқаррарии истисмор, ки барои истеъмол, фурӯш ё амалисозии онҳо пешбинӣ шудаанд.
  • Дороиҳое, ки мо интизори фурӯш ё татбиқи онҳо дар муддати кӯтоҳ мебошем.
  • Пардохтпазирии фаврии ширкат, яъне тамоми пулҳо, инчунин дороиҳои пардохтпазире, ки метавонанд дар вақти дилхоҳ дастрас карда шаванд.

Ҳисобҳои дороиҳои ҷории ҳамчун дарозмӯҳлат таснифшуда

  • Тавре ки дар Нақшаи умумии баҳисобгирӣ муқаррар карда шудааст, дороиҳои ҷории ба намудҳои зерини ҳисобҳо ҳамроҳ карда мешаванд:
  • Дороиҳои ҷории гардиш, ки барои фурӯш нигоҳ дошта мешаванд
  • Ҳисобҳои муштариён ва қарздорон.
  • Ҳисобҳои саҳҳомӣ.
  • Ҳисобҳои бонкӣ ва амонатӣ.
  • Сармоягузорӣ ба ширкатҳои гурӯҳӣ ва дар муддати кӯтоҳ алоқаманд
  • Сармоягузориҳои кӯтоҳмуддати молиявӣ
  • Пули нақдӣ ва дигар дороиҳои пардохтпазир
  • Дороиҳои биологӣ

Истифодаи воситаҳои гардиш дар активҳои гардиш

намудҳои фаъол

Сармояи муомилот яке аз воситаҳои муҳими молиявиест, ки барои идоракунии дороиҳои ҷорист хуб истифода бурда мешавад. Сармояи гардишро метавон ҳамчун фарқи байни дороиҳои ҷории ва ӯҳдадориҳои ҷории фаҳмид. Он асосан аз он қисми дороиҳои ҷории иборат аст, ки тавассути ӯҳдадориҳои дарозмуддат маблағгузорӣ карда мешаванд. Ба ибораи дигар, сухан дар бораи дороиҳои пардохтпазир меравад, ки бо захираҳои дарозмуддат маблағгузорӣ карда мешаванд. Аз ин рӯ, гуфтан мумкин аст, ки сармояи муомилот аз зиёдатӣ иборат аст, ки дар натиҷаи дороиҳои ҷории ширкат пайдо мешавад, ки онро аз ду формулаи гуногун ҳисоб кардан мумкин аст:

Сармояи гардиш = Дороиҳои ҷорӣ-Ӯҳдадориҳои ҷорӣ

Сармояи гардиш = (Сармоягузорӣ + Ӯҳдадориҳои дарозмуддат) - Дороиҳои дарозмуддат

Намунаҳои гуногуне, ки мо метавонем дороиҳои ҷориро пайдо кунем

  • Саҳмия ё саҳҳомӣ.
  • Онҳое, ки дар хазина ва нақд ҳастанд.
  • Қарзҳо бояд дар мӯҳлати камтар аз дувоздаҳ моҳ ситонида шаванд.
  • Сармоягузориҳои молиявие, ки дар муддати камтар аз дувоздаҳ моҳ амортизатсия мешаванд.

Саҳмияҳо

Намунаҳое, ки мо метавонем дороиҳои ҷории дар захираҳои молӣ мавҷудбударо пайдо кунем, хеле гуногунанд. Асосан, дар ин ҷо мо метавонем ҳамаи дороиҳои моддии дороиҳои ҷориро пайдо намоем, масалан: маҳсулот ё моле, ки интизори фурӯшанд, албатта, вобаста аз намуди ширкат, метавонанд гуногун бошанд. Ба ин монанд, мо инчунин метавонем дар ин самт ҷузъҳои равандҳои гуногуни истеҳсолии ширкатро пайдо кунем, ба монанди: ашёи хом, зарфҳо, мошинҳои истеҳсолӣ ва маҳсулоти аллакай тайёр ё нимтайёр. Албатта, ин хусусият бештар ба ширкатҳои калон мувофиқат мекунад, ки на танҳо мол мефурӯшанд, балки онро истеҳсол мекунанд. Беҳтараш саҳмияҳоро барои маъмурият ва идоракунӣ ба таври зерин тақсим кардан мумкин аст:

  • Захираҳои тиҷоратӣ: Сухан танҳо дар бораи ҳама молҳое меравад, ки аз дигар таъминкунандагон бо мақсади фурӯхтани он мустақиман баъдтар ба даст оварда мешаванд, бинобар ин ягон раванди табдили иловагиро талаб намекунад.
  • Маводи хом: Ашёи хом ба ҳама маҳсулот, харид ё захираҳое, ки ба ширкат барои амалисозии раванди тағироти саноатӣ, ки дар он маҳсулоти ниҳоии худро тавлид мекунад, мувофиқат мекунад.
  • Дигар маводҳо: Ин категория аз молҳо ва маҳсулоте иборат аст, ки ширкат барои нигоҳ доштани қобилияти кории худ истифода мебарад, ки дар байни онҳо мо метавонем унсурҳои зеринро пайдо кунем: маводҳои гуногун, сӯзишворӣ, маводҳое, ки аз ҷониби шахси сеюм истеҳсол карда мешаванд, то дар равандҳои трансформатсияи минбаъда истифода шаванд, қисмҳои эҳтиётӣ, контейнерҳо, офис, бастабандӣ ва ғайра
  • Маҳсулоти иҷрошаванда: Инҳо молҳое мебошанд, ки дар санаи ҳисоботӣ дар марҳилаи тағирёбӣ қарор доранд, аммо маҳсулоти нимтайёр ё партов нестанд.
  • Маҳсулоти нимтайёр: Тавре ки аз номаш бармеояд, инҳо ҳама он маҳсулоти истеҳсолкардаи ширкат мебошанд, аммо раванди истеҳсолии худро ҳанӯз ба итмом нарасонидаанд, бинобар ин онҳо то ба охир нарасидан раванди истеҳсолотро фурӯхта наметавонанд.
  • Маҳсулоти тайёр: Онҳо ҳама маҳсулоте мебошанд, ки раванди истеҳсолоти худро ба анҷом расонидаанд ва барои фурӯш омодаанд.
  • Маҳсулоти иловагӣ, партовҳо ва маводҳои барқароршуда: Онҳо онҳое мебошанд, ки арзиши муайяни фурӯшро ба онҳо нисбат додан мумкин аст, бинобар ин онҳо одатан ба ҳисоб гирифта мешаванд, гарчанде ки онҳо аллакай арзиши фурӯшро коҳиш додаанд.

Хазинадорӣ ва нақд

Хазина аз ҳама пулҳои моеъи дар ихтиёри мо буда иборат аст, яъне пули нақдест, ки мо онро фавран истифода бурда метавонем, ки тавассути ҳолатҳои гуногун ба даст овардан мумкин аст, масалан:

  • Caja
  • Бонкҳо ва ташкилотҳои гуногуни қарзӣ.
  • Сармоягузориҳои кӯтоҳмуддат, ки хеле зуд пардохтпазиранд.

Дар ҳолати сармоягузории кӯтоҳмуддат, барои мувофиқат ба ин хусусияти фарқкунанда, онҳо бояд дар идоракунии тиҷорат оддӣ бошанд ва ба осонӣ дастрас бошанд, яъне онҳоро дар муддати камтар аз се моҳ ба пули нақд табдил додан мумкин аст., ва он сармояи бехатар аст ё ба тариқи дигар, хавфҳоеро ба бор намеорад, ки метавонанд маблағи гузошташударо ба таври ҷиддӣ тағир диҳанд.

Мизоҷон

Ин банд аз тамоми қарзҳои ба фоидаи ширкат басташуда, яъне қарзҳои харидорони молҳо ва хидматҳои пешниҳодкардаи ширкат, инчунин қарзҳои тиҷоратие мебошад, ки дар муддати кӯтоҳ ситонида мешаванд, ки дорои пайдоиши онҳо дар фаъолияти истеҳсолии ташкилоти тиҷоратӣ ва ба зерҳисобҳои дар ҳолатҳои зерин мавҷудбуда дохил карда мешаванд:

  • Мизоҷон: Ин маблағест, ки тавассути ҳисобнома-фактураҳо тартиб дода ва барои идоракунии ҷамъоварии молҳо ва хидматҳо аз муштариён фиристода мешавад. Ин пардохтҳо ҳангоми пардохти ниҳоӣ пардохта мешаванд.
  • Амалиётҳои факторинг: Ба ин қарзҳое дохил мешаванд, ки тавассути факторинг дода мешаванд, ба шарте ки ширкат хавфҳо ва манфиатҳои расмиёти ситониданро иҷро кунад.
  • Филиалҳо: Он қарзи он муштариёне мебошад, ки ба ширкатҳо ва гурӯҳҳои алоқаманд тааллуқ доранд, зеро онҳо ба як гурӯҳи истеҳсолӣ мансубанд, муштариёни намудҳои гуногун мебошанд.

Ҳисобҳои молиявӣ

Онҳо дороиҳои кӯтоҳмуддати пурра пардохтпазиранд, яъне пули нақд, ки ҳамеша дар доираи фаъолияти истеҳсолӣ ва тиҷоратӣ ворид ва хориҷ мешавад, ки ба ҳуқуқ ва ӯҳдадориҳои хусусияти иқтисодии дар як давра ҳалшаванда мувофиқат мекунад. камтар аз як сол ва дар категорияҳои зерин пешниҳод мешаванд:

  • Маблағгузории кӯтоҳмуддати молиявӣ ба ҷонибҳои вобаста
  • Дигар сармоягузориҳои кӯтоҳмуддати молиявӣ
  • Дигар суратҳисобҳои ғайрибонкӣ

Хулоса

намудҳои фаъол

Тавре ки мо дар тӯли ин мақола тавонистем мушоҳида кунем, дороиҳои амалкунанда, ки дороиҳои ҷории низ номида мешаванд, яке аз унсурҳои муҳими идоракунии молиявии ҳар як ширкат мебошанд. Бо ин роҳ, мо фаҳмидем, ки на танҳо донистани чӣ гуна қарзи ширкатро муҳим аст, балки инчунин бо сахтгирии бештар захираҳои фаврии дастрасро низ дастрас кардан мумкин аст, зеро агар мо тасаввуроти равшан дошта бошем пардохтпазирӣ бо он чизе, ки ширкат дорад, таҳияи стратегияи дарозмуддати иқтисодӣ душвор аст, ки бо он рушди устувори тиҷорат ба даст оварда мешавад. Ба ҳамин монанд, барои банақшагирии қарзҳое, ки ширкат талаб мекунад, донистани он ки оё онҳо захираҳои зарурӣ барои муқаррар кардани лимити муайяни қарзӣ доранд, муҳим аст. Дар акси ҳол, барои устувории ширкат ба талаб кардани қарзҳо ва қарзҳо таваккал кардан хеле хатарнок хоҳад буд, бе донистани он, ки вуруди нақдии кофӣ барои пӯшонидани пардохтҳо ва пардохтҳои маблағҳои дар аввал дархостшуда кофӣ аст.

Донистани фарқиятҳое, ки ҳар як чизи ширкат ба кадом намуди дороиҳо тааллуқ дорад, воситаи хеле тавонои баҳисобгирӣ мебошад. Ҳам барои қабули қарорҳо ва ҳам барои пешгирӣ аз ногаҳонӣ, аз ин рӯ тавсия медиҳем, ки мавзӯъро чуқуртар омӯзед.

Мақолаи марбут:
Дороиҳо ва ӯҳдадориҳо чистанд

Мазмуни мақола ба принсипҳои мо риоя мекунад ахлоқи таҳрирӣ. Барои гузориш додани хато клик кунед ин ҷо.

Як тавзеҳ, аз они худ бошед

Назари худро бинависед

Суроғаи почтаи электронии шумо нест, нашр карда мешавад. Майдонҳои талаб карда мешавад, бо ишора *

*

*

  1. Масъул барои маълумот: Мигел Анхел Гатан
  2. Мақсади маълумот: Назорати СПАМ, идоракунии шарҳҳо.
  3. Қонунӣ: Розигии шумо
  4. Иртиботи маълумот: Маълумот ба шахсони сеюм расонида намешавад, ба истиснои ӯҳдадориҳои қонунӣ.
  5. Нигоҳдории маълумот: Пойгоҳи додаҳо аз ҷониби Occentus Networks (ИА) ҷойгир карда шудааст
  6. Ҳуқуқҳо: Ҳар лаҳза шумо метавонед маълумоти худро маҳдуд, барқарор ва нест кунед.

  1.   Федерид Диго

    Паёми аъло, ба ман хеле писанд омад.
    Фернандо Мартинес Гомес-Тежедор, беҳтарин савдогар дар ҷаҳон, тавассути Facebook, ки аз се сатҳ иборат аст, комилан ройгон курси стратегияҳои квантиро таълим медиҳад.