Овај порез у Шпанији представља основу шпанског система индиректног опорезивања, што значи ПДВ Порез на додату вредност. Објаснићемо стопе ПДВ-а које се наплаћују у Шпанији.
Створена 1986. године, на захтев Европске економске заједнице, заменила је порез на пословни промет и реформисана је на нивоу заједнице 1992. године како би га прилагодила познатом унутрашњем тржишту Европске уније које је изазвало сузбијање граничне контроле.
Закон 37/1992 је основни закон који регулише порез.
Порез на додату вредностза разлику од онога што се дешава са другим системима индиректног опорезивања, он је неутралан према предузећима, јер не укључује потрошњу или приходе за њих, утолико што се роба стечена у производњи или дистрибуцији увек користи у процесу његове производње или комерцијализације.
Наведена неутралност је елиминисана у тренутку када крајња потрошња робе.
Одговорност за правилну примену порезне механике ПДВ-а сноси привредник или професионалац, који постаје сакупљач државе за део пореза који одговара вредности која се генерише или дода у њеној производној фази.
Због тога је он тај који је дужан да сам ликвидира наведени порез подношењем одговарајућих тромесечних или месечних пријава.
Порез на ПДВ је главни индиректни порез у Шпанији и готово широм света.
Индекс
У нашој земљи коегзистирају три врсте ПДВ-а
- општи
- Смањена
- Супер смањено
Функција ПДВ-а је опорезивање потрошње свих грађана.
То је заједнички порез за све и не зависи од вашег дохотка, посла или запослења / личне ситуације.
Након спроведене реформе закона о ПДВ-у (порез на додату вредност) одобрењем лоји општих државних буџета за 2010. годину, 31. јула прошле године и након последњег повећања стопа ПДВ-а у Шпанији, порез остаје са овим процентом:
- Генерал Типе: КСНУМКС%
- Смањен тип: 100%
- Супер смањени тип: 4%
Овај порез се примењује на порез на сву робу и услуге које грађани троше.
Порез на ПДВ разликује се од пореза на доходак физичких лица по томе што се не примењује директно на доходак пореског обвезника, већ на било које потрошачко добро кроз његове фазе производње и дистрибуције, па према томена крају ће утицати на цену коју плаћа потрошач.
Делови ПДВ-а
Овај порез је могуће поделити на три дела:
- опорезиви приход: Ова основа се састоји од укупног износа накнаде за операције које подлежу порезу.
- Пореска стопа: Ово се односи на проценат који се примењује на сваку накнаду која подлеже опорезивању, са којим ће бити могуће одредити њен износ.
- Накнада за ПДВ: Ово је резултат примене пореске стопе додате на пореску основицу.
Како се добија коначни износ ПДВ-а?
El ПДВ је индиректни порез, што значи да ће им производ или услуга проћи кроз различите делове производње или дистрибуције, а додаће се и количина.
Потрошач је тај који је одговоран за потпуно плаћање овог пореза у тренутку куповине.
По правилу, најосновнији и најнеопходнији производи имају најнижи ПДВ, а производи који нису неопходни су они који се опорезују са већим процентом.
Проценат овог пореза директно зависи од врсте производа или услуге.
Само да поновимо оно што је до сада већ поменуто из претходних параграфа:
- ПДВ се додаје кроз читав производни ланац: На овај начин, свака компанија која интервенише у процесу укључује проценат ПДВ-а који одговара њеним услугама. Али ко коначно плати ПДВ, тај је тај који троши или уговара производ или услугу.
- Компаније делују као порезници: Свака три месеца морају да плаћају Трезору разлику између ПДВ-а који сносе и онога који наплаћују. Да се изразим разумљивијим речима:
Свака компанија и професионалац наплаћују ПДВ на својим рачунима и уносе тај ПДВ додат трошку свог производа, а истовремено морају платити ПДВ за услуге које уговоре.
- ПДВ који унесете није ваш, већ Пореска агенција: Ово захтева од компанија да га враћају квартално.
Овај услов је познат као повраћај ПДВ-а, а Трезор захтева да вратите разлику између унетог ПДВ-а и ПДВ-а који сте платили, такође познат као одбитни ПДВ и који увек мора бити повезан са вашом економском активношћу.
Општи ПДВ
Општи ПДВ у Шпанији износи 21%, али пре 18%.
Као што му само име говори, општи порез примењује се на већину роба и услуга које потрошачи купују:
- Накит
- Уређаји
- Боокс
- Одјећа
- Играчке
Након пореске реформе, неке услуге које су раније имале нижи ПДВ придружиле су се овој групи, на пример фризери, погребне услуге, здравствена заштита или услуге пружене појединцима који се баве спортом.
Такође је потребно нагласити раст са 8% на 21% карата на
- Позоришта
- Цинес
- Приказује
- Цонциертос
- Зоолошки вртови
- Пословни простори и зграде намењене њиховом рушењу
- Улаз у дискотеке и ноћне клубове
Смањен ПДВ
Смањен ПДВ је 10%, мада је пре пореске реформе био 8%.
Ова стопа ПДВ-а односи се на сву храну уопште, тако да је списак прилично опширан. Треба напоменути да неке намирнице имају супер-редуковани тип. Снижени ПДВ укључује сву храну за исхрану људи и животиња.
Главно искључење је дуван, чији је ПДВ 21% као и алкохолна пића, који су раније били у овом одељку.
Такође знам укључују робу за
- Пољопривредне или шумарске активности
- Агуа
- Лекови за животиње
- Наочаре
- Контактна сочива
- Медицински апарати
- Превоз путника и пртљага
- Хостелри
- Услуге прехране за јело на лицу места
- Услуге јавног чишћења путева
- Улаз у библиотеке
- Галерије
- Музеји
Супер смањен ПДВ
У Шпанији постоји стопа ПДВ-а, супер снижени ПДВ који износи само 4%.
Ова врста ПДВ-а је намењена основна роба:
- Тигањ
- Млечни производи
- Брашно
- Јаја
- Воће
- Вердурас
- Поврће
- Махунарке и житарице
- Боокс
- Новине
- Часописи
- Лекови за хуману употребу
- Возила за особе смањене покретљивости
- Протетика и свакодневни помоћни уређаји са инвалидитетом
- Службено заштићено становање
- Закупи или услуге теле-помоћи.
ПДВ широм света
ПДВ је најраспрострањенији порез заједно са порезом на доходак грађана и пореза на добит.
Остале стопе и порези као што су ИБИ или Порез на регистрацију нису толико универзални.
Свака земља прилагођава ПДВ својој стварности, што се претвара у спој различитих процената, па чак и различитих стопа ПДВ-а.
Чак и унутар саме Европске уније постоје различите врсте ПДВ-а и регије на које се примењују изузеци као што су en Канарска острва, где влада ИГИЦ или Канарски општи индиректни порез.
Ево табеле за упоређивање за сваку земљу
| земља | Генерал Типе | Смањен / Супер смањен тип |
| Алеманиа | 100% | 7% |
| Аустрија | 100% | 10% (12% паркинг) |
| Белгија | 100% | 6% (12% паркинг) |
| Бугарска | 100% | Н / Д |
| Кипар | 100% | 5% |
| Хрватска | 100% | 10% / 5% |
| Данска | 100% | Н / Д |
| Словачка | 100% | 100% |
| Словенија | 100% | 100% |
| Шпанија | 100% | 10% / 4% |
| Естонија | 100% | 9% |
| Финска | 100% | 14% или 10% |
| Француска | 100% | За 10% или за 5,5% / 2,1% |
| Грчка | 100% | 13% / 6,5% |
| Мађарска | 100% | 18% или 5% |
| Ирска | 100% | 13.5% или 9.0% или 4.8% или 0% / 0% |
| италиа | 100% | КСНУМКС% / КСНУМКС% |
| Летонија | 100% | 12% или 0% |
| Литванија | 100% | 9% или 0,5% |
| Луксембург | 100% | 6% / 3% (12% паркинг) |
| Малта | 100% | 5% |
| Холандиа | 100% | 6% |
| Полонија | 100% | 8% / 5% |
| Португалија | 100% | 13% или 6% |
| Уједињено Краљевство | 100% | 5% или 0% |
| Чешка | 100% | 100% |
| Румунија | 100% | 9% |
| Шведска | 100% | 12% или 6% |
Зоне без ПДВ-а или са ограниченим ПДВ-ом
| земља | Территорио |
| Алеманиа | Острво Хелголанд и територија Бусиген |
| Шпанија | Сеута и Мелилла и Канарска острва |
| Француска | Гвадалупа, Гвајана, Мартиник и Реунион |
| италиа | Ливинго, Цампионе д'Италиа и италијанске воде језера Лугано |
| Грчка | Света Гора |
| Аустрија | Јунгхолз и Миттелберг |
| Данска | Територија Гренланда и територија Фарских острва |
| Финска | Острво Аланд |
| Уједињено Краљевство | Каналска острва и Гибралтар |
ПДВ који примењују најважније земље
| земља | Генерал Типе | Смањена стопа |
| Аргентина | 100% | 100% |
| Андора | 100% | 1% |
| Аустралија | 100% | 0% |
| брасил | 100% | +25% +7% +5% |
| Канада | 5% | 100% |
| Кина | 100% | 6% или 3% |
| Индија | 100% | 4% или 1% |
| Јапан | 5% | Н / Д |
| Мексико | 100% | 16% или 0% |
| Норвешка | 100% | 14% или 8% |
| Русија | 100% | 10% или 0% |
| Сервиа | 100% | 8% или 0% |
| Швајцарска | 8% | 3.8% или 2.5% |
| Турска | 100% | 8% или 1% |
| Украјина | 100% | 0% |