Тренутна имовина

У оквиру финансијског света који делује у данашњем глобализованом економском систему, један од најважнијих појмова за инвеститоре и предузетнике свих врста су обртна средства, која су такође позната и као обртна средства. У основи, обртна имовина се састоји од ликвидне имовине коју компанија има на датум затварања фискалне године, кроз ресурсе као што су: готовина, банке и разне врсте краткорочних финансијских средстава. Такође укључује и имовину која се може претворити у новац у наредних дванаест месеци, односно може се претворити у готовину у року од годину дана, преко клијената, онога што је на залихама или такође ради у току, као што су рачуни потраживања, краткорочне финансијске инвестиције или трговински дужници.

Укратко и једноставно речено, Тренутна имовина Може се дефинисати као ликвидна имовина и права предузећа или предузећа, односно новац који предузеће може имати готово одмах.

Текућа имовина у оквиру општег рачуноводственог плана Шпаније

Једном када имамо први приступ основној дефиницији обртне имовине или обртне имовине, неопходно је да се позабавимо начином на који се овај инструмент примењује или тумачи у оквиру Општег рачуноводственог плана Шпаније, јер овај ентитет укључује обртна средства из све имовине која је повезана на нормалан оперативни циклус, који компанија планира да спроведе током тог периода. Генерално се утврђује да нормалан оперативни циклус не би требало да прелази годину дана, а када из перспективе сваке компаније није јасно колико је дуг нормалан оперативни циклус, тада ће се претпоставити да је ово једна година како би се избегле све врсте збуњености или двосмислености око тога.

Састав обртне имовине према Општем рачуноводственом плану Шпаније

На основу различитих дефиниција којима се бави Генерални рачуноводствени план, обртна средства чине следећи елементи:

• Имовина нормалног циклуса експлоатације намењена њиховој потрошњи, продаји или реализацији.
• Имовина од које чекамо њихову продају или реализацију у кратком року.
• Непосредна ликвидност предузећа, односно сав новац, као и ликвидна средства која могу бити доступна у било ком тренутку.

Рачуни текуће имовине класификовани као дугорочни

• Као што је утврђено у Општем рачуноводственом плану, обртна средства су интегрисана у следеће врсте рачуна:
• Стална имовина која се држи на продају
• Рачуни клијената и дужника.
• Акцијски рачуни.
• Банковни и штедни рачуни.
• Улагања у компаније у групи и која су краткорочно повезана
• Краткорочне финансијске инвестиције
• Готовина и друга еквивалентна ликвидна средства
• Биолошка средства

Употреба обртног капитала у обртним средствима

Обртни капитал је један од најважнијих финансијских инструмената који се може користити за добро управљање обртним средствима. Обртни капитал се може схватити као разлика између обртне имовине и текућих обавеза. У основи се састоји од оног дела обртне имовине који се финансира из дугорочних обавеза. Другим речима, ради се о ликвидним средствима која се финансирају дугорочним ресурсима. Сходно томе, може се рећи да се обртни капитал састоји од вишка који произилази из обртне имовине предузећа, а који се може израчунати из две различите формуле:

Обртни капитал = обртна средства-краткорочне обавезе

Обртни капитал = (капитал + дугорочне обавезе) - дуготрајна имовина

Разни примери које можемо наћи код обртних средстава

• Залиха или залиха.
• Они који су у благајни и готовини.
• Дугови који се наплаћују у периоду краћем од дванаест месеци.
• Финансијске инвестиције које се амортизују у периоду краћем од дванаест месеци.

Акције

Примери које можемо наћи код обртних средстава присутних у залихама су многи и веома разноврсни. У основи, овде можемо пронаћи сву материјалну имовину обртне имовине, као што су: производи или производи који чекају продају, што наравно може бити велике разноликости, у зависности од врсте предузећа. Такође, у овој области можемо наћи и компоненте различитих производних процеса компаније, као што су: сировине, контејнери, производне машине и већ готови или полупроизводи. Наравно, ова карактеристика је више у складу са великим компанијама које не само да продају робу, већ је и производе. Пожељно је да се акције могу поделити за администрацију и управљање на следећи начин:

• Комерцијалне залихе: Ради се искључиво о свим робама које се набављају од других добављача у сврху њихове касније препродаје, тако да не захтевају никакав додатни процес трансформације.
• Сировине: Сировине одговарају свим производима, набавкама или ресурсима који су на располагању предузећу за спровођење процеса индустријске трансформације у којем производи сопствене финалне производе.
• Остале залихе: Ову категорију чине роба и производи које компанија користи за одржавање оперативности, међу којима можемо пронаћи следеће елементе: различити материјали, горива, материјали произведени од треће стране који ће се користити у наредним процесима трансформације, резервни делови, контејнери, канцеларија, амбалажа итд.
• Производи у току: То су добра која су у процесу трансформације на датум биланса стања, али која нису полупроизводи или отпад.
• Полупроизводи: Као што му само име говори, то су сви производи које је компанија произвела, али који још нису завршили свој производни процес, па се још не могу продати док не заврше свој производни процес.
• Готови производи: Сви су производи који су завршили свој производни процес и спремни за продају.
• Нуспроизводи, отпад и опорабљени материјали: Они су они којима се може приписати одређена продајна вредност, због чега се такође обично обрачунавају иако већ имају смањену продајну вредност.

Трезор и готовина

Ризницу чини сав ликвидни новац који нам стоји на располагању, односно то је готов новац који можемо одмах користити, а који се може добити путем различитих инстанци, као што су следеће:

• Каха
• Банке и разне кредитне институције.
• Краткорочне инвестиције које су високо ликвидне.

У случају краткорочних улагања, да би се усагласили са овом препознатљивом карактеристиком, они морају бити уобичајени у управљању предузећем, лако доступни, односно могу се претворити у готовину за мање од три месеца., и да је то сигуран капитал или другим речима, који не представља ризике који би могли озбиљно изменити уложени износ.

Купци

Ова ставка се састоји од свих дугова уговорених у корист предузећа, односно дугова купаца добара и услуга које компанија нуди, као и комерцијалних кредита за које се очекује да ће бити прикупљени у кратком року, а који су њихово порекло у производној делатности комерцијалног ентитета и укључени су у подрачуне присутне у следећим случајевима:

• Купци: Ово је износ који се наплаћује путем издатих и послатих рачуна за управљање наплатом добара и услуга од купаца. Ови трошкови ће бити плаћени када се изврши коначна уплата.
• Операције факторинга: То укључује кредите додељене факторингом, под условом да компанија сноси ризике и користи од напора на наплати.
• Подружнице: Састоји се од дугова оних клијената који припадају компанијама и повезаним групама, а који су, будући да припадају истој производној групи, клијенти различитих врста.

Финансијски рачуни

Они су потпуно ликвидна краткорочна средства, односно новац који улази и одлази у сваком тренутку као део производне и комерцијалне делатности, а који одговарају правима и обавезама економске природе који се могу измирити у период краћи од годину дана, а представљени су у следећим категоријама:

• Краткорочна финансијска улагања у повезана лица
• Остала краткорочна финансијска улагања
• Остали небанкарски рачуни

Закључак

Као што смо могли да приметимо током овог чланка, обртна имовина, која се назива и обртна имовина, представља један од основних елемената у финансијском управљању било ког предузећа. На тај начин смо сазнали да није важно само знати како се поступати са дуговима компаније, већ и, можда са много већом строгошћу, непосредни ресурси који се могу ставити на располагање, јер ако имамо јасну представу о томе ликвидности са оним што компанија има, тешко је пројектовати дугорочну економску стратегију помоћу које се може постићи одржив раст пословања. Слично томе, за планирање кредита које предузеће захтева неопходно је знати да ли имају потребна средства за успостављање одређеног кредитног лимита. У супротном, било би врло ризично за стабилност компаније да се одважи да захтева зајмове и кредите, не знајући да ли има довољно новчаних прилива да покрије одговарајуће исплате и исплате захтеваних износа на почетку.

Познавање разлика којој врсти имовине припада свака ствар предузећа представља врло моћно књиговодствено средство. И за доношење одлука и за избегавање изненађења, зато вам саветујемо да се позабавите том темом.

Повезани чланак:

Шта су средства и обавезе