Да ли знате шта је порез на доходак грађана? Сви, у већој или мањој мери, знамо да је то порез, да се примењује на појединце и да је прогресиван ... и обично га повезујемо са самозапосленима.
Али, Да ли знате који су одељци пореза на доходак? Ако не знате, наставите да читате, објаснићемо вам то, као и друге сродне концепте које бисте требали знати, попут табела пореза на доходак, ко је дужан да плати порез на доходак грађана.
Одељци пореза на доходак грађана
Транше пореза на доходак састоје се од табеле прихода, тако да је, у зависности од ових, онима који уђу или зараде више новца порез већи, а онима који плаћају мање порез.
Циљ Транше пореза на доходак представљају пропорционалност пореза.
Порез на лични доходак је, упамтите, порез на доходак грађана и он се плаћа по одбитку, односно плаћа се унапред на кварталном нивоу. На крају календарске године прави се баланс између онога што је самозапослено лице заиста требало да плати, и онога што је стварно платило, да би се знало да ли самозапослено лице треба да плати више или би влада требало да врати оно што платили су више.
Задржавања се врше путем фактура и Пореска агенција на основу њих процењује могућу зараду самозапосленог лица.
Табеле пореза на доходак
Пре било чега другог морамо успоставити чувени табела транши пореза на доходак. Ова табела била је подвргнута низу бројева при свакој промени законодавства, увек је употребљавајући као изборно оружје између једне владе и друге.
Последњи је био напредак смањења пореза који је одобрила актуелна влада средином текуће године, што је изазвало хаос, посебно у мањим МСП, која немају рачуноводственог стручњака.
Ова табела пореза на доходак грађана ступила је на снагу у јулу 2015. године, и остаје нетакнут за тренутни курс, чекајући могуће промене током 2017. године.
| База | Проценат државе | Аутономни проценат | укупан |
| До 12.450 € | 9,50 | 9,50 | 19 |
| До 20.500 € | 12 | 12 | 24 |
| До 35.200 € | 15 | 15 | 30 |
| До 60.000 € | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 € надаље | 22,50 | 22,50 | 45 |
Табела се појављује на званичној веб страници Пореске агенције са регионалним и државним детаљима и њиховим могућим варијантама према сваком пореском обвезнику.
Ако ускоро не дође до промена, ово је табела пореза на доходак грађана коју бисте требали имати на уму. Ако премашите износ и пређете на следећу групу пореза на доходак, то може подразумевати повећање до 8 процентних поена онога што ћете морати да плаћате Трезору сваке године.
Ко плаћа порез на доходак грађана
Па, ми већ знамо колико плаћате на основу вашег прихода, али ...који плаћа порез на доходак грађана?
Склони смо грешкама и мислимо да порез на доходак подлежу само људима који раде за свој рачун, али то је погрешно: плаћају га сви физички људи, који раде самостално или туђе.
Теоретски, сви морамо пријавити порез на доходак грађана.
Члан 8. Закона о порезу на доходак грађана налаже: они су сви обвезници пореза на доходак „Појединци који имају уобичајено пребивалиште на шпанској територији“, обојица „физичка лица која су боравила у иностранству због неких околности предвиђених чланом 10. овог закона“.
Дакле, према закону, сви, пензионери, радници, самозапослени, сви који остварују неку врсту прихода или добити, морају да плаћају порез за ово наметнуто и, наравно, сваке године сачињавају биланс успеха.
Иако треба разјаснити, да ће, као што смо видели, према оствареном приходу бити плаћен већи или мањи проценат пореза на доходак, а према неким приходима порез неће ни морати да плаћају, због позитивних равнотеже, или зато што су њихови приходи мали, као што је, на пример, особа која је незапослена током целе текуће године.
Иако да, постоје разјашњења.
Ко су дужни и ослобођени да пријаве порез на доходак физичких лица?
Ово би могло бити врло збуњујуће за вас, али постоје изузеци од правила, тачније, услови, за неке људе не имају обавезу да поднесу пријаву пореза на доходак грађана.
Прво, разговарајмо о људима који имају приходе од рада, плату, плату или пензије које су примали током календарске године. Они који не испуњавају ове услове нису дужни да изјаве:
- Имали сте приход од 22.000 €
- Они који имају приход од 12.000 евра од више исплатилаца, а примају најмање 1.500 евра од другог.
- Приход од 12.000 € у случају пензионера чији је једини приход у члану 17.2 Закона о порезу на доходак грађана, од стране два или више обвезника.
- 12.000 € прихода за компензационе пензије
- Приход од 12.000 € када ни платитељ није дужан да га задржи
- Приход од 12.000 € када се прими пуни приход од рада
Иако ти људи могу предајте своје изјаве, обично ће изаћи, у најбољем случају, да се врати. Ако сте, на пример, особа која је током целе године сакупљала незапосленост, а да ниједног тренутка није радила, можете поднети повраћај, али резултат је највероватније нула.
У случају самозапослених нема спаса: сви самозапослени морају да поднесу повратак, чак и ако су остварили само приход од 600 евра. Износ није битан.
Ако сте као хонорарац имали минимални приход, а у зависности од делатности у којој сте регистровани, на рачунима морате извршити доспела задржавања, а пријаву пореза на доходак од 19%, осим ако ваша заједница није смањила неки процентни поен у одељку о аутономном порезу на доходак грађана, јер свака заједница то може учинити у процентуалном делу који јој одговара.
Задржавања ИПРФ-а у 2017. години
А карактер пореза на доходак грађана, поред пропорционалности са приходом, је и то што се плаћа унапред.
За оне који су самозапослени, проценат се одузима, према приходу и грани, у облик плаћања пореза на доходак унапред.
Слободњаци од сваког морају да одузму проценат фактура наплаћена на основу пореза на доходак грађана, плус ПДВ наравно.
На крају календарске године бројање се затвара, а затим Пореска агенција прави равнотежу између оствареног пореза на доходак и уплаћеног.
Ако самозапослено лице или радник плати порез на доходак више од свог удела, Пореска агенција ће му га вратити, ако је платио мање, мораће да плати, као што сви знамо.
Када се уносе одбитци пореза на доходак?
Док је запосленој особи врло лако, јер послодавац изврши задржавање пореза на лични доходак, Самозапослена особа мора сама да обавља све послове управљања, уз препоручљиву и готово обавезну помоћ стручњака у тој области, наравно.
Генерално, задржавање се уписује у Пореску агенцију на кварталном нивоу, путем познатог модела 111, или 115 ако је за изнајмљивање.
Ако самозапослена особа има среће (добра или лоша, то зависи од сваке особе) да изврши уплату на рачун пореза на лични доходак, то морате учинити путем обрасца 130.
Датуми за ову годину били су:
- Прва четвртина: 20. априла
- Другог 20. јула
- Трећа четвртина: 20. октобра
- Четврти квартал: 20. јануара 2017
Како ИРПФ транше раде у 2017. години
Коначно, остављамо питање које ствара пуно забуне или које људи често погрешно тумаче.
Обично то мислимо делови пореза на доходак грађана се примењују ригидно, фиксно, на укупан приход који остварују самозапослени или самозапослени.
Односно, ако особа за годину дана генерише 30.000 евра, тада на тих 24 евра плаћа 30.000% пореза на доходак. И није тако једноставно. Зашто не ради овако? Можда је тешко објаснити, али покушајмо.
Морате имати на уму да је порез на доходак попут мердевина, што више корака напредујете, више пореза расте.
Ако применимо проценат на коначни резултат оствареног годишњег прихода, удвостручили бисмо, па чак и учетворостручили доходак те особе, повећавајући износ који треба платити на огроман износ.
Одељци раде у оба правца, како приход расте, тако расте и пореска стопа пореза на доходак грађана.
Боље да видимо пример: Претпоставимо да је особа у календарској години остварила приход од 40.000 €. Да, он је особа која нема финансијских проблема.
Како ће та особа платити порез на доходак?
- Од првих 12.450 € платићете 19%, тј.
- До 20.200 €, 24%
- До 35.200, 30%
- До 40.000, 37%
Другим речима:
- За први одељак (12.450 €): 2.365 €
- За други одељак (7.750 €): 1.860 €
- За трећи одељак (15.000 евра): 4.500 евра
- За четврти одељак (4.800 €): 1.440 €
Укупно ова особа генерише порез на доходак у износу од: 10.165 €
Односно, плаћате новац акумулиран у сваком од одељци пореза на доходак грађана током целе године, и док се пењете или пењете на одељак пореза на доходак грађана, том одељку ћете плаћати одговарајући проценат.
Имајте на уму да се, будући да плаћате унапред, пењете степеницама, не израчунава се према нето или бруто акумулираном годишњем износу, већ по четвртинама.
То је скупље? Можда, али то гарантује да особа која генерише приход за траншу, плаћа само према том проценту, а ако порасте, на пример, за само 100 €, не повећа се до 8 бодова на све ваше остварени приход.
На пример: ако сте остварили 12.600 евра прихода, када је транша од 19% 12.450 евра, да ли бисте желели да примене проценат друге транше, то јест 24%, а не 19% на сав ваш новац? Или само од новца генерисаног од закупнине тог одељка?
Знамо да више волите другу, а такође и Пореску агенцију. Због тога одељци пореза на доходак грађана раде овако: пропорционалност и напредовање је кључ за транше пореза на доходак.
Зашто у примеру да дајете плату од 40.000 одговара 10.165, али у табели одбитак од 7.767 на исту плату?
Здраво Диего,
Пример је смањење задржавања између 2015. и 2016. Да би читаоци могли да виде годишње разлике. А пример је око 2017. Такође је претпоставка, јер оно што порески обвезник мора платити зависи од тога да ли сте неожењени, породичних обавеза, доприноса, донација итд.
Осећам збуњеност слике. Све најбоље
Добро вече, хвала вам пуно на чланку! Иде моје питање,
Аутономна сам годину и по и имам 25 година. Односно, плаћам смањену накнаду (тренутно 187) и на својим рачунима извршим задржавање од 7% пореза на доходак грађана. Да ли то задржавање зависи од прихода који имате? Табеле пореза на доходак грађана са ограничењима од 12.450, 20.200, 30.200 ... уопште утичу на мене? У билансу успеха платићу према приходу, али увек исти проценат? Дуго сам имао та питања, али данас ме је пријатељ питао да ли може да направи рачун на моје име, јер је то специфична ствар, и наравно, сада не знам да ли ћу повећати приход, то ће утицати на проценат који ћу платити хациенди или не ... мало сам се изгубио ...
Хвала пуно!!
Саветујем вам да никоме не фактуришете, задржавање од 7% се примењује прве 3 године након регистрације, а затим се повећава на уобичајено задржавање од 15%.
Добар дан Сусана Марија.
Прва ствар која вам се захваљује на објашњењима, а друга ствар је истаћи (ако се не варам) да је у образложењу о особи која у четвртој транши пријави приход од 40.000,00 € годишње сума генерисана из порез на доходак грађана није онај који означава ти (1.440), ако не и 1.776, јер би вишак ишао са 35.200 на 40.000 уз 37%, зар не?
Хвала што сте ме извукли из сумње.
поздрави
Здраво Игоре, хвала.
У праву сте вишак одељака, они се опорезују у следећем кораку. Поздрав Сусана
Здраво, добар дан, мој упит је следећи, пензионер сам за удовицу скоро 30 година. Прикупљам индустријску пензију и никада нисам добио нити веровао да имам право на ИРПФ. Чак сам и радио, био сам од 2015. до марта 2017. као лични асистент и пратиоци у 2 компаније.Где да знам да ли имам нешто да сакупим када се то плати у 2017. години
Самозапослен сам годину дана, први пут радим станарину и наплаћујем 2016. године, 3000 € помоћи, субвенција за првог самозапосленог, не могу да престанем да читам, то ће ми платити , али колико? Не знам како то да израчунам.
Добро јутро, до сада радим пуно радно време (40х) недељно и са годишњом бруто платом од 25.000 € и годишњом променљивом од 10%.
Размишљам о смањењу свог дана за бригу о деци на 35 сати недељно, што би према мојим прорачунима износило 21.875 евра.
Тренутно имам задржавање од 11.44% (имам двоје деце и хипотеку).
Волео бих да знам више или мање колика би била моја ИРФП? да ли би се смањила или одржала.
Хвала! Поздрав.
Здраво.
Од 24. маја 2017. године сам у пензији, поред тога што сам удовац од 86. године, па сакупљам с једне стране удовску пензију, а с друге стране пензијску пензију.
6,36% пореза на доходак физичких лица примењује се и на једну и на другу пензију.
Моје питање је ово.
Како сам у пензији, тачно је да добијам много износа, пензија ми је 739, а пензија удовице 314.
Поздрав хвала вам пуно
Радио сам у компанији и управо су ми наплатили 720 евра, да ли је ИРПФ тачан?
Подаци ми изгледају нескладни. Особа која заради 40000 евра добија порез на доходак већи од 10000 евра, односно просечну стопу већу од 25%. Међутим, ако пређете на прву табелу чланка, просечна врста пореза на доходак за особу која заради 40000 евра износи приближно 20,5%.
На коју треба обратити пажњу?
Здраво, хвала на чланку. Моја брига је следећа: ове године сам само два месеца радио на истраживачком пројекту са приходом од 600 евра месечно. Укупно 1200 евра. Нисам потписао уговор и сада морам да фактуришем. Да ли треба да се региструјем код ИАЕ? Могу ли једноставно да проследим рачун са попустом од 15% пореза на добит? Да ли сам дужан да се изјасним?
Хвала