Kur bëhet fjalë për paraqitjen e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat, shfaqen shumë terma dhe koncepte konfuze, të paktën për njerëzit që nuk kuptojnë shumë për numrat, taksat dhe përqindjet. Një nga këto të fundit që tërheq shumë vëmendjen është tipi margjinal. Si e dimë se sa duhet të paguajmë? Si ndryshon nga norma efektive? Për t'ju larguar nga dyshimi, ne do t'ju shpjegojmë se cila është norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale.
Objektivi i këtij artikulli nuk është vetëm t'u përgjigjet këtyre pyetjeve, por edhe të shpjegojë se çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale, norma marxhinale dhe Si ndikon në pasqyrën e të ardhurave? Nëse dëshironi të dini më shumë për këtë përqindje, ju rekomandoj të vazhdoni të lexoni.
Çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale?
Përpara se të shpjegojmë se cila është norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale, fillimisht do të komentojmë se çfarë është saktësisht kjo e fundit. Kjo është Tatimi mbi të Ardhurat Personale (IRPF), domethënë është një taksë që të gjithë personat fizikë që banojnë në Spanjë janë të detyruar ta paguajnë. Kjo zbatohet për të ardhurat që ata kanë marrë gjatë një viti kalendarik. Duhet theksuar se kjo taksë bazohet në parimet tatimore të kapacitetit ekonomik, progresivitetit dhe gjeneralitetit.
Gjithashtu, gjatë gjithë vitit, Agjencia Tatimore na cakton një pjesë të listës së pagave dhe të ardhurave të tjera, që do të ishin tatimi mbi të ardhurat personale. E bën këtë në mënyrë parandaluese për atë që personi në fjalë do të duhet t'i paguajë më vonë të njëjtit organ përmes pasqyrës së të ardhurave. Pra, mund të thuash se kjo taksë që ne ngarkohemi çdo muaj është një paradhënie e asaj që të gjithë qytetarët spanjollë do të duhet të paguajnë në Thesar.
Duhet të theksohet se duhet të paguajmë pak a shumë, në varësi të sasisë së parave që kemi avansuar përmes e mbajtura. Në rast se ne kemi paguar më shumë, Agjencia Tatimore do të përfundojë duke na kthyer diferencën kur të kemi bërë pasqyrën e të ardhurave. Përkundrazi, nëse ende na duhet diçka për të arritur shumën që duhet të paguajmë, duhet ta paguajmë.
Nëpërmjet këtij lloji të mbajtjes në burim, qeveria sigurohet që ne të gjithë të përmbushim detyrimet tona të pagesës dhe kështu të jemi në gjendje të financojmë veten. Në fund të fundit, taksat u shpikën për këtë. Por kush janë konkretisht tatimpaguesit e Tatimit mbi të Ardhurat Personale? Gjithashtu, janë të gjithë ata persona fizikë, rezidenca e zakonshme e të cilëve është në Spanjë ose rezidenca e zakonshme e tyre është jashtë vendit, por nëpërmjet një misioni diplomatik, instituteve jashtë vendit ose zyrave konsullore.
Pasqyra e të ardhurave përfshin një total prej tre komponentë që duhet të paguhen nëpërmjet tatimit mbi të ardhurat personale, janë si më poshtë:
- Rendimentet
- Fitimet dhe/ose humbjet kapitale
- Imputimet e të ardhurave
Norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale
Tani që e dimë se çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale, do të shpjegojmë se cila është norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale. Bëhet fjalë për mbajtjen shtesë dhe maksimale që tatimpaguesi duhet të paguajë në pyetje nëse fiton apo është një euro më shumë se sa është vendosur në nivelin përkatës të të ardhurave. Duke qenë se është një taksë progresive, normat e mbajtjes në burim ndahen në kllapa të ndryshme. Secila prej tyre taksohet me një përqindje tjetër, e cila është në rritje. Ekziston edhe e ashtuquajtura normë efektive, e cila në thelb është mbajtja mesatare në burim që lidhet me të ardhurat vjetore që janë deklaruar nga tatimpaguesi.
Cilat janë grupet e tatimit mbi të ardhurat?
Siç e kemi përmendur më parë kur shpjegohet se cila është norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale, ka seksione të ndryshme të krijuara nga AEAT (Agjencia Shtetërore e Administratës Tatimore). Do t'i shohim më poshtë, por në mënyrë të përgjithshme. Duhet theksuar se përgjegjësia për administrimin dhe mbledhjen e gjysmës së taksës bie mbi komunitetet autonome. Për shkak të kësaj, ata mund të modifikojnë këmbët dhe të aplikojnë tarifat e tyre. Po vërtet, ekziston një maksimum që përcaktohet nga shteti:
- 0 € – 12.450 €: norma marxhinale 19%.
- 12.450,01 € – 20.200 €: norma marxhinale 24%.
- 20.200,01 € – 35.200 €: norma marxhinale 30%.
- 35.200,01 € – 60.000 €: norma marxhinale 37%.
- Më shumë se 60.000 €: norma marxhinale 45%.
Tani duke kuptuar se cilat janë këstet dhe norma marxhinale, është e rëndësishme që ne të dimë se si ta dallojmë atë nga norma efektive. Ndërsa i pari është maksimumi që tatimpaguesi në fjalë për një pjesë të të ardhurave të tij, e dyta përfaqëson mbajtjen mesatare në burim të aplikuar në pasqyrën e të ardhurave të tatimpaguesit në fjalë.
Si ndikon norma marxhinale në pasqyrën e të ardhurave?
Ndërsa rregullohet norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale, sa më shumë të ardhura të kemi, aq më shumë do të paguajmë, pasi përqindja rritet me rritjen e seksionit. Me fjale te tjera: Sa më e lartë të jetë shifra e të ardhurave, aq më shumë taksa do të duhet t'i paguajmë Thesarit. Pra, rëndësia e normës marxhinale nuk është e parëndësishme kur bëhet pasqyra e të ardhurave. Për ta kuptuar më mirë, do të japim një shembull në të cilin do të aplikojmë tarifat e përgjithshme të shtetit dhe duke zbritur tashmë kontributet e sigurimeve shoqërore dhe pa pasur zbritjet përkatëse:
Një tatimpagues ka deklaruar të ardhura totale prej 38 mijë eurosh. Nga kjo shumë, 12.450 eurot e para janë pa taksa. Megjithatë, për 25.550€ të mbetura, tatimpaguesi në fjalë duhet të paguajë 24% për 7.750€ të para, që do të ishte 1.812€ në total; 30% për 15.500 € në vijim, që do të ishte ekuivalente me 4.650 €, dhe 37% për 2.300 € të mbetura, që do të ishin 851 € të tjera.
Shuma totale e këtyre përqindjeve, e cila në fund është ajo që duhet të paguajë tatimpaguesi në shembullin, është 7.313 euro. Kjo shumë është e barabartë me 19,25% të 38 mijë eurove të deklaruara. Prandaj, norma efektive, e cila do të ishte mesatarja, është ekuivalente me 19,25%. Në këtë shembull, norma marxhinale do të ishte 37%, sepse është përqindja maksimale që është dashur të paguajë.
Shpresoj që me këtë informacion të jetë bërë e qartë për ju se cila është norma marxhinale në tatimin mbi të ardhurat personale dhe si kryhet llogaritja e kllapave dhe tarifave. Mos harroni se gjithmonë keni mundësinë të shkoni te një agjent për të përpunuar pasqyrën tuaj të të ardhurave, në rast se nuk e shihni se si ta bëni vetë.