Kaj so kratkoročna sredstva, vrste, vpliv in potrebni primeri

V finančnem svetu, ki deluje v današnjem globaliziranem gospodarskem sistemu, je eden najpomembnejših izrazov za vlagatelje in podjetnike vseh vrst obratna sredstva, znana tudi kot obratna sredstva. Kratkoročna sredstva v bistvu sestavljajo likvidna sredstva, ki jih ima podjetje na zaključni dan proračunskega leta, prek virov, kot so: gotovina, banke in različne vrste kratkoročnih finančnih sredstev. Prav tako vključuje tudi sredstva, ki jih je mogoče v naslednjih dvanajstih mesecih pretvoriti v denar, to pomeni, da jih je mogoče v roku enega leta pretvoriti v gotovino prek strank, tistega, kar je na zalogi ali je v teku., Na primer računi terjatve, kratkoročne finančne naložbe ali trgovski dolžniki.

Na kratko in poenostavljeno obratna sredstva Lahko ga opredelimo kot likvidna sredstva in pravice podjetja ali podjetja, torej denar, ki ga ima podjetje skoraj takoj.

Kratkoročna sredstva v splošnem računovodskem načrtu Španije

Ko imamo prvi pristop k bistveni opredelitvi kratkoročnih sredstev ali obratnih sredstev, moramo obravnavati, kako se ta instrument uporablja ali razlaga v Splošnem računovodskem načrtu Španije, saj ta subjekt vključuje kratkoročna sredstva iz vseh sredstev, ki so povezana do običajnega operativnega cikla, ki ga družba namerava izvesti v tem obdobju. Na splošno je ugotovljeno, da običajni obratovalni cikel ne sme presegati enega leta, in če z vidika vsakega podjetja ni jasno, kako dolg je normalen obratovalni cikel, se predpostavlja, da gre za eno leto, da se izognemo vsem vrstam zmede ali dvoumnosti glede tega.

Sestava kratkoročnih sredstev v skladu s Splošnim računovodskim načrtom Španije

Na podlagi različnih opredelitev, ki jih obravnava Splošni računovodski načrt, so kratkoročna sredstva sestavljena iz naslednjih elementov:

Sredstva običajnega poslovnega cikla, namenjena njihovi porabi, prodaji ali realizaciji.
Sredstva, ki jih čakamo na njihovo prodajo ali realizacijo v kratkem.
Takojšnja likvidnost podjetja, torej ves denar, pa tudi likvidna sredstva, ki jih je mogoče dati na voljo kadar koli.

Računi kratkoročnih sredstev, razvrščeni kot nekratkoročna

Kot je določeno v splošnem računovodskem načrtu, so kratkoročna sredstva vključena v naslednje vrste računov:
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
Računi strank in dolžnikov.
Založniški računi.
Bančni in hranilni računi.
Naložbe v družbe v skupini in kratkoročno povezane
Kratkoročne finančne naložbe
Denarna sredstva in druga enakovredna likvidna sredstva
Biološka sredstva

Uporaba obratnih sredstev v obratnih sredstvih

Obratovalni kapital je eden najpomembnejših finančnih instrumentov, s katerim lahko dobro upravljamo obratna sredstva. Obratovalni kapital lahko razumemo kot razliko med kratkoročnimi sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi. V bistvu je sestavljen iz tistega dela obratnih sredstev, ki se financira iz dolgoročnih obveznosti. Z drugimi besedami, gre za likvidna sredstva, ki se financirajo z dolgoročnimi viri. Posledično lahko rečemo, da obratna sredstva sestavljajo presežek, ki izhaja iz obratnih sredstev podjetja, ki ga lahko izračunamo iz dveh različnih formul:

Obratovalni kapital = kratkoročna sredstva-kratkoročne obveznosti

Obratovalni kapital = (Kapital + nekratkoročne obveznosti) - nekratkoročna sredstva

Različni primeri kratkoročnih sredstev

Zaloga ali zaloga.
Tisti, ki so v zakladnici in gotovini.
Dolgovi, ki se poberejo v obdobju, krajšem od dvanajstih mesecev.
Finančne naložbe, ki se amortizirajo v obdobju manj kot dvanajstih mesecev.

Zaloge

Primeri kratkoročnih sredstev, ki so prisotna v zalogah, so številni in zelo raznoliki. Tu lahko v bistvu najdemo vsa opredmetena sredstva kratkoročnih sredstev, kot so: izdelki ali blago, ki čakajo na prodajo, kar je seveda lahko zelo raznoliko, odvisno od vrste podjetja. Na tem področju lahko najdemo tudi sestavne dele različnih proizvodnih procesov podjetja, kot so: surovine, zabojniki, proizvodni stroji in že končani ali polizdelki. Seveda je ta značilnost bolj v skladu z velikimi podjetji, ki blaga ne samo prodajajo, temveč ga tudi proizvajajo. Zaloge lahko po možnosti razdelimo za upravljanje in upravljanje na naslednji način:

Komercialne zaloge: Ukvarja se izključno z vsem blagom, ki ga pridobijo od drugih dobaviteljev z namenom, da ga pozneje prodajo neposredno, zato ne zahteva dodatnega postopka preoblikovanja.
Surovine: Surovine ustrezajo vsem izdelkom, nakupom ali virom, ki so na voljo podjetju za izvedbo procesa industrijske preobrazbe, v katerem proizvaja lastne končne izdelke.
Druge zaloge: V to kategorijo spadajo trgovsko blago in izdelki, ki jih podjetje uporablja za ohranjanje svoje operativnosti, med katerimi najdemo naslednje elemente: različni materiali, goriva, materiali, ki jih proizvaja tretja oseba in bodo uporabljeni v nadaljnjih procesih preoblikovanja, rezervni deli, posode, pisarna, embalaža itd.
Izdelki v teku: Gre za blago, ki je na dan bilance stanja v postopku preoblikovanja, vendar ni polizdelki ali odpadki.
Polizdelki: Kot že ime pove, gre za vse izdelke, ki jih proizvaja podjetje, vendar še niso zaključili svojega proizvodnega procesa, zato jih še ni mogoče prodati, dokler ne zaključijo svojega proizvodnega procesa.
Končni izdelki: To so vsi izdelki, ki so zaključili svoj proizvodni postopek in so pripravljeni za prodajo.
Stranski proizvodi, odpadki in predelani materiali: So tiste, ki jim je mogoče pripisati določeno prodajno vrednost, zato so tudi običajno obračunane, čeprav imajo že znižano prodajno vrednost.

Zakladnica in gotovina

Zakladnico sestavlja ves likvidni denar, s katerim imamo na razpolago, to je denar, ki ga lahko uporabimo takoj in ga lahko dobimo na različnih instancah, na primer na naslednjem:

Box
Banke in različne kreditne institucije.
Kratkoročne naložbe, ki so visoko likvidne.

V primeru kratkoročnih naložb morajo biti ti, da bodo izpolnjevali to značilnost, običajni pri vodenju posla, lahko dostopni, to pomeni, da jih je mogoče pretvoriti v denar v manj kot treh mesecih., in da gre za varen kapital ali z drugimi besedami, ki ne predstavlja tveganj, ki bi lahko močno spremenila vloženi znesek.

Stranke, ki so

Ta postavka zajema vse dolgove, sklenjene v korist podjetja, torej dolgove kupcev blaga in storitev, ki jih ponuja družba, ter komercialne kredite, za katere se pričakuje, da bodo kratkoročno zbrani, ki so njihov izvor v proizvodni dejavnosti trgovskega subjekta in so vključeni v podračune, ki so prisotni v naslednjih primerih:

Stranke: To je znesek, zaračunan na računih, ki so bili izdani in poslani za upravljanje zbiranja blaga in storitev od strank. Ti stroški bodo plačani po končnem plačilu.
Faktoring: Sem spadajo dobropisi, dodeljeni s faktoringom, pod pogojem, da podjetje prevzame tveganja in koristi zbiranja.
Podružnice: Predstavlja dolgove tistih strank, ki pripadajo podjetjem in povezanim skupinam, ki so, ker pripadajo isti proizvodni skupini, stranke različnih vrst.

Finančni računi

So popolnoma likvidna kratkoročna sredstva, to je denar, ki ves čas prihaja in odhaja kot del proizvodne in komercialne dejavnosti, ki ustreza pravicam in obveznostim ekonomske narave, ki jih je mogoče poravnati v obdobje manj kot eno leto in so predstavljeni v naslednjih kategorijah:

Kratkoročne finančne naložbe v povezane stranke
Druge kratkoročne finančne naložbe
Drugi nebančni računi

Zaključek

Kot smo videli v tem članku, so kratkoročna sredstva, imenovana tudi kratkoročna sredstva, eden bistvenih elementov finančnega poslovodenja katere koli družbe. Na ta način smo izvedeli, da ni pomembno le vedeti, kako ravnati z dolgovi podjetja, temveč tudi, morda z veliko večjo strogostjo, takojšnje vire, ki jih je mogoče dati na voljo, kajti če imamo jasno predstavo o likvidnosti s tem, kar ima podjetje, je težko načrtovati dolgoročno gospodarsko strategijo, s katero bi lahko dosegli trajno rast poslovanja. Podobno je za načrtovanje kreditov, ki jih potrebuje podjetje, nujno vedeti, ali imajo potrebna sredstva za določitev določenega kreditnega limita. V nasprotnem primeru bi bilo zelo tvegano, če bi se stabilnost podjetja odločila, da bo zahtevala posojila in kredite, ne da bi vedela, ali ima dovolj denarnih pritokov, da pokrije ustrezna plačila in plačila zahtevanih zneskov na začetku.

Poznavanje razlik, kateri vrsti sredstev pripada posamezna stvar podjetja, je zelo močno računovodsko orodje. Tako pri sprejemanju odločitev kot tudi izogibanju presenečenjem, zato vam svetujemo, da se poglobite v temo.