Zaradi neznanja se marsikdo trese, ko sliši ali vidi besedo "davki". Normalno je, da plačujete davke za skoraj vse: hrano, stanovanje, prosti čas, prevoz itd. Zato ni presenetljivo, da moramo plačati tudi, ko nekaj podedujemo. Ta davek se imenuje davek na dediščino.
V tem članku bomo razložili, kaj je ta vrsta davka, kako ga izračunati in kdo ga mora plačati. Če torej želite vnaprej vedeti, koliko morate plačati ali želite izvedeti več o tej temi, vam priporočam, da nadaljujete z branjem.
Kakšen davek se plača za dedovanje?
Ko naš sorodnik umre in / ali se pojavimo v oporoki nekoga, ko pride njegov čas, podedujemo vso ali del njegovega posestva, ki na koncu postane del našega. Ta nova pridobitev ni neobdavčena. Ko ga prejmemo, moramo plačati davek na dediščino. Enako se zgodi v primeru donacij: če prejmemo dediščino ali donacijo, moramo plačati danak. Za upravljanje te vrste davka so odgovorne avtonomne skupnosti. Zato ima prejem dediščine v Andaluziji, Asturiji ali Madridu precej različne gospodarske posledice za upravičence ali dediče.
Kar zadeva davek na dediščino in darila, je to neposreden davek. Z drugimi besedami: uporablja se za gospodarski dohodek in blago ljudi. Kaj je več, je progresivne narave, kar pomeni, da se davčna stopnja povečuje z naraščanjem davčne osnove.
Kako se izračuna davek na dediščino?
Pomembno je vedeti, da je treba davek na dediščino v primeru dedovanja plačati v šestih mesecih od dneva smrti pokojnika. Za izračun poravnave tega tributa, potrebnih je več izračunov. Poglejmo jih korak za korakom:
Gospodinjsko blago (nepremičnine) + Sredstva in pravice = Bruto nepremičnine
Bruto nepremičnine - (dajatve + dolgovi + odbitni stroški) = čista nepremičnina
Neto dedovanje / Število dedičev po predpisih ali oporoki = Posamezni dedni del
Del individualnega dedovanja + življenjsko zavarovanje (če obstaja) = obdavčljivi dohodek
Davčna osnova - Znižanja = Davčna osnova
Davčna osnova + davčni odstotek ali stopnja = celotna pristojbina
Celotna kvota + koeficient množitelja = davčna kvota
Davčna stopnja + bonusi in odbitki = Poravnava ali skupni znesek, ki ga je treba plačati
Ti izračuni se na prvi pogled zdijo zelo zapleteni. Da bi vam olajšali stvari, bomo razložili, kaj so in kako ugotoviti nekatere od teh pojmov. Vendar ne pozabite, da mnoge od teh vrednosti bodo odvisne od avtonomne skupnosti, v kateri smo, saj so ti tisti, ki upravljajo davek na dediščino in donacije.
Obdavčljiva osnova, znižanja, celotna kvota, odstotki, davčna kvota in koeficienti množenja
Ker se naše premoženje po prejemu dediščine poveča, moramo plačati. Zato moramo najprej izračunati davčno osnovo. To se doseže z neto vrednostjo sredstev in pravic, ki sestavljajo bruto premoženje. Od tega je mogoče odšteti znižanja, odvisno od avtonomne skupnosti. Ta zmanjšanja so lahko med drugim po naravi premoženja, invalidnosti ali sorodstva in povzročajo plačilo.
Ko imamo obdavčljivo osnovo, je čas, da uporabimo strašno vrednost: odstotek davka. Tako kot znižanja je tudi ta odstotek odvisen od avtonomne skupnosti. Vendar pa obstaja državna uredba, ki določa stopnjo med 7,65% in 34%, odvisno od skupne obdavčljive osnove. Načeloma višja kot je vrednost dediščine, več morate plačati. Takoj ko se uporabi ustrezen odstotek davka na dediščino, se pridobi celotna pristojbina.
Za izračun davčne kvote ti izračuni niso dovolj. Celotni kvoti moramo dodati tudi koeficiente množenja. Ti se razlikujejo glede na dediščino dediča in sorodstveno skupino, ki ji pripadata pokojnik in dedič. Če seštejemo oba, dobimo multiplikacijski koeficient. Skupno so štiri sorodstvene skupine:
- I: Posvojenci in potomci, mlajši od 21 let.
- II: Posvojenci in potomci, stari 21 let ali več, vstajenci, posvojitelji in zakonci.
- III: Zavarovanja druge stopnje (bratje in sestre) in tretja stopnja (strici, nečaki) ter vstajenci in potomci po afiniteti.
- IV: Zavarovanja četrte stopnje (bratranci), bolj oddaljene in čudne stopnje.
Bonusi, odbitki in skupni znesek za plačilo
Nazadnje morate uporabiti tudi bonuse in odbitke za davčno kvoto. Spet so odvisni od avtonomnih skupnosti. V skupnosti Madrid na primer popust znaša 99% pri pristojbini za potomce, zakonca in potomce. Zaradi tega so dediščine v Madridu veliko bolj ugodne.
Kdo mora plačati davek na dediščino?
Načeloma je oseba, ki mora vedno plačati davek na dediščino tisti, ki prejme dediščino. Zato je stvar sledeča:
- Nasledstvo: Nasledniki, to so legatarji, dediči itd. plačati davek.
- Donacije: Obdarovanec, torej oseba, ki prejme donacijo, plača davek.
- Življenjska zavarovanja: Upravičenec plača davek.
V primeru pravne osebe, ki ima koristi od dedovanja in s tem poveča lastno premoženje, ni obdavčena z davkom na dediščino, če ne za davek od dohodkov pravnih oseb. To je zato, ker so pravne osebe skupina fizičnih oseb, ki tretjim osebam odgovarjajo s svojim premoženjem in ne s premoženjem svojih članov.
Kar zadeva rok plačila, se razlikuje glede na situacijo. V primeru dedovanja, nasledniki imajo skupaj šest mesecev od dneva smrti osebe. Po drugi strani pa je pri oddaji donacij rok za oddajo 30 delovnih dni od dne, ko je bila donacija opravljena.
Preveriti moramo le, kakšni so predpisi v naši avtonomni skupnosti, da lahko izračunamo, koliko bomo morali plačati za dediščino. Če imamo srečo, živimo v tistem, kjer moramo plačati le simboličen znesek, če pa nimamo sreče, moramo sprostiti precejšen znesek denarja.