Pri podávaní daňového priznania k dani z príjmov sa objavuje veľa mätúcich pojmov a pojmov, aspoň pre ľudí, ktorí číslam, daniam a percentám príliš nerozumejú. Jedným z posledných, ktorý priťahuje veľkú pozornosť, je okrajový typ. Ako vieme, koľko máme zaplatiť? Ako sa líši od efektívneho typu? Aby sme vás vyviedli z pochybností, vysvetlíme vám, aká je hraničná sadzba dane z príjmu fyzických osôb.
Cieľom tohto článku nie je len odpovedať na tieto otázky, ale aj vysvetliť, čo je to daň z príjmu fyzických osôb, hraničná sadzba a Ako to ovplyvní výkaz ziskov a strát? Ak sa chcete o tomto percente dozvedieť viac, odporúčam pokračovať v čítaní.
Čo je to daň z príjmu fyzických osôb?
Predtým, ako vysvetlíme, čo je to hraničná sadzba dane z príjmu fyzických osôb, najprv sa vyjadríme k tomu, čo je to tá druhá. Ide o daň z príjmu fyzických osôb (IRPF), to znamená, že ide o daň, ktorú sú povinné platiť všetky fyzické osoby s bydliskom v Španielsku. To sa vzťahuje na príjmy, ktoré dosiahli počas kalendárneho roka. Je potrebné poznamenať, že táto daň je založená na daňových princípoch ekonomickej kapacity, progresivity a všeobecnosti.
Okrem toho nám počas celého roka daňový úrad vyčleňuje časť zo mzdy a iných príjmov, čo by bola daň z príjmu fyzických osôb. Robí tak preventívne, čo bude musieť dotyčný neskôr tomu istému orgánu zaplatiť cez výkaz ziskov a strát. Dalo by sa teda povedať, že táto daň, ktorá sa nám účtuje každý mesiac je to záloha, ktorú budú musieť všetci španielski občania zaplatiť do štátnej pokladnice.
Je potrebné poznamenať, že musíme zaplatiť viac alebo menej v závislosti od množstva peňazí, ktoré sme poskytli prostredníctvom internetu zadržanie. V prípade, že sme zaplatili viac, daňový úrad nám rozdiel vráti po vykonaní výkazu ziskov a strát. Naopak, ak ešte niečo potrebujeme, aby sme dosiahli sumu, ktorú musíme zaplatiť, musíme to zaplatiť.
Prostredníctvom tohto typu zrážkovej dane vláda zabezpečuje, aby sme si všetci plnili svoje platobné povinnosti a mohli sa tak financovať. Veď na to boli vymyslené dane. Kto sú však vlastne daňovníkmi dane z príjmov fyzických osôb? Tiež, sú všetky tie fyzické osoby, ktoré majú obvyklý pobyt v Španielsku alebo ktorých obvyklý pobyt je v zahraničí, ale prostredníctvom diplomatickej misie, inštitútov v zahraničí alebo konzulárnych úradov.
Výkaz ziskov a strát obsahuje celk tri komponenty ktoré sa musia zaplatiť prostredníctvom dane z príjmu fyzických osôb, sú tieto:
- Výnosy
- Kapitálové zisky a/alebo straty
- Imputácie príjmu
Hraničná sadzba dane z príjmu fyzických osôb
Teraz, keď už vieme, čo je to daň z príjmu fyzických osôb, vysvetlíme si, aká je hraničná sadzba dane z príjmu fyzických osôb. Ide o dodatočné a maximálne zrážky, ktoré musí daňovník zaplatiť v prípade, ak zarobí alebo ak je o jedno euro viac, ako je ustanovené v zodpovedajúcej výške príjmu. Keďže ide o progresívnu daň, zrážkové sadzby sú rozdelené do rôznych pásiem. Každý z nich je zdanený iným percentom, ktoré sa zvyšuje. Existuje aj takzvaná efektívna sadzba, čo je v podstate priemerná zrážka súvisiaca s ročným príjmom, ktorý daňovník priznal.
Aké sú pásma dane z príjmu?
Ako sme už spomenuli pri vysvetľovaní toho, čo je hraničná sadzba dane z príjmu fyzických osôb, existujú rôzne sekcie, ktoré zriaďuje AEAT (Agentúra štátnej správy daní). Uvidíme ich nižšie, ale všeobecne. Treba si uvedomiť, že zodpovednosť za správu a výber polovice dane majú autonómne spoločenstvá. Z tohto dôvodu môžu upraviť nohy a použiť svoje vlastné sadzby. Ano, naozaj, štátom je stanovené maximum:
- 0 € – 12.450 19 €: XNUMX % marginálna sadzba
- 12.450,01 20.200 EUR – 24 XNUMX EUR: XNUMX % hraničná sadzba
- 20.200,01 35.200 EUR – 30 XNUMX EUR: XNUMX % hraničná sadzba
- 35.200,01 60.000 EUR – 37 XNUMX EUR: XNUMX % hraničná sadzba
- Viac ako 60.000 45 EUR: XNUMX % marginálna sadzba
Teraz, keď chápeme, čo sú tranže a hraničná sadzba, je dôležité, aby sme vedeli, ako ich odlíšiť od efektívnej sadzby. Kým prvá je maximum, ktoré daný daňovník za časť svojho príjmu, druhá predstavuje priemernú zrážkovú daň uplatnenú vo výkaze ziskov a strát uvedeného daňovníka.
Ako hraničná sadzba ovplyvňuje výkaz ziskov a strát?
Keďže pri dani z príjmu fyzických osôb je dohodnutá hraničná sadzba, čím väčší príjem máme, tým viac zaplatíme, keďže s pribúdajúcim oddielom sa percento zvyšuje. Inými slovami: Čím vyšší je príjem, tým viac daní budeme musieť zaplatiť do štátnej pokladnice. Dôležitosť hraničnej sadzby teda nie je pri zostavovaní výkazu ziskov a strát zanedbateľná. Aby sme tomu lepšie porozumeli, uvedieme príklad, v ktorom použijeme všeobecné sadzby štátu a už sme zľavili z príspevkov sociálneho zabezpečenia a bez príslušných zrážok:
Daňovník priznal celkové príjmy vo výške 38-tisíc eur. Z tejto sumy je prvých 12.450 25.550 eur oslobodených od dane. Zo zostávajúcich 24 7.750 eur však uvedený daňovník musí zaplatiť 1.812 % z prvých 30 15.500 eur, čo by spolu bolo 4.650 37 eur; 2.300 % na nasledujúcich 851 XNUMX eur, čo by bolo v prepočte XNUMX XNUMX eur, a XNUMX % na zvyšných XNUMX XNUMX eur, čo by bolo ďalších XNUMX eur.
Celková suma týchto percent, ktorú v konečnom dôsledku musí daňovník v príklade zaplatiť, je 7.313 19,25 eur. Táto suma zodpovedá 38 % z deklarovaných XNUMX-tisíc eur. preto efektívna sadzba, ktorá by bola priemerom, je ekvivalentná 19,25 %. V tomto príklade hraničná sadzba by bola 37 %, pretože je to maximálne percento, ktoré bolo potrebné zaplatiť.
Dúfam, že z týchto informácií vám bolo jasné, aká je hraničná sadzba dane z príjmu fyzických osôb a ako prebieha výpočet zátvoriek a sadzieb. Pamätajte, že vždy máte možnosť obrátiť sa na agenta, aby vám spracoval výkaz ziskov a strát, v prípade, že sami neviete, ako to urobiť.