Бывают случаи, когда определенные термины приводят нас к сомнениям и невежеству, что может привести к штрафам или большие проблемы с казначейством. Например, Вы знаете, что такое налоговая база?
Это понятие необходимо учитывать при выставлении счетов-фактур, но оно также используется, чтобы узнать, сколько налога необходимо заплатить. Мы поговорим об этом ниже.
Что такое налоговая база
Согласно статье 50 Общего закона о налогах, налоговая база составляет:
«Сумма денег или другого характера, полученная в результате измерения или оценки налогооблагаемого события».
Другими словами, это тот, который охватывает весь доход, который был получен, как деньгами, так и натурой.
Мы собираемся поставить пример. Представьте, что вы работаете не по найму и работаете на восемь клиентов. Вы выставляете счет каждому из них, и когда наступает квартал, вам нужно знать, какова налоговая база для вашего дохода, а также для ваших расходов.
Таким образом, налоговая база дохода – это сумма всех тех счетов, которые вы выставили клиентам. Теперь, как вы знаете, в счетах-фактурах есть базовая цена, от которой применяются такие налоги, как НДС и НДФЛ. Зная это, налоговой базой является не сумма счета-фактуры, а цена до применения этих налогов.
Допустим, у вас есть восемь счетов по шестьсот евро каждый. Твоя работа стоит этих шестисот евро, но ты должен выставить счет с НДС и удержанным НДФЛ. Таким образом, этот счет будет составлять 600 евро + НДС (21% от 600 евро) — подоходный налог с населения (15% (иногда 7) от 600 евро).
В случае с расходами произойдет то же самое. НДС, который был применен к вам, разбит, как и IRPF, и на этой основе применяются налоги, подлежащие уплате.
Что включает в себя налоговая база?
Ориентируясь на налоговую базу счетов-фактур или доходов, есть несколько элементов, которые могут быть включены в него. Основные из них следующие:
- Доход от работы для других. То есть ваша зарплата, если вы работаете на кого-то другого.
- Доход от самозанятости. То есть счета, которые вы выставляете как фрилансер и которые являются вашим доходом.
- Аренда.
- Доход от прироста капитала.
- Дивиденды.
- Пенсии.
- Аннуитеты.
- Каноны.
- Лотерейные призы.
- Призы в денежной или натуральной форме.
- Доход в натуральном выражении.
Налогооблагаемая база против налогооблагаемой базы
Часто эти два понятия считаются одинаковыми, но на самом деле это не так. На самом деле одно зависит от другого.
Налогооблагаемая база – это база, которая используется для расчета IRPF. А налогооблагаемая база — это та, которая используется для того, чтобы узнать, какова стоимость налогооблагаемой базы.
Поясним это по-другому.
- Ликвидная база: является налоговой базой до применения вычетов и скидок.
- База налогообложения: это разница между валовым доходом и сокращениями и отчислениями.
Это правда, что во многих случаях это одно и то же, но могут быть случаи, когда этого не происходит.
Как рассчитать налоговую базу
Если в какой-то момент вам придется рассчитать налоговую базу, потому что у вас ее нет и у вас есть только конечная сумма, вы можете это сделать. На самом деле формула выглядит следующим образом:
Налоговая база = Валовой доход – Вычеты
То есть вы должны поставить сумму, которую вы зарабатываете, и вычесть вычеты, которые были применены к вам.
Например, следуя предыдущей теме, самозанятого лица и счет на 600 евро. Если вы заплатили в общей сложности 636 евро, Если вы хотите узнать, какова налоговая база, вам нужно будет следовать формуле:
Налоговая база = Валовой доход – Вычеты
Налоговая база = 636 – Вычеты
И что это будут за вычеты? Как мы уже говорили, у нас есть НДС, который составляет 21%, и налог на доходы физических лиц, который составляет 15% (это добавлено). Таким образом,
Налоговая база = 636 – НДС (126) + НДФЛ (90)
Налоговая база = 600 евро.
Три метода расчета налоговой базы
Как вы видели, зная налоговую базу счет его легко вынуть. Чего вы, возможно, не знаете, так это того, что этот метод называется «прямой оценкой».
Собственно, при расчете этого срока можно использовать три метода:
Метод прямой оценки
Он заключается в получении реальных данных лица, чтобы иметь возможность определить налоговую базу независимо от того, что они должны нести (IRPF, НДС...).
Метод объективной оценки
Это тот, в котором через модули, величины или отношения получается средняя налоговая база. Я имею в виду, это не реально. но это среднее из того, что в силу этих условий считается его средним.
Конечно, это может быть, а может и не быть близким к реальности (как за, так и против).
Косвенный метод оценки
Осуществляется самой налоговой администрацией, таким образом, что он проводит некоторые экспертные заключения, с которыми он рассуждает и определяет соответствующую налоговую базу.
Это используется, когда нет возможности рассчитать его предыдущими методами, а также у человека нет бухгалтерских книг, не заполнена декларация, нет обновленных данных...
Вам стало понятнее, что такое налоговая база?