Știți ce este impozitul pe venitul personal? Cu toții, într-o măsură mai mare sau mai mică, știm că este o taxă, că se aplică persoanelor fizice și că este progresivă ... și o asociem în mod normal cu lucrătorii independenți.
Dar Știți care sunt secțiunile din impozitul pe venit? Dacă nu știți, continuați să citiți, vă explicăm acest lucru, precum și alte concepte conexe pe care ar trebui să le cunoașteți, cum ar fi tabelele privind impozitul pe venitul personal, care este obligat să plătească impozitul pe venitul personal.
Secțiunile din impozitul pe venitul personal
Tranșele impozitului pe venit constau dintr-un tabel de venituri, astfel încât, în funcție de acestea, cei care intră sau câștigă mai mulți bani, impozitul este mai mare, iar pentru cei care plătesc mai puțin, impozitul este mai mic.
Obiectivul Tranșele impozitului pe venit reprezintă proporționalitatea impozitului.
Amintiți-vă, impozitul pe venitul personal este impozitul pe venitul personal și se plătește prin rețineri, adică se plătește în avans trimestrial. La sfârșitul anului calendaristic, se face un echilibru între ceea ce ar fi trebuit să plătească cu adevărat o persoană care desfășoară o activitate independentă, față de ceea ce a plătit efectiv, pentru a ști dacă persoana care desfășoară o activitate independentă ar trebui să plătească mai mult sau guvernul să returneze au plătit mai mult.
Reținerile se fac prin facturi, iar Agenția Fiscală se bazează pe acestea pentru a estima câștigurile posibile ale lucrătorului independent.
Tabelele impozitului pe venit
Înainte de orice altceva trebuie să stabilim celebrul tabelul tranșelor impozitului pe venit. Acest tabel a fost supus unei serii de numere la fiecare schimbare de legislatură, folosindu-l întotdeauna ca armă electorală între un guvern și altul.
Ultimul a fost avansul reducerii impozitelor aprobat de actualul guvern în funcție, la mijlocul anului curent, provocând haos, în special în IMM-urile mai mici, care nu au un specialist în contabilitate.
Acest tabel de impozit pe veniturile personale a intrat în vigoare în iulie 2015, și rămâne intact pentru cursul actual, în așteptarea posibilelor modificări pentru cursul anului 2017.
| bază | Procentul de stat | Procent autonom | Total |
| Până la 12.450 € | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Până la 20.500 € | 12 | 12 | 24 |
| Până la 35.200 € | 15 | 15 | 30 |
| Până la 60.000 € | 18,50 | 18,50 | 37 |
| Începând cu 60.000 € | 22,50 | 22,50 | 45 |
Tabelul apare pe site-ul oficial al Agenției Fiscale cu detaliile regionale și de stat și posibilele variante ale acestora în funcție de fiecare contribuabil.
Dacă nu vor exista modificări în curând, acesta este tabelul privind impozitul pe venitul personal pe care ar trebui să îl aveți în vedere. Dacă depășiți o sumă și treceți la următoarea secțiune din impozitul pe venitul personal, aceasta poate implica o creștere de până la 8 puncte procentuale în ceea ce va trebui să plătiți Trezoreriei în fiecare an.
Cine plătește impozitul pe venitul personal
Ei bine, știm deja cât plătiți în funcție de venit, dar ...care plătește impozitul pe venitul personal?
De obicei, facem o greșeală și trebuie să credem că numai persoanele care lucrează pe cont propriu sunt supuse impozitului pe venitul personal, dar este greșit: este plătit de toți oamenii naturali, care lucrează pe cont propriu sau al altuia.
Teoretic, trebuie să declarăm cu toții impozitul pe venitul personal.
Articolul 8 din Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice dictează: toți sunt contribuabili ai impozitului pe venit „Persoanele fizice care își au reședința obișnuită pe teritoriul spaniol”, atât „persoanele fizice care și-au avut reședința în străinătate din cauza unor circumstanțe prevăzute la articolul 10 din prezenta lege”.
Deci, conform legii, toată lumea, pensionarii, lucrătorii, lucrătorii independenți, oricine obține un anumit tip de venit sau profit, trebuie să plătească impozite pentru acest lucru impus și, desigur, să facă declarația de venit în fiecare an.
Deși ar trebui clarificat faptul că, după cum am văzut, în funcție de veniturile obținute, se va plăti mai mult sau mai puțin procent din impozitul pe venit și, în funcție de unele venituri, nici măcar nu vor trebui să plătească impozitul, datorită pozitivului sold, sau pentru că veniturile lor sunt mici, cum ar fi, de exemplu, o persoană care este șomer pentru întregul an curent.
Deși da, există clarificări.
Cine sunt obligați și scutiți să declare impozitul pe venitul personal?
Acest lucru poate fi foarte confuz pentru dvs., dar există excepții de la regulă, sau mai bine zis, condiții, pentru anumite persoane nu au obligația de a-și prezenta declarația de impozit pe venitul personal.
În primul rând, să vorbim despre persoanele cu venituri din muncă, salariu, salariu sau pensii pe care le-au primit în cursul anului calendaristic. Cei care nu îndeplinesc aceste condiții nu sunt obligați să declare:
- Au avut un venit de 22.000 €
- Cei cu un venit de 12.000 €, de la mai mult de un plătitor, primind cel puțin 1.500 € din al doilea.
- Venituri de 12.000 EUR în cazul pensionarilor al căror singur venit se află la articolul 17.2 din Legea privind impozitul pe venitul personal, de către doi sau mai mulți plătitori.
- Venit de 12.000 € pentru pensii compensatorii
- Venituri de 12.000 EUR atunci când plătitorul nu este obligat nici să rețină
- Venituri de 12.000 EUR când se încasează venituri complete din muncă
Deși acei oameni pot trimiteți declarațiile dvs., în mod normal, în cel mai bun caz, se vor întoarce. Dacă, de exemplu, sunteți o persoană care a colectat șomaj pe tot parcursul anului, fără a fi lucrat în niciun moment, veți putea să vă depuneți declarația, dar cel mai probabil rezultatul va fi zero.
În cazul lucrătorilor independenți, nu există salvare: toți lucrătorii independenți au obligația de a-și prezenta returnarea, chiar dacă au generat doar venituri de 600 EUR. Suma nu contează.
Dacă ați avut, ca lucrător independent, venituri minime și, în funcție de activitatea la care sunteți înregistrat, trebuie să faceți reținerile datorate pe facturi și declarația cu impozitul pe venitul personal la 19%, cu excepția cazului în care Comunitatea dvs. a redus un anumit punct procentual în secțiunea IRPF autonomă, deoarece fiecare comunitate o poate face în partea procentuală care îi corespunde.
Rețineri IPRF în 2017
o caracteristică impozitului pe venitul personal, pe lângă proporționalitatea cu venitul, este că acesta este plătit în avans.
Pentru cei care desfășoară activități independente, un procent este scăzut, în funcție de venit și ramură, în forma de plată a impozitului pe venit în avans.
Freelanceri trebuie să scadă un procent din fiecare factură percepută pe baza impozitului pe venitul personal, plus TVA desigur.
La sfârșitul anului calendaristic, numărul este închis, iar apoi, Agenția Fiscală, face un echilibru între impozitul pe venit real generat în raport cu cel plătit.
Dacă un lucrător care desfășoară o activitate independentă sau un lucrător plătește mai mult impozit pe venitul personal decât cota sa, Agenția Fiscală îi va returna, dacă a plătit mai puțin, va trebui să plătească, așa cum știm cu toții.
Când se introduc reținerile la impozit pe venit?
În timp ce o persoană angajată o are foarte ușor, pentru că angajatorul face reținerea impozitului pe venitul său personal, Persoana care desfășoară activități independente trebuie să facă singur tot managementul, cu ajutorul recomandabil și aproape obligatoriu al unui expert în domeniu, desigur.
În general, reținerea este introdusă trimestrial în Agenția Fiscală, prin celebrul model 111 sau 115 dacă este pentru închirieri.
În cazul în care persoana care desfășoară o activitate independentă are norocul (bun sau rău, depinde de fiecare persoană) să efectueze o plată în contul impozitului pe venit personal, trebuie să faceți acest lucru cu formularul 130.
Datele pentru acest an au fost:
- Primul trimestru: 20 aprilie
- Al doilea 20 iulie
- Al treilea trimestru: 20 octombrie
- Al patrulea trimestru: 20 ianuarie 2017
Cum funcționează tranșele IRPF în 2017
În cele din urmă, lăsăm o problemă care generează multă confuzie sau pe care oamenii o interpretează adesea greșit.
De obicei, credem că secțiunile din impozitul pe venitul personal sunt aplicate rigid, fix, pe venitul total generat de lucrătorii independenți sau independenți.
Adică, dacă o persoană generează 30.000 de euro într-un an, atunci plătește 24% din impozitul pe venitul personal pe cei 30.000 de euro. Și nu este atât de simplu. De ce nu funcționează așa? Poate fi dificil de explicat, dar să încercăm.
Trebuie să țineți cont de faptul că impozitul pe venitul personal este ca o scară, cu cât urcați mai mulți pași, cu atât creșteți mai mult.
Dacă aplicăm un procent la rezultatul final al venitului anual obținut, ne-am dubla și chiar vom cvadrupla veniturile respectivei persoane, mărind suma care trebuie plătită la o sumă imensă.
Secțiunile funcționează în ambele sensuri, pe măsură ce venitul crește, crește și rata impozitului a impozitului pe venitul personal.
Mai bine să vedem un exemplu: Să presupunem că o persoană a generat venituri de 40.000 EUR în anul calendaristic. Da, este o persoană care nu are probleme financiare.
Cum va plăti impozitul pe venit?
- Din primii 12.450 €, veți plăti 19%, adică
- Până la 20.200 €, 24%
- Până la 35.200, 30%
- Până la 40.000, 37%
Cu alte cuvinte:
- Pentru prima secțiune (12.450 €): 2.365 €
- Pentru a doua secțiune (7.750 €): 1.860 €
- Pentru a treia secțiune (15.000 €): 4.500 €
- Pentru a patra secțiune (4.800 €): 1.440 €
În total, această persoană generează un impozit pe venit de: 10.165 €
Adică plătiți pentru banii acumulați în fiecare dintre secțiuni din impozitul pe venitul personal pe tot parcursul anului și pe măsură ce urcați sau urcați secțiunea de impozit pe venitul personal, veți plăti procentul respectiv acelei secțiuni.
Amintiți-vă că, din moment ce plătiți în avans, urcați scările, nu se calculează în funcție de netul sau brutul acumulat anual, ci pe trimestre.
Este mai scump? Poate, dar asta garantează că o persoană care generează un venit pentru o tranșă, plătește numai în funcție de procentul respectiv și, dacă crește, de exemplu, doar cu 100 €, nu se face o creștere de până la 8 puncte pentru toate venituri generate.
De exemplu: dacă ați generat venituri de 12.600 €, atunci când tranșa de 19% este de 12.450 €, ați dori să aplice procentul celei de-a doua tranșe, adică 24%, și nu 19% la toți banii dvs.? Sau doar la banii generați în chiria acelei secțiuni?
Știm că îl preferați pe cel de-al doilea, precum și pe Agenția Fiscală. De aceea, secțiunile din impozitul pe venitul personal funcționează astfel: proporționalitatea și progresia este cheia tranșelor de impozit pe venit.
De ce în exemplul pe care îl dați salariului de 40.000 corespunde cu 10.165, dar în tabel reținerea reține 7.767 la același salariu?
Salut Diego,
Exemplul este o rată de reținere între 2015 și 2016. Pentru ca cititorii să vadă variațiile anuale. Și exemplul este despre 2017. Este, de asemenea, o ipoteză, deoarece ceea ce trebuie să plătească contribuabilul depinde de faptul că este singur, de a avea responsabilități familiale, contribuții, donații etc ... tranșele din 2017 se aplică acestui lucru.
Simt confuzia imaginii. Toate cele bune
Buna seara, multumesc frumos pentru articol! Iată întrebarea mea,
Sunt autonom de un an și jumătate și am 25 de ani. Adică plătesc taxa redusă (în prezent 187) și fac o reținere de 7% a impozitului pe venitul personal pe facturile mele. Acea reținere depinde de venitul pe care îl aveți? Tabelele de impozit pe venitul personal cu limitele de 12.450, 20.200, 30.200 ... mă afectează deloc? În contul de profit și pierdere voi plăti în funcție de venit, dar întotdeauna același procent? Am avut aceste întrebări mult timp, dar astăzi un prieten m-a întrebat dacă poate face o factură pe numele meu, deoarece este un lucru specific și, bineînțeles, acum nu știu dacă îmi cresc veniturile, va afecta procent pe care îl voi plăti la hacienda sau nu ... sunt puțin pierdut ...
Mulțumesc mult!!
Vă sfătuiesc să nu facturați pe nimeni, reținerea de 7% se aplică în primii 3 ani de la înscriere, apoi crește la reținerea normală de 15%.
Bună ziua Susana Maria.
Primul lucru care vă mulțumesc pentru explicații și al doilea este să subliniați (dacă nu mă înșel) că în explicația despre persoana care declară un venit de 40.000,00 € / an în a patra tranșă, suma generată din impozitul pe venit nu este cel indicat de ti (1.440), dacă nu 1.776, deoarece excesul ar fi de la 35.200 la 40.000 la 37%, nu?
Mulțumesc că mă scoți din îndoială.
Un saludo
Bună Igor, Mulțumesc.
Ai dreptate excesele secțiunilor, acestea sunt impozitate în pasul următor. Salutări Susana
Bună ziua, bună ziua, interogarea mea este următoarea, sunt pensionară văduvă de aproape 30 de ani Colectez o pensie industrială și nu am primit și nu am crezut niciodată că am dreptul la IRPF. Am lucrat chiar, am fost din 2015 până în martie 2017 ca un asistent personal și însoțitori în 2 companii. Unde să știu dacă am ceva de colectat atunci când este plătit în 2017
Sunt un lucrător independent de un an, este prima dată când fac chiria și încasez în 2016, 3000 de euro în ajutor, subvenție pentru primul care desfășoară o activitate independentă, nu mă pot opri din citit, asta mă va plăti , dar cât? Nu știu cum să-l calculez.
Bună dimineața, până acum lucrez cu normă întreagă (40 de ore) pe săptămână și cu un salariu anual brut de 25.000 € și o variabilă anuală de 10%.
Mă gândesc să-mi reduc ziua de îngrijire a copilului la 35 de ore pe săptămână, ceea ce, conform celor calculate, salariul meu anual brut ar fi de 21.875 €.
În prezent am o reținere de 11.44% (am 2 copii și un credit ipotecar).
Aș vrea să știu mai mult sau mai puțin cât de mult ar fi IRFP-ul meu? dacă ar fi redusă sau menținută.
Mulțumiri! un salut.
Buna ziua.
Din 24 mai 2017 am fost pensionat, pe lângă faptul că sunt văduv din 86, așa că încasez pe de o parte pensia de văduvă și pe de altă parte pensia de pensionare.
6,36% din impozitul pe venitul personal se aplică atât unei pensii cât și celeilalte.
Întrebarea mea este aceasta.
Întrucât sunt pensionar, este corect să primesc multe sume, pensionarea mea este de 739, iar pensia de văduvă este de 314.
Cu respect, vă mulțumesc foarte mult
Am lucrat pentru o companie și tocmai mi-au perceput 720 de euro, IRPF este corect?
Datele mi se par incongruente. Persoana care câștigă 40000 EUR primește un impozit pe venit mai mare de 10000 EUR, adică o rată medie de peste 25%. Cu toate acestea, dacă accesați primul tabel al articolului, tipul mediu de impozit pe venitul personal pentru o persoană care câștigă 40000 EUR este de aproximativ 20,5%.
La care ar trebui să fii atent?
Bună, mulțumesc pentru articol. Preocuparea mea este următoarea: anul acesta am lucrat doar la un proiect de cercetare cu un venit de 600 de euro pe lună, timp de două luni. Total 1200 euro. Nu am semnat un contract și acum trebuie să facturez. Ar trebui să mă înregistrez la IAE? Pot pur și simplu să trec o factură cu reducerea impozitului pe venit de 15%? Sunt obligat să declar?
Multumesc,