Trezoreria este cunoscută ca parte fundamentală a activelor unei entități comerciale. Aceasta se referă, de asemenea, la zona oricărei companii în care funcția principală este de a organiza și gestiona fiecare dintre acțiunile care sunt legate de operațiunile fluxului monetar sau poate fi, de asemenea, fluxul de numerar.
Raportul de numerar este recunoscut ca relația cuantificată care există între două magnitudini și care ne permite să vedem proporția lor. În economie, raportul este cunoscut sub numele de relația cantitativă dintre oricare două fenomene pe care le doriți și care ne permite să vedem un eveniment specific de nivel de investiții, profitabilitate etc.
La conceptul de raportul de numerar I s-au dat deja mai multe definiții, dar pentru a înțelege ce este și cum funcționează, este necesar un concept de bază pentru a începe, raportul de trezorerie este o relație care ne permite să facem măsurabile capacitatea unei companii de a face față unei plăți sau unei serii de plăți a căror expirare este de obicei pe termen scurt. Acest raport specific ne arată capacitatea entității noastre comerciale de a plăti acele datorii care sunt stabilite cu o scadență mai mică de un an contabil, aceasta cu datoriile și suma disponibilă în favoarea companiei.
Raportul de numerar este unul dintre ratele de lichiditate care sunt cele mai utilizate pentru a cunoaște situația lichidității unei entități comerciale, aceasta înseamnă că este; posibilitățile pe care le are compania de a efectua plăți pe termen scurt, așa cum am menționat deja, ratele de lichiditate sunt trei pe care le vom menționa mai jos:
Raportul de numerar imediat sau „raportul de disponibilitate”.
Este definit de diferiți avocați ai teoriei economice și ai teoriei contabilității ca fiind coeficientul împărțirii ambelor sume: „disponibil” și „pasiv curent”.
Datorii curente disponibile = raportul de disponibilitate.
Acest raport indică faptul că compania poate avea sau nu capacitatea de a face față datoriilor pe termen scurt, aceasta doar cu disponibilitatea sau trezoreria sa.
Raportul de solvabilitate tehnică sau „raportul de lichiditate”.
De asemenea, este definit de diferiții avocați în economie și teoria contabilității ca fiind coeficientul rezultat din împărțirea ambelor cantități:
„Active circulante” și „pasive curente”.
Active circulante ÷ pasive curente = raportul lichidității. Acest raport reprezintă capacitatea pe care o companie o are pentru a face față plăților care decurg din aplicabilitatea datoriilor curente, aceasta datorită încasărilor generate de activele circulante. Se consideră că societatea nu are probleme de lichiditate atunci când valoarea raportului de lichiditate este aproximativ mai mare sau egală cu 1,5 (? Până la 1,5) sau mai mică sau egală cu 2 (? Până la 2).
În cazul în care raportul de lichiditate indică a fi mai mic de 1,5 (? Până la 1,5), compania are o probabilitate mai mare de a efectua o suspendare a plăților, ceea ce indică o lichiditate foarte mică pentru a acoperi plăți mai mici decât un an contabil.
Este comun să cadem în eroarea de a crede sau a estima că, cu un raport de lichiditate de 1, datoriile pe termen scurt ar fi suportate și plătite fără probleme, aceasta este totuși o greșeală, deoarece dificultatea de a vinde toate acțiunile pe termen scurt, în În plus față de delincvența clienților, acestea indică faptul că fondul de rulment devine pozitiv și că, din același motiv, activele circulante sunt mai mari decât datoriile curente, acest lucru dintr-un punct de vedere conservator poate fi suficient.
Dacă apare situația în care raportul de lichiditate este mai mare de 2, ar putea indica că există „Active circulante inactiv” care poate afecta direct rentabilitatea și poate genera pierderi.
Raportul trezoreriei. Este, de asemenea, definit de cunoscătorii teoriei economiei și contabilității ca suma disponibilului plus realizabilul, împărțit la pasivele curente.
(„Disponibil” + „realizabil”) ÷ (pasiv curent).
Acesta este un indicator al capacității entității de afaceri de a face față datoriilor pe termen scurt sau mai puțin de un an contabil, pentru aceasta, având în vedere activele circulante, trebuie să se ia în considerare și faptul că stocurile de stocuri nu sunt incluse. Ar trebui să se țină seama de faptul că, pentru a considera că o companie nu are probleme de lichiditate, valoarea raportului de trezorerie trebuie să fie 1, aceasta fiind, desigur, o valoare aproximativă a ceea ce este optim pentru funcționarea companiei.
Dacă raportul de numerar este mai mic de 1 (? 1), compania riscă riscuri financiare, cum ar fi suspendarea plăților din cauza deținerii insuficiente de active lichide pentru a acoperi datoria și / sau plățile acesteia. Dacă opusul este cazul precedentului, în care raportul de numerar este mai mare sau mult mai mare decât 1, este un indicator că există posibilitatea existenței unui exces de active lichide, ceea ce ar cauza o pierdere a profitabilității aceleași active.
Raportul de solvabilitate și raportul de numerar
Ambele rapoarte sunt însărcinate să ne arate nivelul de solvabilitate pe care o companie trebuie să-și plătească datoriile, pentru a-l spune simplu; cât de ușor este pentru companie să plătească ceea ce datorează la timp și astfel să nu genereze dobândă, totul într-o perioadă pe termen scurt. Există o diferență fundamentală pentru a înțelege că ambele îndeplinesc o funcție similară, dar într-un mod diferit. În ceea ce privește semnificația „raportului de trezorerie”, se iau în considerare doar datoriile pe termen scurt (mai puțin de un an), aceasta este comparată cu resursele pe care le are compania, resurse lichide sau care pot fi chiar într-o perioadă pe termen scurt. Cu aceasta putem vedea că raportul de trezorerie este însărcinat cu măsurarea solvabilității pe care o are compania pentru a-și plăti datoriile într-o perioadă de timp mai imediată.
Diferența fundamentală dintre cele două este evidențiată în raportul de solvabilitate, prin compararea tuturor activelor companiei cu pasivele, făcând astfel o demonstrație a proporției care implică toate activele și drepturile companiei, în contrast cu datoriile și obligațiile acestei. Raportul de solvabilitate este în sine un indicator care nu se referă la distincțiile datoriilor pe termen scurt sau lung și nici nu face distincția între activele lichide și cele care nu sunt, este un raport mai general și mai puțin specific decât raportul de trezorerie, funcția sa este similară, dar eficiența sa este diferită.
Cum se calculează corect raportul de numerar?
Desigur, pentru a efectua o astfel de operație este pur și simplu o chestiune de cunoaștere aritmetică, cu toate acestea, nu trebuie să încetăm să luăm în considerare cunoștințele pe care le avem în economie și teoria contabilității, sunt necesare multe date pentru a ajunge la această operație simplă .
Formula pe care am folosi-o pentru a calcula raportul de numerar este cea prezentată mai jos:
Disponibil + Realizabil ÷ Datorii curente = raport de numerar.
Nu înțelegeți aceste concepte sau termeni?
După cum am menționat anterior, chiar dacă ați fost conștient de teoria economică și contabilă, conceptele sunt ușor uitate, pentru aceasta vă lăsăm aici semnificația simplificată a fiecăruia dintre conceptele prezente în bilanțul companiei:
- Sunt bani, ceea ce știm și numim compania „lichid”.
- Sunt activele și drepturile care se transformă rapid în bani, se înțelege prin aceasta că vorbim de debitori, investiții și clienți, totul pe termen scurt.
- Datorii curente. Sunt obligații și datorii care au o scadență pe termen scurt.
Una dintre principalele probleme pe care le poate avea o entitate comercială este lipsa de solvabilitate pentru acoperirea datoriilor, o companie care nu este capabilă să mențină stabilitatea financiară este aceeași care datorează și nu mai plătește și, prin urmare, datorează tot mai mult în dobânzi, acest lucru compania va ieși cu greu din această situație dacă planificarea sa financiară și contabilă nu a fost adecvată, prin urmare, recunoaștem importanța unor rapoarte, cum ar fi raportul de numerar. O companie care se rezolvă, poate nu rapid, dar cu o eficiență și o capacitate constante, este o companie care vorbește bine despre sine într-un mod contabil, devine o companie care atrage parteneri și creditori, datorită încrederii și fiabilității sale, evidențiază angajamentul și planificarea care reprezintă în prezent un activ economic foarte puternic pentru orice investitor și / sau creditor. Este important să marcați raportul de numerar ca un instrument util pentru a cunoaște poziționarea companiei noastre și care sunt acțiunile pe care le putem întreprinde cât mai curând posibil.
Se consideră că un raport de trezorerie marchează o companie în solvabilitatea sa optimă atunci când este în jur de 1. Când se întâmplă acest lucru, compania se află într-o situație în care relația dintre lichiditate și realizabilitate și scadențele datoriilor pe termen scurt se apropie sau seamănă cu 1 .