Qué es el tipo marginal en el IRPF

El tipo marginal en el IRPF no es lo mismo que el tipo efectivo

A la hora de hacer la declaración de la renta, aparecen muchos términos y conceptos confusos, al menos para las personas que no entienden mucho de números, impuestos y porcentajes. Uno de estos últimos que llama mucho la atención es el tipo marginal. ¿Cómo sabemos cuánto tenemos que pagar? ¿En qué se diferencia con el tipo efectivo? Para sacaros de dudas, explicaremos qué es el tipo marginal en el IRPF.

El objetivo de este artículo no es sólo contestar a estas preguntas, si no que explicaremos también qué es el IRPF, el tipo marginal y cómo influye el mismo en la declaración de la renta. Si queréis saber más sobre este porcentaje, os recomiendo que sigáis leyendo.

¿Qué es el IRPF?

El tipo marginal en el IPRF es el porcentaje más alto que pagamos

Antes de explicar qué es el tipo marginal en el IRPF, primero vamos a comentar qué es exactamente este último. Se trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es decir, es un impuesto que están obligadas a pagar todas las personas físicas que residen en España. Este se aplica sobre las rentas que han obtenido a lo largo de un año natural. Hay que destacar que este impuesto está basado en los principios tributarios de capacidad económica, progresividad y generalidad.

Además, a lo largo de todo el año, la Agencia Tributaria va apartando una parte de nuestra nómina y de otras rentas, lo que sería el IRPF. Lo hace de forma preventiva de lo que la persona en cuestión tendrá que pagar más adelante al mismo organismo mediante la declaración de la renta. Así que se podría decir que este impuesto que nos cobran cada mes es un anticipo de lo que toda la ciudadanía española tendrá que abonar a Hacienda.

Hay que destacar que deberemos pagar más o menos, según la cantidad de dinero que hayamos adelantado a través de las retenciones. En el caso de que hayamos pagado de más, la Agencia Tributaria acabará devolviéndonos la diferencia cuando hayamos hecho la declaración de la renta. Por el contrario, si todavía nos falta algo para llegar al importe que nos toca abonar, deberemos pagarlo.

El IRPF es el impuesto sobre la renta de las personas físicas
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Mediante este tipo de retenciones, el Gobierno se asegura de que todos cumplamos con nuestras obligaciones de pago y así poder financiarse. Al fin y al cabo, los impuestos se inventaron para eso. ¿Pero quiénes son exactamente los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas? Pues bien, son todas aquellas personas físicas cuya residencia habitual se encuentra en España o cuya residencia habitual está en el extranjero pero por misión diplomática, institutos en el extranjero u oficinas consulares.

De la declaración de la renta forman parte un total de tres componentes que deben ser pagados a través del IRPF, son los siguientes:

  • Rendimientos
  • Ganancias y/o pérdidas patrimoniales
  • Imputaciones de renta

El tipo marginal en el IRPF

El tipo marginal en el IRPF es la retención adicional y máxima que debe pagar el contribuyente

Ahora que ya sabemos qué es el IRPF, vamos a explicar qué es el tipo marginal en el IRPF. Se trata de la retención adicional y máxima que debe pagar el contribuyente en cuestión si gana ni que sea un euro más de lo que viene establecido en el nivel correspondiente de renta. Como se trata de un impuesto progresivo, los tipos de retención se dividen en diferentes tramos. Cada uno de ellos tributa a otro porcentaje, que es creciente. También existe el denominado tipo efectivo, que es básicamente la retención media relacionada con la renta anual que ha sido declarada por el contribuyente.

¿Cuáles son los tramos del IRPF?

Como ya hemos mencionado anteriormente al explicar qué es el tipo marginal en el IRPF, existen diferentes tramos establecidos por la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria). Vamos a verlos a continuación, pero de forma general. Hay que destacar que la responsabilidad de gestionar y recaudar la mitad del impuesto recae sobre las comunidades autónomas. Debido a ello, pueden modificar los tramos y aplicar sus propios tipos. Eso sí, hay un máximo que está fijado por el Estado:

  • 0€ – 12.450€ : 19% de tipo marginal
  • 12.450,01€ – 20.200€: 24% de tipo marginal
  • 20.200,01€ – 35.200€: 30% de tipo marginal
  • 35.200,01€ – 60.000€: 37% de tipo marginal
  • Más de 60.000€: 45% de tipo marginal
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Entendiendo ya lo que son los tramos y el tipo marginal, es importante que sepamos diferenciarlo del tipo efectivo. Mientras que el primero es el máximo que el contribuyente en cuestión por una parte de sus ingresos, el segundo representa la retención media aplicada a la declaración de la renta de dicho contribuyente.

¿Cómo afecta el tipo marginal a la declaración de la renta?

Tal y como está dispuesto el tipo marginal en el IRPF, cuanto más ingresos tengamos, más pagaremos, pues el porcentaje va incrementando a medida que aumenta el tramo. En otras palabras: Cuanto más grande sea la cifra de ingresos, más impuestos tendremos que pagar a Hacienda. Asique la importancia del tipo marginal no es poca a la hora de hacer la declaración de al renta. Para entenderlo mejor, vamos a poner un ejemplo en el cual aplicaremos los tipos generales del Estado y habiendo descontado ya las cuotas de la Seguridad Social y sin tener desgravaciones relevantes:

¿Qué pasa si me sale a pagar pero no estoy obligado a presentar la declaración?
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Un contribuyente ha declarado una renta total de 38 mil euros. De esta cantidad, los primeros 12.450 euros son libres de tributación. Sin embargo, por los 25.550 euros restantes, dicho contribuyente deberá pagar un 24% por los primeros 7.750€, que serían en total 1.812€; un 30% por los 15.500 euros siguientes, lo que equivaldría a 4.650€, y un 37% por los 2.300 euros restantes, que serían otros 851€.

La suma total de estos porcentajes, que es en definitiva lo que tiene que pagar el contribuyente del ejemplo, es de 7.313 euros. Este importe equivale al 19,25% de los 38 mil euros declarados. Por lo tanto, el tipo efectivo, que sería la media, equivale al 19,25%. En este ejemplo, el tipo marginal sería el 37%, pues es el porcentaje máximo que ha tenido que pagar.

Espero que con esta información os haya quedado claro qué es el tipo marginal en el IRPF y cómo se realiza el cálculo de los tramos y de los tipos. Recordad que siempre tenéis la opción de acudir a un gestor para que os tramite la declaración de la renta, por si no veis claro hacerlo vosotros mismos.


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