Na hora de preencher a declaração de imposto de renda, muitos termos e conceitos confusos aparecem, pelo menos para pessoas que não entendem muito de números, impostos e porcentagens. Um destes últimos que chama bastante atenção é o tipo marginal. Como sabemos quanto temos que pagar? Qual é a diferença da taxa efetiva? Para tirar suas dúvidas, vamos explicar qual é a alíquota marginal no imposto de renda pessoa física.
O objetivo deste artigo não é apenas responder a essas perguntas, mas também explicar o que é o imposto de renda de pessoa física, a alíquota marginal e Como isso afeta a demonstração de resultados? Se você quiser saber mais sobre esse percentual, recomendo que continue lendo.
O que é imposto de renda pessoal?
Antes de explicar o que é a alíquota marginal no imposto de renda de pessoa física, vamos primeiro comentar o que é exatamente esta última. Trata-se do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), ou seja, é um imposto que todas as pessoas físicas residentes na Espanha são obrigadas a pagar. Isso é aplicado aos rendimentos que eles obtiveram ao longo de um ano civil. Refira-se que este imposto assenta nos princípios fiscais da capacidade económica, da progressividade e da generalidade.
Além disso, ao longo do ano, a Agência Fiscal reserva uma parte de nossa folha de pagamento e outras receitas, que seriam o imposto de renda de pessoa física. Fá-lo de forma preventiva do que a pessoa em causa terá de pagar posteriormente à mesma entidade através da declaração de rendimentos. Então você poderia dizer que esse imposto que cobramos todo mês é um adiantamento do que todos os cidadãos espanhóis terão de pagar ao Tesouro.
Deve-se notar que devemos pagar mais ou menos, dependendo da quantidade de dinheiro que adiantamos através do retenções. No caso de termos pago mais, a Agência Fiscal acabará por nos devolver a diferença quando tivermos feito a declaração de rendimentos. Pelo contrário, se ainda precisamos de algo para atingir o valor que temos que pagar, devemos pagá-lo.
Por meio desse tipo de retenção, o Governo garante que todos cumpramos nossas obrigações de pagamento e, assim, possamos nos financiar. Afinal, os impostos foram inventados para isso. Mas quem são exatamente os contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física? Pois bem, são todas as pessoas singulares cuja residência habitual seja em Espanha ou cuja residência habitual seja no estrangeiro mas através de uma missão diplomática, institutos no estrangeiro ou repartições consulares.
A demonstração de resultados inclui um total de três componentes que devem ser pagos através do Imposto de Renda Pessoa Física, são os seguintes:
- Rendimentos
- Ganhos e/ou perdas de capital
- Atribuições de renda
A alíquota marginal no imposto de renda de pessoa física
Agora que sabemos o que é imposto de renda de pessoa física, vamos explicar qual é a alíquota marginal no imposto de renda de pessoa física. É sobre o retenção adicional e máxima que o contribuinte deve pagar em causa se ganha ou se é um euro a mais do que o estabelecido no nível de rendimentos correspondente. Por se tratar de um imposto progressivo, as alíquotas de retenção são divididas em diferentes faixas. Cada um deles é tributado em outra porcentagem, que está aumentando. Há também a chamada alíquota efetiva, que é basicamente a retenção média referente aos rendimentos anuais declarados pelo contribuinte.
Quais são as alíquotas do imposto de renda?
Como já mencionamos antes ao explicar o que é a alíquota marginal no imposto de renda pessoal, existem diferentes seções estabelecidas pela AEAT (Agência de Administração Tributária do Estado). Vamos vê-los abaixo, mas de uma forma geral. Refira-se que a responsabilidade pela gestão e cobrança de metade do imposto recai sobre as comunidades autónomas. Por isso, eles podem modificar as pernas e aplicar suas próprias taxas. Isso sim, existe um máximo que é fixado pelo Estado:
- € 0 – € 12.450: taxa marginal de 19%
- € 12.450,01 – € 20.200: taxa marginal de 24%
- € 20.200,01 – € 35.200: taxa marginal de 30%
- € 35.200,01 – € 60.000: taxa marginal de 37%
- Mais de € 60.000: taxa marginal de 45%
Agora entendendo o que são as tranches e a taxa marginal, é importante sabermos diferenciar da taxa efetiva. Enquanto o primeiro é o máximo que o contribuinte em causa para uma parte dos seus rendimentos, a segunda representa a retenção média aplicada à declaração de rendimentos do referido contribuinte.
Como a taxa marginal afeta a demonstração de resultados?
Como a alíquota marginal do imposto de renda pessoa física é disposta, quanto mais renda tivermos, mais pagaremos, pois o percentual aumenta à medida que a seção aumenta. Em outras palavras: Quanto maior o valor da renda, mais impostos teremos que pagar ao Tesouro. Portanto, a importância da taxa marginal não é insignificante na hora de fazer a demonstração do resultado. Para melhor compreender vamos dar um exemplo em que vamos aplicar as taxas gerais do Estado e já tendo descontado as contribuições para a Segurança Social e sem ter deduções relevantes:
Um contribuinte declarou um rendimento total de 38 mil euros. Deste montante, os primeiros 12.450 euros estão isentos de impostos. No entanto, para os restantes € 25.550, o referido contribuinte deverá pagar 24% dos primeiros € 7.750, o que equivaleria a € 1.812 no total; 30% para os seguintes € 15.500, o que equivaleria a € 4.650, e 37% para os restantes € 2.300, que seriam outros € 851.
A soma total destas percentagens, que é, em última análise, o que o contribuinte do exemplo tem de pagar, é de 7.313 euros. Este valor equivale a 19,25% dos 38 mil euros declarados. Portanto, a alíquota efetiva, que seria a média, equivale a 19,25%. Neste exemplo, a taxa marginal seria de 37%, porque é a porcentagem máxima que teve que pagar.
Espero que com esta informação tenha ficado claro para você qual é a alíquota marginal no imposto de renda pessoa física e como é realizado o cálculo dos escalões e alíquotas. Lembre-se de que você sempre tem a opção de ir a um agente para processar sua declaração de renda, caso não veja como fazer isso sozinho.