Quedan semanas clave para ordenar gastos, anticipar decisiones y aprovechar incentivos que sólo computan si se mueven antes del 31 de diciembre. Lo que hagas ahora impactará en lo que pagues cuando toque presentar la renta y el Impuesto sobre Sociedades el próximo año.
Las pautas que siguen recogen las recomendaciones técnicas del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) y otras prácticas habituales para pagar lo justo sin sobresaltos. La idea es sencilla: simular, documentar y ejecutar a tiempo.
Qué hacer ya: diagnóstico exprés y plan
Dedica media hora a un repaso rápido: ingresos acumulados, gastos deducibles, inversiones y retenciones practicadas. Con esos datos podrás decidir si conviene adelantar pagos o diferir cobros.
Traza un pequeño plan con hitos a 10 días: recopilar justificantes, simular IRPF con y sin aportaciones, ejecutar movimientos (donaciones, amortizaciones, rescates) y archivar todo en un expediente digital.
Si tienes cartera de inversiones, revisa resultados: vender pérdidas latentes puede ayudar a neutralizar ganancias de 2025, siempre alineado con tu estrategia financiera, y presta atención a las operaciones online en bolsa que afecten tus plazos fiscales.
Para no perderte, deja por escrito una lista de verificación: facturas, certificaciones de obras, contratos y cualquier documento que sustente deducciones.
Planes de pensiones y jubilación
Las aportaciones reducen la base general: hasta 1.500 euros en planes individuales y 8.500 euros adicionales si son de empleo. Si tu salario ronda 45.000 euros, ingresar 1.500 euros antes de fin de año podría suponer un ahorro aproximado de 450 euros.
Si te jubilaste este año y vas a rescatar, la parte correspondiente a aportaciones previas a 2007 puede beneficiarse de una reducción del 40% si el rescate es en forma de capital y se hace dentro de los plazos legales (ventanas habilitadas entre 2025 y 2027).
Quien tenga cónyuge con rentas del trabajo o actividades inferiores a 8.000 euros puede aportar hasta 1.000 euros al plan del cónyuge y reducir su propia base. Y para personas con discapacidad, el patrimonio protegido permite rebajar la base hasta los límites vigentes.
Nómina: retenciones, retribución en especie y cobros
Si han cambiado tus ingresos o tu situación familiar, pide a tu empresa ajustar el tipo de retención de IRPF para evitar sustos en la campaña de la renta.
Valora percibir antes del 31 de diciembre retribuciones en especie exentas (como cheque guardería, vales de comida o seguro médico cuando lo abona la empresa), lo que puede aliviar la factura del ejercicio.
Si esperas bonus, atrasos o indemnizaciones, pactar el cobro en enero puede diferir la tributación y suavizar tramos. Quien haya trabajado fuera de España debería revisar la exención por rendimientos del trabajo en el extranjero (hasta 60.100 euros si se cumplen requisitos).
Vivienda habitual, hipoteca y reinversión
Si vendiste tu casa este año, dispones de dos años para reinvertir y mantener la exención de la ganancia. Hasta que no reinviertas, no consolidas la tributación de esa plusvalía.
Quien compró la vivienda habitual antes de 2013 puede amortizar anticipadamente la hipoteca para aprovechar la deducción del 15% sobre una base máxima anual de 9.040 euros por contribuyente.
Alquileres: gastos, impagos y reducciones
Para rendimientos del capital inmobiliario, reúne y conserva facturas de IBI, comunidad, seguros, reparaciones, amortización y otros gastos directos. Sin factura completa, la deducción peligra en un requerimiento.
Si vas a afrontar una reforma grande, puedes dividir la obra en dos facturas (diciembre y enero) para repartir el gasto en dos ejercicios y no perder deducibilidad por límites.
Los impagos pueden registrarse como saldo de dudoso cobro si hay insolvencia (concurso) o transcurren seis meses desde el primer intento de cobro; cada mensualidad computa en el ejercicio en que se cumpla el requisito temporal.
En contratos de vivienda, la reducción general es del 50% (60% en contratos anteriores a mayo de 2023), con mejoras de hasta el 90% en zonas tensionadas si se rebaja la renta más de un 5% respecto al contrato previo, o del 70% en ciertos supuestos de primer alquiler a jóvenes.
Si gestionas varios alquileres, valora tributar como actividad económica: basta con un empleado a jornada completa para cumplir el requisito, lo que amplía gastos deducibles (salarios, SS, suministros afectos, gestoría, etc.).
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Compensa plusvalías y minusvalías: si acumulas ganancias, vender activos con pérdida antes del 31 de diciembre puede reducir la base del ahorro.
Si vas a vender con beneficio y no te urge, retrasar al 1 de enero difiere la tributación un año y medio. Evita recompras inmediatas del mismo valor si la normativa impide aplicar la pérdida.
Incluye costes y comisiones en el cálculo de las operaciones y conserva extractos y justificantes para sostener las compensaciones.
Donaciones con impacto directo en cuota
Los donativos a entidades acogidas al mecenazgo permiten deducir el 80% de los primeros 250 euros y, sobre el exceso, el 40% o el 45% si mantienes la fidelidad tres años con igual o mayor importe. Siempre guarda certificados.
Movilidad eléctrica y eficiencia energética
La compra de un turismo eléctrico o la instalación de un punto de recarga dan derecho a deducción del 15% con límites. Para vehículos, la base máxima es 20.000 euros (ahorro máximo de 3.000 euros) y hay topes de precio del coche para aplicar el incentivo.
Ejemplo: si adquieres un coche por 32.000 euros, la deducción queda topada en 3.000 euros por el límite de base de 20.000 euros. En puntos de recarga, el 15% se aplica sobre una base limitada (hasta 4.000 euros), con un ahorro máximo de 600 euros.
En obras de eficiencia energética, revisa previamente los requisitos técnicos y certificaciones; algunas deducciones exigen informes y fechas de ejecución concretas; consulta opciones de financiación como la hipoteca verde.
Autónomos: orden, evidencia y caja
No dejes amortizaciones ni provisiones sin registrar. Revisar altas de bienes y tablas de amortización evita perder deducciones por simple falta de asiento.
Simula los pagos fraccionados de fin de año para evitar tensiones de tesorería en el cuarto trimestre y ajustar mejor tus provisiones.
Quien tribute en módulos debe vigilar magnitudes de ingresos y compras: la prórroga de límites extraordinarios necesita norma y, de no aprobarse, volverán los límites ordinarios en el periodo indicado.
Empresas: movimientos útiles en Sociedades
Dotar la reserva de capitalización reduce la base imponible y el incentivo se ha reforzado; recuerda el requisito de mantenimiento de fondos propios; revisa tu presupuesto operativo.
Para empresas de reducida dimensión, adelantar gastos y diferir ventas puede ser eficiente con tipos temporales más bajos; controla si te compensa no superar ciertos umbrales de cifra de negocios.
La libertad de amortización para vehículos eléctricos y puntos de recarga adquiridos en el ejercicio permite acelerar gasto fiscal. Revisa además el límite del 1% de atenciones a clientes según cifra de negocios.
Gestiona con criterio deterioros por créditos incobrables, prorrateos si el periodo fue inferior a 12 meses, y ajustes por gastos no deducibles (multas, sanciones, recargos) para evitar regularizaciones posteriores.
Checklist operativo y calendario en 10 días
Días 1–2: reúne ingresos, gastos y justificantes; crea una carpeta digital con todo ordenado.
Días 3–4: simula IRPF y, si procede, Sociedades; compara escenarios con y sin aportaciones/donaciones y con distintas ventas.
Días 5–6: ejecuta movimientos clave (aportaciones a pensiones, donaciones, amortizar hipoteca, ajustar retenciones, vender pérdidas).
Días 7–8: descarga certificados (planes, donativos, obras, puntos de recarga) y revisa las condiciones de cada deducción.
Días 9–10: última revisión y lista de control; programa recordatorios de vencimientos y cierra pendientes con tu asesor.
Deducciones autonómicas y alquiler: pinceladas útiles
Varias comunidades prevén incentivos si pones viviendas vacías en alquiler o cumples ciertas condiciones. En Canarias y Madrid hay deducciones fijas por vivienda con requisitos; Cantabria y Galicia contemplan importes por inmueble, y Extremadura permite deducir hasta el 100% del rendimiento neto reducido con límites.
En la Comunidad Valenciana existe un porcentaje sobre rendimientos íntegros de arrendamientos iniciados si la renta no supera el precio de referencia; Baleares admite, cumpliendo condiciones, deducir parte de gastos del arrendador cuando el piso llevaba dos ejercicios sin alquilar.
Comprueba siempre la normativa de tu comunidad (guardería, alquiler, cuidado de mayores, material escolar, vivienda y eficiencia energética): se pierden deducciones si no se cumplen los requisitos y plazos.
Riesgos frecuentes y cómo esquivarlos
Evita guardar tickets sueltos: pide facturas completas con NIF, concepto y fecha o Hacienda no admitirá el gasto.
No muevas dinero sólo por impuestos si rompe tu estrategia: la fiscalidad debe servir al plan financiero, no al revés.
No lo dejes para el último día: preparar en noviembre te da margen para corregir y documentar con calma.
Contexto técnico a vigilar
El REAF recuerda que muchas cuantías del IRPF (mínimos, límites exentos o importes de dietas) llevan tiempo sin actualizarse, por lo que la inflación merma su efecto real si no se revisan. Conviene seguir posibles cambios normativos que afecten a 2026.
Quien reserve un rato ahora para simular, ajustar y documentar llega a cierre de año con los deberes hechos: menos IRPF y Sociedades, menos sustos en primavera y más control sobre su dinero.
