Z powodu ignorancji wiele osób drży, słysząc lub widząc słowo „podatki”. To normalne, że płaci się podatki za prawie wszystko: żywność, mieszkanie, wypoczynek, transport itp. Nic więc dziwnego, że musimy także płacić, gdy coś odziedziczymy. Podatek ten nazywa się podatkiem spadkowym.
W tym artykule wyjaśnimy, czym jest ten rodzaj podatku, jak go obliczyć i kto powinien go płacić. Więc jeśli chcesz wiedzieć z góry, ile musisz zapłacić lub po prostu chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat, polecam dalszą lekturę.
Jaki podatek płaci się za spadek?
Kiedy nasz krewny umiera i/lub pojawiamy się w czyimś testamencie, kiedy nadejdzie jego czas, dziedziczymy całość lub część jego majątku, który staje się częścią naszego. To nowe przejęcie nie jest wolne od podatku. Gdy go otrzymamy, musimy zapłacić podatek spadkowy. To samo dzieje się w przypadku darowizn: jeśli otrzymujemy spadek lub darowiznę, musimy zapłacić daninę. Odpowiedzialnymi za zarządzanie tego rodzaju podatkiem są Wspólnoty Autonomiczne. Dlatego otrzymanie spadku w Andaluzji, Asturii lub Madrycie ma zupełnie inne konsekwencje ekonomiczne dla beneficjentów lub spadkobierców.
Jeśli chodzi o podatek od spadków i darowizn, jest to podatek bezpośredni. Innymi słowy: stosuje się ją do dochodów ekonomicznych i dóbr ludzi. Co więcej, ma charakter progresywny, co oznacza, że stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania.
Jak obliczany jest podatek spadkowy?
Ważne jest, aby wiedzieć, że podatek spadkowy w przypadku dziedziczenia musi zostać zapłacony w ciągu sześciu miesięcy od dnia śmierci zmarłego. Aby obliczyć rozliczenie tej daniny, wymaganych jest kilka obliczeń. Zobaczmy je krok po kroku:
Dobra gospodarstwa domowego (nieruchomości) + Aktywa i prawa = Majątek brutto
Majątek brutto - (Opłaty + Długi + Koszty uzyskania przychodu) = Majątek netto
Dziedziczenie netto / Liczba spadkobierców zgodnie z przepisami lub testamentem = Indywidualna część spadkowa
Indywidualna część spadkowa + ubezpieczenie na życie (jeśli istnieje) = dochód podlegający opodatkowaniu
Podstawa opodatkowania - Ulgi = Podstawa opodatkowania
Podstawa opodatkowania + procent lub stawka podatku = pełna opłata
Pełna kwota + mnożnik = kwota podatkowa
Stawka podatku + Premie i potrącenia = Rozliczenie lub suma do zapłaty
Te obliczenia na pierwszy rzut oka wydają się bardzo skomplikowane. Aby ułatwić Ci sprawę, wyjaśnimy, czym one są i jak poznać niektóre z tych pojęć. Pamiętaj jednak, że wiele z tych wartości będzie zależeć od Wspólnoty Autonomicznej, w której jesteśmy, ponieważ to oni zarządzają podatkiem od spadków i darowizn.
Podstawa opodatkowania, obniżki, pełna kwota, procenty, kwota podatkowa i mnożniki
Ponieważ nasz majątek powiększa się po otrzymaniu spadku, musimy zapłacić. Z tego powodu najpierw musimy obliczyć podstawę opodatkowania. Uzyskuje się to poprzez wartość netto aktywów i praw składających się na majątek brutto. Można od niej odliczyć obniżki, które zależą od Wspólnoty Autonomicznej. Redukcje te mogą wynikać m.in. z majątku, niepełnosprawności lub pokrewieństwa i stanowić podstawę do wypłaty.
Gdy mamy już podstawę opodatkowania, nadszedł czas, aby zastosować przerażającą wartość: procent podatku. Podobnie jak obniżki, odsetek ten zależy również od Wspólnoty Autonomicznej. Istnieje jednak przepis stanowy, który ustala stawkę od 7,65% do 34%, w zależności od całkowitej podstawy opodatkowania. Zasadniczo, im wyższa wartość spadku, tym więcej trzeba zapłacić. Po zastosowaniu odpowiedniej wartości procentowej podatku spadkowego pobierana jest pełna opłata.
Aby uzyskać kwotę podatkową, te obliczenia nie wystarczą. Do pełnej opłaty należy również dodać współczynniki mnożnika. Różnią się one w zależności od dotychczasowego dziedzictwa spadkobiercy i grupy pokrewieństwa, do której należy zmarły i spadkobierca. Dodając te dwa otrzymamy współczynnik mnożnika. Istnieją w sumie cztery grupy pokrewieństwa:
- I: Przysposobieni i zstępni do 21. roku życia.
- II: Przysposobieni i zstępni w wieku 21 lat lub więcej, wstępni, przysposabiający i małżonkowie.
- III: Pomocnicy drugiego stopnia (rodzeństwo) i trzeciego stopnia (wujowie, siostrzeńcy) oraz wstępni i zstępni według powinowactwa.
- IV: Zabezpieczenia czwartego stopnia (kuzyni), bardziej odległe i dziwne stopnie.
Premie, potrącenia i suma do zapłaty
Na koniec musisz zastosować zarówno premie, jak i odliczenia od kwoty podatkowej. Znowu są zależne od Wspólnot Autonomicznych. Na przykład we Wspólnocie Madrytu zniżka wynosi 99% w opłacie dla wstępnych, małżonka i zstępnych. Z tego powodu spadki w Madrycie są znacznie korzystniejsze.
Kto musi płacić podatek spadkowy?
Zasadniczo osobą, która zawsze musi płacić podatek spadkowy, jest: ten, który otrzymuje dziedzictwo. Dlatego sprawa wygląda tak:
- Dziedziczenie: Następcy, czyli zapisobiercy, spadkobiercy itp. zapłacić podatek.
- Darowizny: Odbiorca, czyli osoba, która otrzymuje darowiznę, płaci podatek.
- Ubezpieczenia na życie: Beneficjent płaci podatek.
W przypadku osoby prawnej, która korzysta ze spadku, powiększając tym samym swój majątek, nie jest opodatkowana podatkiem spadkowym, gdyby nie podatek dochodowy od osób prawnych. Wynika to z faktu, że osoby prawne to grupa osób fizycznych, które odpowiadają osobom trzecim własnym majątkiem, a nie majątkiem swoich członków.
Termin płatności różni się w zależności od sytuacji. w przypadku spadków, następcy mają łącznie sześć miesięcy od dnia śmierci osoby. Natomiast w przypadku darowizn termin składania to 30 dni roboczych od dnia przekazania darowizny.
Teraz musimy tylko zbadać, jakie przepisy obowiązują w naszej wspólnocie autonomicznej, aby móc obliczyć, ile będziemy musieli zapłacić za nasz spadek. Jeśli mamy szczęście, żyjemy w takim, w którym musimy zapłacić tylko symboliczną kwotę, a jeśli mamy pecha, musimy uwolnić znaczną ilość pieniędzy.