Als we het hebben over de Belastingdienst, gaan je haren zeker overeind staan. En het is dat we vaak bang zijn dat we de dingen niet goed doen en onszelf tegenkomen met een bericht van de Schatkist waarin ze geld van ons eisen, vergezeld van de bijbehorende "sanctie". Daarom hebben we het vandaag over: gelijkwaardigheid toeslag.
Maar wat is de equivalentietoeslag? Wie betaalt het? Hoe werkt het? Als u deze "belasting" met betrekking tot btw ook wilt weten, helpen we u deze volledig te begrijpen.
Wat is de equivalentietoeslag?
Laten we beginnen met te definiëren wat een equivalentietoeslag is. In dit geval moet u er rekening mee houden dat het een indirecte belasting is. Het impliceert een reeks verplichtingen voor freelancers, bedrijven, entiteiten en bedrijven, of het nu gaat om diensten of industrieën, evenals civiele bedrijven.
En wat doet deze equivalentietoeslag? Wel het is een speciaal regime dat van toepassing is op de btw. Met andere woorden, het is een speciale btw die alleen detailhandelaren betalen omdat de producten die ze verkopen ze niet transformeren.
Stel je bijvoorbeeld voor dat je een theewinkel hebt. Je koopt de thee van je leveranciers om het aan klanten te kunnen verkopen, maar je transformeert het niet, maar op de een of andere manier fungeer je als bemiddelaar tussen leverancier en klant. Welnu, dit type activiteit zou, naast btw-plichtig, ook de equivalentietoeslag hebben.
Op wie heeft het invloed?
Nu je wat meer weet over wat we bedoelen, en dat we je een beetje hebben verteld over wie het "lijdt", laten we er dieper op ingaan.
Volgens de voorschriften van de belastingdienst heeft de gelijkwaardigheidstoeslag rechtstreeks invloed op de kleinhandel, aan particulieren of burgerlijke bedrijven, aan leden van de gemeenschap, gemeenschap van goederen, liggende erfenissen ...
In het geval van retailers hoeft niet iedereen deze "belasting" te betalen, maar het is alleen verplicht voor degenen die meer dan 20% van hun omzet factureren door professionele klanten en ondernemers te factureren.
Integendeel, industriële activiteiten, diensten en groothandel zouden vrijgesteld zijn van deze toeslag.
Welke producten zijn uitgesloten?
Hoewel we u hebben verteld dat de equivalentietoeslag van invloed is op die goederen die direct worden verkocht zonder ze te transformeren, betekent dit niet dat alle producten erin zijn opgenomen. In feite zijn er enkele producten die zouden worden vrijgesteld van het betalen van deze "belasting". We hebben het niet alleen over het feit dat meer dan 20% van de facturatie wordt gedaan aan freelancers en/of bedrijvenAls een reeks producten op de markt wordt gebracht, hoeven deze daarentegen niet onder het regime van gelijkwaardigheidstoeslagen te vallen. En wat zijn die producten? Nou ja: voertuigen, leren kleding (maar geen tassen of portemonnees), aardolieproducten, juwelen, industriële machines, antiek, originele kunstvoorwerpen, mineralen, ijzer, staal, reserveonderdelen en stukken ...
Hoe de equivalentietoeslag werkt
Zodat alles duidelijker voor je is. Stel je voor dat er een verkoop plaatsvindt. De "verplichte" persoon om deze gelijkwaardigheidstoeslag te dragen is de aanbieder, wiens factuur deze toeslag moet weergeven. Echter, Het gebeurt op een bepaalde manier en dit is gekoppeld aan de btw zelf, aangezien afhankelijk van de btw die wordt ondersteund, de equivalentietoeslag verandert.
Als de btw die u instelt bijvoorbeeld 21% is, dan is de toeslag 5,2%. Als de btw 10% is, is de equivalentietoeslag 1,4%. Tot slot, als de btw 4% is, dan is de toeslag 0,5%.
Op die manier moet de factuur van die leverancier zowel de belastbare basis als de btw weergeven en, afhankelijk daarvan, de equivalente toeslag die ermee overeenkomt.
Voor- en nadelen van de equivalentietoeslag
Wat u ook denkt over de equivalentietoeslag, de waarheid is dat het naast de nadelen die u kunt zien, ook voordelen heeft.
Onder hen is de belangrijkste en belangrijkste het feit dat: de winkelier heeft voor deze toeslag geen btw-aangifteplicht noch om de boekhouding bij te houden.
Het ergste van deze toeslag is dan weer dat de btw op aankopen niet aftrekbaar is, waardoor je voor een hogere uitgave moet gaan, omdat je enerzijds de btw hebt en anderzijds de equivalentietoeslag.
Gelijkwaardigheidstoeslagverplichtingen (en vrijstellingen)
Als u een van degenen bent die wordt getroffen door de equivalentietoeslag, moet u weten dat er een reeks verplichtingen is; maar het stelt ons ook vrij van anderen. In het bijzonder zal het verplicht zijn:
- Accreditatie providers dat wij onder deze toeslag vallen en dat zij dit dus op de facturen moeten vermelden. Het is dan wanneer de btw aan de leverancier wordt betaald, samen met de toeslag, en zij nemen de betaling over aan de schatkist.
- Facturen bewaren en registreren, aangezien zij een uitgave vertegenwoordigen in formulier 130 van de IRPF.
- Facturen uitgeven, maar alleen als de klant daarom vraagt. Zo niet, dan is de aankoopbon meer dan voldoende. Tenzij het intracommunautaire verkopen betreft, dan bent u verplicht een factuur bij te voegen, en ook als de ontvanger een rechtspersoon of het openbaar bestuur is.
- BTW teruggaafplicht aan die klanten die de producten hebben gekocht en naar een ander land buiten de gemeenschap zijn gegaan. Deze btw kunt u opvragen via formulier 308.
Zijn er vrijstellingen?
Nou ja, naast die verplichtingen zijn er nog andere aspecten die de gelijkwaardigheidstoeslag zelf in rekening brengt die ons daarvan vrijstelt. Dit zijn:
- Laat het btw-formulier 303 (kwartaal) en het formulier 390 (jaarlijks) niet zien. Dit houdt in dat wij geen btw hoeven te betalen.
- Door geen btw te betalen, hoeft u ook geen btw-boek bij te houden (tenzij er andere activiteiten of verkopen zijn waarbij we het wel toepassen).
- Er is ook geen verplichting om verkopen te factureren aan zakenlieden, professionals of particulieren, zolang het bedoeld is om een recht van fiscale aard uit te oefenen, levering naar een andere lidstaat, export en wanneer de ontvanger de overheid of een rechtspersoon is die niet handelen als ondernemer of professional.
Tot slot willen we u de voorschriften voor de gelijkwaardigheidstoeslag. Dit zijn:
- Artikelen 148 tot 163 van Wet 37/1992, van 28 december 54 tot 61 van Koninklijk Besluit 1624/1992, van 29 december 3.1.b) en 16.4 van Koninklijk Besluit 1619/2012 van 30 november.
- Wet 28/2014 van 27 november (BOE van 28) en Koninklijk Besluit 1073/2014 van 19 december (BOE van 20), beide van kracht vanaf 01/01/2015.
Heeft u nog vragen over de gelijkwaardigheidstoeslag?