¿Qué es el modelo 720?

modelo 720

El modelo de la declaración 720 es un modelo aprobado desde el año 2012 y se llevó a cabo con base en la normativa  tributaria y financiera con el fin de intensificar las actuaciones de prevención y luchas contra el fraude.

Durante este año 2017, la mayoría de los contribuyentes están obligados a presentar esta declaración de forma  informativa que corresponda al 2016 con el modelo 720.

En este caso, se necesita usar un solo modelo, sin embargo se tendrán en cuenta tres obligaciones diferentes. Esta declaración de hacienda informática, se debe hacer sobre los bienes y derechos que se encuentran en el extranjero y que además tiene como objetivo informar a hacienda de todas las cuentas que se tienen en entidades financieras que se encuentran en el extranjero.

Dar a conocer todos los valores y derechos, así como las rentas depositadas o gestionadas y que se han obtenido en el extranjero.

Informar sobre qué bienes inmuebles se tienen en el extranjero y qué derechos se tienen sobre ellos.

La ley de hacienda divide los tipos de bienes en tres grupos diferentes y con cada uno de los grupos tiene unas exenciones y obligación de informar sobre este tipo de bienes.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 720?

A la hora de presentar este modelo 720 están obligados a hacerlo todas las personas físicas y jurídicas que sean residentes actuales en el territorio español. También están obligados a realizarla todas las personas que cuenten con establecimientos permanentes dentro del territorio  español o establecimientos permanentes en el territorio aunque sean de personas no residentes.

modelo 720

El titular, representante, autorizado, beneficiario, persona o entidad con poderes de disposición o titular real, tendrá la obligación de informar acerca de las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero y bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

No debe existir ningún tipo de obligación a la hora de informar de los bienes en los que se suman los que integran sin que esto supere los 50.000 euros.  Existe la obligación de informar de todos los bienes que lo integran cuando la suma de las cantidades supere los 50.000 euros. En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios.

Durante los siguientes años, cada uno de los contribuyentes tendrás que presentar este modelo 720 con el fin de informar sobre los diferentes grupos que existen siempre que se haya detectado un incremento superior a los 20.000 euros si la comparamos con la última declaración presentada.

¿Cómo rellenar el modelo 720?

Las personas que llevan a cabo este modelo 720 y deben presentarlo de forma obligatorio, deben hacerlo siempre por medio de la vía telemática, es decir, a través de internet. Sin embargo, durante los próximos años se va a poner a disposición de las personas que tributan una plataforma con sistemas de ayuda  con el fin de hacer mucho más fácil la obtención de los diferentes ficheros, además de la posibilidad de ubicarlos de la forma adecuada. Esto hace que se pueda facilitar la cumplimentación de una forma mucho más sencilla.

Los pasos para rellenar el modelo 720 son los siguientes:

Ahora, vamos a enseñarte como se cumplimenta de la forma correcta para que no tengas problemas.

Lo primero que hay que hacer es, como declarante, entrar a la web de la Agencia tributaria y seleccionar el modelo que se tiene que presentar. Este modelo 720 es el modelo de declaración informativa sobre bienes y derechos que se sitúan en el extranjero.  Además, se debe proceder a trasmitir la declaración con firma electrónica y el certificado previo que se instalará en el navegador a tal efecto.

Qué pasa cuando la declaración es aceptada

modelo 720

En caso de que la declaración de la renta sea aceptada, la agencia te va a mostrar en pantalla todos los datos de los registros de tipo 1. Estos son validados por medio de un código de verificación que cuenta con hasta 16 caracteres y en el que se incluyen la fecha y la hora de verificación que se presentará el modelo 720.

En este caso, la persona que declara el modelo 720 debe conservar la declaración que ha sido aceptada y conservar el código de seguridad.

Después de eso, se tiene que esperar ya que se debe dejar que la agencia tributaria efectué un proceso de validación de todos los datos que la persona que hace la declaración ha puesto por medio de internet. Después, se comprobarán todas las características de los datos con el fin de ver si se ajustan o no a lo establecido de acuerdo a los diseños lógicos y físicos.

Cómo se hace la presentación de la declaración del modelo 720 por medio de internet

A la hora de hacer la declaración 720 del modelo por medio de internet se debe efectuar por el tiene de la persona que presenta el modelo pero también se puede realizar por medio de un tercero que actué en representación de dicha persona.

¿Cómo presentar el modelo 720?

modelo 720

Esta declaración sobre bienes y derechos que están situados en el extranjero, se presentan entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo, colocando toda la información del modelo 720.  Recuerda que durante el 2017, se debe presentar el modelo del ejercicio referente al 2016.

Qué pasa si no puedo presentarlo durante el plazo establecido

En caso de que no puedas presentar el modelo 720 por medio de internet en el plazo establecido, se  puede presentar durante los 3 días naturales siguientes a la finalización de dicho plazo.

Antes de alarmarte por el modelo 720 debes conocer que toda la información que contiene es completamente informativa y en ella, debe estar reflejada también la declaración de la renta por medio de la cual tributan.

Declarar fuera de plazo

En caso de que la persona que hará el modelo 720 pueda acreditar de forma clara y segura que los bienes que tienen en el extranjero corresponden con las rentas declaradas y que no se era residente en España en ese momento. Se debe acreditar siempre para evitar que se le pueda efectuar a la persona una imputación de los bienes como por ejemplo las ganancias del IRPF en la que además se le puede aplicar a la persona que olvido declarar el modelo 720 una sanción del 150% del total. La cantidad que usa hacienda es 100 euros por dato y 1500 euros por grupo de inmuebles. En caso de que se cuenten con muchos bienes, es decir, que la persona cuente con una cartera de valores elevada se podrán disparar las multas.

Qué pasa cuando no se puede acreditar

Si tienes que declarar fuera de plazo sin regularizar el IRPF antes por ejemplo, los tipos de renta que se obtuvieron como residente, esto está considerado por los expertos como un suicidio económico, ya que aunque se ve la buena intención del declarante, la verdad para hacienda es muy diferente y ellos pueden llegar a declarar cantidades muy altas por cada bien. Normalmente, la cantidad es del 50% como la cuota del IRPF y de hasta el 150% como castigo o multa.

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En caso de que decidas declarar por cuenta propia, debes tener en cuenta que la decisión final la tendrán los tribunales. Los tribunales pondrán a salvo todo lo prescrito o las rentas que estaban exentas. No permitirán que hacienda ponga IRPF con un tipo superior al 50% en caso de hacer recibido una herencia o una donación.

No dejarán que hacienda aplique al contribuyente una multa o castigo tan desproporcionada de 150% siempre que la persona haya declarado de forma voluntaria, entregando todos los papeles necesarios para llevar a cabo el modelo 720.

Se puede aplicar también por los casos de multa. La penitencia en estos casos suelen ser muy alta, ya que lejos del temido 50% se pedirá un 60% pero se podrá liberar a la persona del castigo o multa. Una vez pedida la penitencia a hacienda, la persona ya no puede arrepentirse y solicitar a hacienda la devolución del mismo.

Este es un ejemplo de como se aplicaría la penitencia de una que quiere llevar a cabo la declaración de penitencia y además va a intentar declarar fuera de plazo. La persona plantea que declara fuera de plazo 33.000 euros que tiene fuera de España y que cuenta con ese dinero desde finales del 2012. Además, ese dinero está invertido en 4 cuentas y 15 valores.

  • Tendría que presentar y pagar IRPF 2012 = 330.000 x tipo aprox. 50% = 165.000€.
  • Sanción formal 2012 = 4 cuentas x 5 datos = 20 datos x 100 = 2.000€
  • Sanción formal 2012 = 15 valores x 2 datos = 30 datos x 100 = 3.000€
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