Kai pradėsite dirbti kaip laisvai samdomas darbuotojas, vienas iš klausimų, kurį reikėtų nurodyti, bus teisingas sąskaitos faktūros su a autonominis sąskaitos faktūros modelis. Tai yra esminis dokumentas, kuriame bus atspindėta informacija, reikalinga sandoriui įvykdyti arba prekėms ar paslaugoms pirkti.
Sąskaitų faktūrų pristatymas klientams taip pat sudarys galimybę parengti atitinkamas anotacijas pardavimo ir pajamų knygose, kurios bus apskaitos pagrindas apskaičiuojant mokėtinus mokesčius.
Nepateikus tokio tipo dokumentų atitinkamais atvejais, savarankiškai dirbantis asmuo patirs pogrindinę ekonomiką ir už šį faktą gali sulaukti mokestinės baudos.
Sąskaitos faktūros turi būti iš eilės sunumeruotos ir saugomos kaip išrašytų dokumentų kopija. Į jų skaičiavimus reikia įtraukti PVM ir gyventojų pajamų mokesčio procentus, atitinkančius vykdomą veiklą.
Daugeliu atvejų savarankiškai dirbantiems asmenims kyla abejonių dėl sąvokų, kurias reikia tvarkyti, taip pat dėl duomenų ir reikalavimų, kurių reikės laikytis, kad tokio tipo dokumentas būtų rengiamas pagal galiojančius teisės aktus.
Jei šis klausimas nėra suprantamas ir gerai įvaldytas, beveik neabejotina, kad savarankiškai dirbantys asmenys galų gale turės problemų su iždu.
Peržiūrėkime keletą esminių aspektų, į kuriuos reikia atsižvelgti.
Sąskaita laisvai samdomiems darbuotojams: duomenys, kuriuos reikia įtraukti
Kad sąskaita faktūra būtų galiojanti, joje reikės pateikti būtiniausius minimalius duomenis.
Jei neatspindima lemiamos informacijos arba kai kuriuose paviešintuose duomenyse yra klaidų, reikės išrašyti taisomąją sąskaitą faktūrą.
Pagrindiniai dokumento skyriai bus šie:
- Išsami informacija apie tai, kas išrašo sąskaitą faktūrą
- Išsami informacija apie tai, kas gauna sąskaitą faktūrą
- PVM mokesčio tarifas (jei taikoma)
- Bendra mokėtina suma
- Gyventojų pajamų mokesčio išskaitymo procentas (jei taikoma)
- Operacijų atlikimo data
- Sąskaitos išrašymo data
- Duomenys, susiję su nagrinėjama operacija
- Sąskaitos numeris
- Mokesčių kvota (jei taikoma).
Į duomenys, kas išrašo sąskaitą faktūrąBus įtraukta tokia informacija kaip asmens vardas ir pavardė, visas įmonės pavadinimas, mokesčių identifikavimo numeris ir adresas (NIF). Informacijoje, kas gauna sąskaitą faktūrąJei to paties gavėjas yra fizinis asmuo, bus įtrauktas jų vardas ir pavardės, įmonės pavadinimas, jei tai būtų įmonė, adresas ir NIF.
Remiantis nagrinėjama operacija ir jos aprašymu, būtina pateikti išsamią informaciją, kad būtų galima nustatyti mokesčio apmokestinamąją bazę.
Bus įskaičiuota bendra atlygio suma, įskaitant kiekvienos operacijos vieneto kainą be mokesčių, taip pat turi būti įtraukiamos nuolaidos ar nuolaidos, „jei taikoma“, kurios nėra įtrauktos į vieneto kainą.
Į sąskaitos numerisKaip ir serijoje, numeracija turi būti nuosekli ir tęsti atitinkama tvarka nurodytą išleidimo datą. Išrašomos sąskaitos turi būti sunumeruotos iš eilės; nors kiekvienais metais paprastai pradedama nauja serija. Sąskaitos neturėtų būti sunumeruojamos kas mėnesį.
Skirtingos serijos galėtų būti sukurtos tuo atveju, jei yra kelios įstaigos, atliekamos skirtingo pobūdžio operacijos arba taisomos sąskaitos.
tai sąskaitų ištaisymo tipas Jiems neturėtų būti išduodamas tas pats numeris ir serija kaip ir sąskaitos faktūros originalui. Abi rūšys yra skirtingos sąskaitos ir neturėtų būti maišomos.
Sąskaitos faktūros šablonai
Laisvai samdomiems darbuotojams yra įvairių tipų sąskaitų faktūrų modelis.
- Sąskaitos faktūros modelis be PVM laisvai samdomiems darbuotojams ir MVĮ
- PVM sąskaitos faktūros modelis savarankiškai dirbantiems asmenims ir MVĮ
- Sąskaitos faktūros modelis su PVM ir gyventojų pajamų mokesčiu savarankiškai dirbantiems asmenims ir MVĮ
- Supaprastintas sąskaitos faktūros modelis laisvai samdomiems darbuotojams ir MVĮ
- Bendruomenės sąskaitos faktūros modelis savarankiškai dirbantiems asmenims ir MVĮ
- Sąskaitos faktūros šablonas priklausomiems savarankiškai dirbantiems asmenims
Nurodykime svarbią informaciją apie kai kuriuos iš šių modelių.
Sąskaitos faktūros modelis be PVM laisvai samdomiems darbuotojams ir MVĮ
Dėl sąskaitos faktūros modelis be PVM laisvai samdomiems darbuotojams ir MVĮ, Reikia pripažinti, kad bus profesinės veiklos rūšių ir produktų, kuriems netaikomas PVM.
Būtina suprasti, kad sąskaitos faktūros pateikimas be PVM nebus tas pats, kas sąskaitos faktūros neišrašymas. Nors veikla neapmokestinama PVM, ji turės būti parengta ir deklaruota gyventojų pajamų mokesčiu.
Kai kurie produktai ir veikla, kuriems netaikomas PVM, yra šie.
Medicininės ar sanitarinės operacijos, šiuo atveju veterinarijos ir odontologijos paslaugos estetiniais tikslais. Švietimo paslaugos; Draudimas ir finansinės operacijos; Ne pelno siekiančios sporto, socialinės ir kultūrinės paslaugos. Nekilnojamojo turto produktai; Naudoti pirkimai ir nuoma; Pašto paslaugos; Loterijos ir lažybos.
Supaprastintas sąskaitos faktūros modelis laisvai samdomiems darbuotojams ir MVĮ
Kalbant apie supaprastintą savarankiškai dirbančių asmenų ir MVĮ sąskaitų faktūrų modelį, 2013 m. ši sąskaita buvo pristatyta. Jis pakeitė bilietą, kuris buvo išduodamas atliekant visas operacijas, iki 3.000 EUR (su PVM).
Nuo to momento bilietas nėra priimamas kaip apskaitos dokumentas, patvirtinantis išlaidas, o supaprastintą sąskaitą faktūrą gali išrašyti laisvai samdomi darbuotojai mažose operacijose, kurios neviršija 400 EUR (su PVM), jei tektų išrašyti taisomąją sąskaitą faktūrą arba veikla, kurios metu buvo įprasta išduoti bilietą, jei suma neviršija 3.000 € (su PVM).
Veikla, leidžianti išrašyti supaprastintą sąskaitą faktūrą, bus:
- Žmonių ir jų bagažo gabenimas
- Mokamų greitkelių naudojimas
- Mažmeninė prekyba
- Kirpyklų paslaugos - grožio salonai
- Cheminio valymo ir skalbimo paslaugos
- Viešbučių ir restoranų paslaugos
- Greitosios medicinos pagalbos paslaugos
- Sporto įrenginių aptarnavimas ir naudojimas
- Pardavimai ar vartotojo namuose teikiamos paslaugos
- Diskotekų ir šokių salių teikiamos paslaugos
- Automobilių stovėjimas ir transporto priemonių stovėjimas
Apie duomenis ir turinį, kuriuos turi turėti šio tipo supaprastinta sąskaita faktūra, galime apibendrinti tai turi būti aiškiai nurodyta dėl siuntėjo, jo vardo ir pavardės, įmonės pavadinimo ir NIF. Mokesčio tarifas ir pasirinktinai posakis „su PVM“; Operacijos data, jei ji skiriasi nuo išdavimo datos. Jei sąskaita ištaisoma, nurodykite ištaisytos sąskaitos nuorodą. Tiekiamų prekių ar teikiamų paslaugų identifikavimas; Visas atlygis; Skaičius ir serijos; Ekspedicijos data.
Jei įvyksta šios aplinkybės: paminėta «Specialus naudotų prekių režimas«; atliekant neapmokestinamas operacijas, nuoroda į reglamentus; paminėti "sąskaitos pagal gavėją“; paminėti "Specialus režimas kelionių agentūroms".
Bendruomenės sąskaitos faktūros modelis savarankiškai dirbantiems asmenims ir MVĮ
Pagal Bendrijos vidaus sąskaitos faktūros modelį savarankiškai dirbantiems asmenims ir MVĮ, jei sąskaita faktūra išrašoma klientui Europos Sąjungos šalyje, taikomas PVM priklausys nuo to, ar tai prekė, ar paslauga.
Jei prekė išrašoma įmonei ar savarankiškai dirbančiam asmeniui, sąskaita faktūra išrašoma be PVM, jei klientas yra registruotas „Bendruomenės operatorių registras“ - IG. Jei už prekę išrašoma sąskaita faktūra, bet ji skirta galutiniam vartotojui, bus taikomas tos prekės PVM. Tai apims registraciją šalyje, išskyrus tai, kad neviršijama kliento šalies mokesčių institucijų nustatytos pardavimo mokesčio ribos.
Jei atsiskaitoma už paslaugą įmonei ar savarankiškai dirbančiam asmeniui, sąskaita faktūra išrašoma be PVM, atskaitymo už PVM už prekes ir paslaugas, skirtas jai atlikti.
Jei sąskaitos faktūros pateikiamos galutiniam vartotojui, taikomas Ispanijos PVM, išskyrus televizijos ir elektronines paslaugas, telekomunikacijas ir transliacijas, kuriose taikomas kliento šalies PVM.
Sąskaitos faktūros šablonas priklausomiems savarankiškai dirbantiems asmenims
Yra savarankiškai dirbantys asmenys (ekonomiškai priklausomi savarankiškai dirbantys darbuotojai) - PREKYBA. Tai laisvai samdomas darbuotojas, kuris išrašys sąskaitą bent 75% pajamų, kurias gauna tas pats klientas.
Dėl šios priežasties socialinė apsauga jiems suteikia tam tikrą apsaugą, kad būtų išvengta piktnaudžiavimo. Jie turės išrašyti sąskaitas faktūras laikydamiesi specialių reguliavimo standartų ir kadangi jie atsiskaito kaip savarankiškai dirbantys asmenys, jiems bus taikomi tokie patys mokestiniai įsipareigojimai kaip ir bet kuriems kitiems savarankiškai dirbantiems asmenims: tai reiškia, kad sąskaitose faktūrose kas ketvirtį reikia įsivertinti PVM, mokėti kas ketvirtį. dėl gyventojų pajamų mokesčio ir kt.
Norint apmokėti sąskaitą, tokio tipo savarankiškai dirbantis asmuo turi atsižvelgti į du pagrindinius aspektus.
Pirmasis bus PVM tarifas, kurį taikysite savo klientui. Tai gali būti 21%, 10% arba 4%, ir tai priklausys nuo sąskaitos faktūros nurodytos paslaugos ar produkto. Antrasis bus gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas, kurį taikysite savo klientui už tai, kad esate įmonė ar profesionalas. Išlaikymas bus 15 proc., Tačiau tie nauji savarankiškai dirbantys asmenys per pirmuosius dvejus metus gali taikyti 7 proc.
Likusiose dalyse reikia atsižvelgti į skirtingą privalomą sąskaitos faktūros lapo turinį. Mes kalbame apie konkrečius klientų duomenis, pavadinimą, įmonės pavadinimą, NIF arba CIF, adresą. Sukurkite siūlomos paslaugos ar produkto aprašą. Paslaugų ir produktų kaina. Taikytinas PVM tarifas. Mokesčių kvota, kuri bus ta suma, kuri atitiks PVM. Visa suma, IRPF išskaičiuojama, atimama iš mokesčių bazės.
Norėdami sužinoti, kokias sąlygas turi atitikti savarankiškai dirbantis asmuo, ir prieš sudarydami bet kokį susitarimą, rekomenduojame perskaityti Darbuotojų statuto III skyrių, kuris skirtas tik savarankiškai dirbantiems asmenims.