재무부는 사업체 자산의 기본 부분으로 알려져 있습니다. 이것은 또한 주요 기능이 화폐 흐름의 운영과 관련된 모든 행동을 조직하고 관리하는 회사의 영역을 나타내거나 현금 흐름이 될 수도 있습니다.
재무 비율은 두 규모 사이에 존재하며 그 비율을 엿볼 수있는 정량화 된 관계로 인식됩니다. 경제학에서 비율은 원하는 두 현상 간의 양적 관계로 알려져 있으며 투자 수준, 수익성 등의 특정 이벤트를 엿볼 수 있습니다.
개념에 현금 비율 이미 몇 가지 정의가 주어졌지만 그것이 무엇이며 어떻게 작동하는지 이해하기 위해서는 기본 개념부터 시작해야합니다. 재무 비율은 회사가 지불 또는 일련의 지불에 직면 할 수있는 능력을 측정 가능하게 만드는 관계입니다. 일반적으로 단기 성숙도입니다. 이 특정 비율은 우리의 사업체가 회계 연도 XNUMX 년 미만의 만기로 설정된 부채를 지불해야하는 능력을 보여줍니다.이 부채는 회사에 유리하게 사용할 수있는 금액입니다.
현금 비율은 유동성 비율 중 하나입니다. 이는 사업체의 유동성 상황을 알기 위해 가장 많이 사용됩니다. 회사가 단기 지불을해야 할 가능성은 이미 언급했듯이 유동성 비율은 아래에서 언급 할 세 가지입니다.
즉시 현금 비율 또는 "가용성 비율".
경제 이론과 회계 이론의 다른 변호사에 의해 "가용"과 "유동 부채"의 양을 나누는 몫으로 정의됩니다.
가용 유동 부채 = 가용 비율.
이 비율은 회사가 단기 부채를 감당할 수있는 능력이 있거나 없을 수 있음을 나타냅니다.
기술적 지급 능력 비율 또는 "유동성 비율".
또한 경제학 및 회계 이론의 여러 변호사에 의해 두 수량의 분할로 인한 몫으로 정의됩니다.
"유동 자산"및 "유동 부채".
유동 자산 ÷ 유동 부채 = 유동성 비율. 이 비율은 회사가 유동 자산에 의해 생성 된 수금으로 인해 유동 부채의 집행 가능성에서 파생 된 지불을 충족해야하는 능력을 나타냅니다. 유동성 비율의 가치가 1,5 이상 (? ~ 1,5), 2 이하 (? ~ 2) 일 경우 유동성 문제가없는 것으로 판단됩니다.
유동성 비율이 1,5 미만 (? ~ 1,5) 인 경우 회사는 지급 정지 가능성이 더 높아 회계 연도 미만의 지급을 충당 할 유동성이 매우 낮습니다.
유동성 비율이 1이면 단기 부채가 문제없이 출석되고 지급 될 것이라고 믿거 나 추정하는 오류에 빠지는 것이 일반적이지만, 모든 단기 주식을 매각하기가 어려우므로 이는 실수이다. 고객 측의 연체에 덧붙여, 그들은 운전 자본이 양수가되고 이와 같은 이유로 현재 자산이 현재 부채보다 높기 때문에 보수적 인 관점에서 충분할 수 있음을 나타냅니다.
유동성 비율이 2보다 높은 상황이 발생하면 "유휴 유동 자산" 수익성에 직접적인 영향을 미치고 손실을 발생시킬 수 있습니다.
재무 비율. 또한 경제학 및 회계 이론의 감정가에 의해 사용 가능한 합계와 실현 가능한 합계를 유동 부채로 나눈 값으로 정의합니다.
( "사용 가능"+ "실현 가능") ÷ (유동 부채).
이것은 단기 부채 또는 1 회계 연도 미만에 직면 할 수있는 사업체의 능력을 나타내는 지표입니다.이를 위해 현재 자산을 고려할 때 재고 재고가 포함되지 않는다는 점도 고려해야합니다. 회사에 유동성 문제가 없다는 것을 고려하기 위해서는 재무 비율의 가치가 XNUMX이어야하며, 이는 물론 회사 운영에 최적 인 것에 대한 근사치입니다.
현금 비율이 1 미만 (? To 1) 인 경우 회사는 부채 및 / 또는 지급을 충당하기위한 유동 자산의 불충분 한 소유로 인한 지급 보류와 같은 재무 위험을 감수합니다. 현금 비율이 1보다 높거나 훨씬 높은 이전의 경우와 반대의 경우, 유동 자산이 과도하여 수익성이 저하 될 가능성이 있음을 나타내는 지표입니다. 동일한 자산.
지급 능력 비율과 현금 비율
두 비율 모두 회사가 간단히 말해서 부채를 갚아야하는 지급 능력 수준을 보여줍니다. 회사가 빚진 금액을 제 시간에 지불하여이자를 창출하지 않는 것이 얼마나 쉬운 지,이 모든 것이 단기간 내에 이루어집니다. 둘 다 유사한 기능을 수행하지만 다른 방식으로 수행된다는 것을 이해하는 데는 근본적인 차이가 있습니다. “자금 비율”의 의미는 단기 부채 (XNUMX 년 미만) 만 고려하여 회사가 보유하고있는 자원, 유동적 자원 또는 단기적 일 수도있는 자원과 비교합니다. 이를 통해 우리는 재무 비율이 회사가 더 즉각적인 기간 내에 부채를 갚아야하는 지급 능력을 측정하는 역할을한다는 것을 알 수 있습니다.
이 둘의 근본적인 차이점은 회사의 모든 자산과 부채를 비교하는 지급 능력 비율에서 강조되어 부채 및 의무와 대조되는 회사의 모든 자산 및 권리를 포함하는 비율을 보여줍니다. 이의. 지급 능력 비율은 그 자체로 단기 또는 장기 부채의 구분을 나타내지 않으며 유동 자산과 그렇지 않은 자산을 구분하지 않으며보다 일반적인 비율이며 덜 구체적입니다. 재무 비율은 기능은 비슷하지만 효율성은 다릅니다.
현금 비율을 올바르게 계산하는 방법은 무엇입니까?
물론 이와 같은 연산을 수행하기 위해서는 단순히 산술 지식의 문제이지만 경제학 및 회계 이론에서 우리가 가지고있는 지식을 고려하는 것을 중단해서는 안되며,이 단순성에 도달하려면 많은 데이터가 필요합니다. 조작.
현금 비율을 계산하는 데 사용할 공식은 다음과 같습니다.
가용 + 실현 가능 ÷ 유동 부채 = 현금 비율.
이러한 개념이나 용어를 이해하지 못하십니까?
앞서 언급했듯이 경제 및 회계 이론을 알고 있더라도 개념은 쉽게 잊혀집니다. 회사 대차 대조표에있는 각 개념의 단순화 된 의미를 여기에 남겨두기 때문입니다.
- 그것은 우리가 알고있는 회사의“액체”인 돈입니다.
- 그것들은 빠르게 돈으로 전환되는 자산과 권리이며, 우리가 단기적으로 채무자, 투자 및 고객에 대해 이야기하는 것으로 이해됩니다.
- 유동 부채. 단기 만기일이있는 의무 및 부채입니다.
사업체가 가질 수있는 주요 문제 중 하나는 부채를 충당 할 수있는 지급 능력이 부족하다는 것입니다. 재무 안정성을 유지할 수없는 회사는 빚을지고 지불을 중단하고 따라서 점점 더 많은이자를 빚지고있는 회사입니다. 회사의 재무 및 회계 계획이 적절하지 않으면 이러한 상황에서 벗어나기 어려울 것이므로 현금 비율과 같은 비율의 중요성을 인식하고 있습니다. 빠르지는 않지만 지속적인 효율성과 능력으로 해결하는 회사는 회계 방식으로 자신을 잘 말하는 회사이며 신뢰와 신뢰성으로 인해 파트너와 대출 기관을 끌어 들이고 헌신과 계획을 강조하는 회사가됩니다. 현재 모든 투자자 및 / 또는 대출자에게 매우 강력한 경제적 자산을 나타냅니다. 현금 비율을 회사의 위치와 가능한 한 빨리 취할 수있는 조치를 알 수있는 유용한 도구로 표시하는 것이 중요합니다.
자기 자본 비율은 1 정도일 때 최적의 지급 능력을 가진 회사로 간주된다.이 경우 회사는 유동성과 실현 가능 사이의 관계, 단기 채권의 만기가 다가 오거나 1과 유사한 상황에 처하게된다. .