流動資産

今日のグローバル化された経済システムで運営されている金融の世界では、あらゆる種類の投資家や起業家にとって最も重要な用語のXNUMXつは流動資産であり、これは流動資産とも呼ばれます。 基本的に、流動資産は、現金、銀行、およびさまざまな種類の短期金融資産などのリソースを通じて、企業が会計年度の終了日に保有する流動資産で構成されます。 同様に、次のXNUMXか月以内にお金に変換できる資産も含まれます。つまり、顧客を通じて、在庫があるものや進行中の資産など、XNUMX年以内に現金に変換できる資産も含まれます。売掛金、短期金融投資または貿易債務者。

要約すると、簡単に言えば、 流動資産 これは、会社または企業の流動資産および権利、つまり、会社がほぼ即座に保有できるお金として定義できます。

スペインの一般会計計画内の流動資産

流動資産または流動資産の本質的な定義への最初のアプローチができたら、このエンティティにはリンクされているすべての資産の流動資産が含まれるため、スペインの一般会計計画内でこの手段がどのように適用または解釈されるかを検討する必要があります。同社が当該期間中に実施する予定の通常の運用サイクルに移行する。 一般的に、通常の運用サイクルはXNUMX年を超えないように定められており、各社の観点から通常の運用サイクルの長さが不明な場合は、あらゆる種類の回避のためにXNUMX年と想定します。それについての混乱や曖昧さの。

スペインの一般会計計画に従った流動資産の構成

一般会計計画が処理するさまざまな定義に基づいて、流動資産は次の要素で構成されています。

• 消費、販売、または実現を目的とした、通常の搾取サイクルの資産。
• 短期的に売却または実現を待っている資産。
• 会社の即時の流動性、つまりすべてのお金、およびいつでも利用できる流動資産。

非流動として分類された流動資産勘定

• 一般会計計画で確立されているように、流動資産は以下のタイプの勘定に統合されます。
• 売却目的で保有する固定資産
• クライアントと債務者のアカウント。
• 株式勘定。
• 銀行口座と普通預金口座。
• グループ会社への投資および短期的に関連する投資
• 短期金融投資
• 現金およびその他の同等の流動資産
• 生物学的資産

流動資産における運転資本の使用

運転資本は、流動資産を適切に管理するために使用できる最も重要な金融商品のXNUMXつです。 運転資本は、流動資産と流動負債の差として理解することができます。 それは基本的に、固定負債を通じて資金調達される流動資産のその部分で構成されています。 言い換えれば、それは長期的なリソースで資金調達されている流動資産についてです。 したがって、運転資本は、企業の流動資産から生じる剰余金で構成されていると言えます。これは、次のXNUMXつの異なる式から計算できます。

運転資本=流動資産-流動負債

運転資本=（資本+固定負債）-固定資産

流動資産のさまざまな例

• 在庫または在庫。
• 財務と現金にあるもの。
• XNUMXヶ月未満の期間で回収される債務。
• XNUMXか月未満の期間で償却される金融投資。

ストック

在庫に存在する流動資産の例は非常に多様です。 基本的に、ここでは、現在の資産のすべての有形資産を見つけることができます。たとえば、販売が保留されている製品や商品は、もちろん、会社の種類に応じて多種多様です。 同様に、この領域には、原材料、コンテナ、生産機械、およびすでに完成した製品や半完成品など、企業のさまざまな生産プロセスのコンポーネントもあります。 もちろん、この特徴は、商品を販売するだけでなく、生産する大企業とより一致しています。 好ましくは、株式は、以下のように管理および管理のために分割することができる。

• 商業株： 後で直接再販する目的で他のサプライヤーから取得したすべての商品のみを対象としているため、追加の変換プロセスは必要ありません。
• 原材料： 原材料は、企業が独自の最終製品を生成する産業変革プロセスを実行するために利用できるすべての製品、購入、またはリソースに対応します。
• その他の消耗品： このカテゴリーは、同社が操作性を維持するために使用する商品と製品で構成され、その中には、さまざまな材料、燃料、後続の変換プロセスで使用されるサードパーティによって製造された材料、スペアパーツ、コンテナ、オフィス、パッケージングなど。
• 進行中の製品： これらは、貸借対照表日に変換中の商品ですが、半製品または廃棄物ではありません。
• 半製品： その名のとおり、これらはすべて同社が製造した製品ですが、それぞれの製造工程が完了していないため、製造工程が完了するまで販売することはできません。
• 完成品： これらはすべて、製造プロセスを完了し、販売の準備ができている製品です。
• 副産物、廃棄物、回収物： それらは特定の販売価格に帰することができるものであるため、それらはすでに減少した販売価格を持っていても、通常は会計処理されます。

財務と現金

財務省は、私たちが自由に使えるすべての流動性のあるお金で構成されています。つまり、すぐに使用できる現金であり、次のようなさまざまなインスタンスを通じて取得できます。

• ボックス
• 銀行やさまざまな信用機関。
• 流動性の高い短期投資。

短期投資の場合、この独特の特性に準拠するためには、ビジネスの管理において通常のものであり、簡単にアクセスできる必要があります。つまり、XNUMXか月以内に現金に変換できる必要があります。そして、それは安全な資本である、言い換えれば、投資額を大幅に変更する可能性のあるリスクを提示しないこと。

顧客

この項目は、会社に有利に契約されたすべての債務、つまり会社が提供する商品やサービスの購入者の債務と、短期的に回収されると予想される商業クレジットで構成されています。それらの起源は営利団体の生産活動にあり、以下の場合に存在するサブアカウントに含まれます。

• 顧客： これは、顧客からの商品やサービスの収集を管理するために発行および送信される請求書を通じて請求される金額です。 これらの料金は、最終的な支払いが行われたときに支払われます。
• ファクタリング操作： これには、会社が収集手順のリスクと利益を実行するという条件で、ファクタリングを通じて割り当てられたクレジットが含まれます。
• アフィリエイト： これは、企業および関連グループに属するクライアントの債務を構成します。これらのクライアントは、同じ生産グループに属しているため、異なるタイプのクライアントです。

財務会計

それらは完全に流動的な短期資産、つまり生産的および商業的活動の一部として常に出入りする現金であり、ある期間に決済できる経済的性質の権利と義務に対応します。 XNUMX年未満であり、次のカテゴリに表示されます。

• 関連当事者への短期金融投資
• その他の短期金融投資
• その他の銀行以外の口座

結論

この記事全体を通して観察できたように、流動資産は、流動資産とも呼ばれ、あらゆる企業の財務管理において不可欠な要素のXNUMXつを構成します。 このようにして、会社の債務を処理する方法を知ることが重要であるだけでなく、おそらくはるかに厳密に、利用できるようにすることができる即時のリソースを知ることが重要であることを学びました。会社が持っているものとの流動性のために、ビジネスの持続的な成長を達成することができる長期的な経済戦略を予測することは困難です。 同様に、会社が必要とするクレジットを計画するには、特定のクレジット制限を確立するために必要なリソースがあるかどうかを知ることが不可欠です。 そうでなければ、最初に要求された金額のそれぞれの支払いと支払いをカバーするのに十分なキャッシュインフローがあるかどうかを知らずに、会社の安定性がローンとクレジットを要求するために冒険することは非常に危険です。

資産の種類が会社のそれぞれのものに属する違いを知ることは、非常に強力な会計ツールを構成します。 決定を下すためと驚きを避けるための両方のために、私たちはあなたに主題を掘り下げることを勧める理由です。

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