所得税申告書の提出に関しては、少なくとも数字、税金、パーセンテージについてあまり理解していない人にとっては、多くの紛らわしい用語や概念が現れます。 後者の注目を集めているのがマージナルタイプです。 支払う必要のある金額をどのようにして知ることができますか？ 実効レートとどう違うのですか？ 疑問を解消するために、個人所得税の限界税率について説明します。
この記事の目的は、これらの質問に答えるだけでなく、個人所得税とは何か、限界税率、および それは損益計算書にどのように影響しますか？ このパーセンテージについてもっと知りたい場合は、読み続けることをお勧めします。
個人所得税とは何ですか？
個人所得税の限界税率を説明する前に、まず後者についてコメントします。 これは個人所得税（IRPF）です。つまり、スペインに住むすべての自然人が支払う義務のある税です。 これは、暦年を通じて得た収入に適用されます。 この税は、経済的能力、累進性および一般性の税の原則に基づいていることに注意する必要があります。
さらに、税務署は年間を通じて、個人所得税となる給与およびその他の所得の一部を確保しています。 それは、問題の人が後で損益計算書を通じて同じ団体に支払わなければならないものの予防的な方法でそうします。 つまり、私たちが毎月請求するこの税金は これは、すべてのスペイン国民が財務省に支払わなければならない金額の前払いです。
注意すべきこと 進んだ金額に応じて、多かれ少なかれ支払う必要があります を通して 保持。 私たちがもっと支払った場合、税務署は私たちが損益計算書を作成したときに差額を私たちに返すことになります。 逆に、支払わなければならない金額に達するためにまだ何かが必要な場合は、それを支払わなければなりません。
この種の源泉徴収を通じて、政府は私たち全員が私たちの支払い義務を遵守し、それによって私たち自身に資金を提供できるようにします。 結局のところ、税金はそのために発明されました。 しかし、個人所得税の納税者は正確には誰ですか？ 同じように、 常居所がスペインにある、または常居所が海外にあるが、外交使節団、海外の研究所、または領事館を通じているすべての自然人です。
損益計算書には、合計 XNUMXつのコンポーネント 個人所得税で支払う必要のあるものは次のとおりです。
- 収量
- キャピタルゲインおよび/またはロス
- 所得の帰属
個人所得税の限界税率
個人所得税とは何かがわかったところで、個人所得税の限界税率について説明します。 それはについてです 納税者が支払わなければならない追加の最大源泉徴収 彼が稼いでいるのか、それとも対応する収入レベルで確立されているものよりXNUMXユーロ多いのかという問題です。 累進課税であるため、源泉徴収税率は括弧内に分けられます。 それらのそれぞれは、増加している別の割合で課税されます。 いわゆる実効税率もあります。これは基本的に、納税者が申告した年収に関連する平均源泉徴収額です。
所得税のブラケットとは何ですか？
個人所得税の限界税率を説明する際にすでに述べたように、AEAT（州税務局）によって設立されたさまざまなセクションがあります。 以下でそれらを見ていきますが、一般的な方法で。 税金の半分を管理および徴収する責任は、自治州にあることに注意してください。 このため、彼らは足を変更し、独自のレートを適用することができます。 はい、確かに 州によって設定される最大値があります：
- 0ユーロ– 12.450ユーロ：限界税率19％
- €12.450,01–€20.200：24％の限界税率
- €20.200,01–€35.200：30％の限界税率
- €35.200,01–€60.000：37％の限界税率
- 60.000ユーロ以上：45％の限界税率
トランシェと限界税率が何であるかを理解したので、それを実効税率と区別する方法を知っていることが重要です。 最初のものは、問題の納税者が彼の収入の一部に対して最大である間、 XNUMXつ目は、納税者の損益計算書に適用される平均源泉徴収額を表します。
限界税率は損益計算書にどのように影響しますか？
個人所得税の限界税率が調整されているので、セクションが増えるにつれてパーセンテージが上がるので、私たちが持っている収入が多ければ多いほど、私たちはより多く支払うことになります。 言い換えると： 所得額が高ければ高いほど、財務省に支払わなければならない税金が多くなります。 したがって、損益計算書を作成する際の限界税率の重要性は重要ではありません。 それをよりよく理解するために、州の一般料金を適用し、社会保障負担金をすでに割り引いており、関連する控除を行わない例を示します。
納税者は38千ユーロの総収入を宣言しました。 この金額のうち、最初の12.450ユーロは非課税です。 ただし、残りの25.550ユーロについては、納税者は最初の24ユーロに対して7.750％を支払う必要があり、これは合計で1.812ユーロになります。 次の€30の場合は15.500％、これは€4.650に相当し、残りの€37の場合は2.300％、さらに€851になります。
これらのパーセンテージの合計は、この例の納税者が最終的に支払わなければならない金額であり、7.313ユーロです。 この金額は、申告された19,25千ユーロの38％に相当します。 したがって、 平均となる実効率は19,25％に相当します。 この例では、 限界税率は37％になりますが、 それは支払わなければならなかった最大のパーセンテージだからです。
この情報により、個人所得税の限界税率と、括弧と税率の計算がどのように行われるかが明らかになったと思います。 自分でそれを行う方法がわからない場合に備えて、損益計算書を処理するためにエージェントに行くオプションが常にあることを忘れないでください。