Nadie se libra de los impuestos… bueno, nadie debería. Forman parte de la vida de todos y cada uno de nosotros, y pagamos impuestos incluso cuando no somos siquiera conscientes de hacerlo. Es el caso del IVA.
El IVA en Europa lo pagamos todos, aunque solo cambian los porcentajes y la forma en que cada país en la Unión Europea lo obtiene.
¿Por qué es tan importante el IVA en Europa? No solo en Europa, en la mayoría de los países del mundo, el IVA es parte clave del financiamiento de los países, ya que, como veremos más adelante, sirve para gravar la entrega de bienes y servicios y representa prácticamente, el ingreso más importante en forma de impuestos.
Sí, por eso cuando hay crisis, y el gobierno necesita ingresos, el primer impuesto que piensan en tocar, o el que más protege la oposición, es siempre el IVA, ya que es el que repercute en la mayoría de la población, y porque cualquier aumento, incluso de un punto porcentual, implica una entrada de dinero a las arcas del Estado bastante importante.
Como puedes ver, en éste artículo, te contaremos todo sobre el IVA en Europa: cantidades por país, cómo se obtiene, a qué afecta… pero, antes que nada, es necesario dejar claro qué es el IVA.
Qué es el IVA
Es paradójico que todos nos quejemos, en algún momento, de lo mucho que pagamos por el IVA en Europa, y si nos preguntan, quizá sean pocos los que puedan definir o explicar qué es el IVA que tantos enfados nos deja.
El IVA, antes de profundizar un poco, es un impuesto indirecto, es decir, que cuando tú pagas, por ejemplo, un televisor, estás pagando el impuesto al Estado, aunque sea el dueño del negocio el que rellene el formulario de pago a la Agencia Tributaria, no tú directamente.
El nombre IVA significa “Impuesto al Valor Agregado o añadido” … pero, ¿qué es el valor agregado o añadido? Es el valor añadido a los productos y servicios que se generan en el país..
El valor agregado es el valor que se le añade a algo. Por ejemplo, imagina que tienes un negocio de venta de electrodomésticos, y compras a Samsung un SmartTV, a 450€, pero pones un precio de venta de 700€, y lo vendes. Has añadido un valor al televisor de 250€.
Lo mismo pasa si es una persona que fabrica cosas, u ofrece servicios. Todas las personas y empresas que añadan valor a un bien o servicio, son sujetas al impuesto al valor agregado.
Entonces, el IVA se paga, o pagamos todos, siempre que se nos entrega un bien o servicio, seamos nosotros los que hagamos la declaración, o sea el dueño del negocio.
A cuánto asciende el IVA en Europa
Hay distintos tipos de IVA en Europa y en España: a los alimentos, medicinas, a la cultura, a los bienes considerados de lujo, etc. Pero hay una tasa o tarifa de IVA que todos los países tienen.
En España el IVA genera es del 21%, pero los países miembros de la Unión Europea acordaron que el nivel mínimo de IVA al ingresar a Europa, es de al menos el 15%, aunque luego de la crisis que llegó en 2008, casi todos los países han aumentado las tasas, tal como sucedió en nuestro país, que subió del 16 al 21%.
Aun así, España está por debajo de la media europea del IVA, que ronda, en promedio, el 21,48%, siendo más concretos, está en el 12º puesto en la tabla del IVA en Europa.
A fin de que sepas mejor, éste es el IVA en Europa, país por país:
| Alemania | 19% |
| Austria | 20% |
| Bélgica | 21% |
| Bulgaria | 20% |
| Chipre | 19% |
| Croacia | 25% |
| Dinamarca | 25% |
| Eslovaquia | 20% |
| España | 21% |
| Finlandia | 24% |
| Francia | 20% |
| Grecia | 23% |
| Hungría | 27% |
| Irlanda | 23% |
| Italia | 22% |
| Letonia | 21% |
| Luxemburgo | 15% |
| Malta | 18% |
| Polonia | 23% |
| Portugal | 20% |
| Reino Unido | 20% |
| República Checa | 20% |
| Rumanía | 24% |
| Suecia | 25% |
Como puedes ver, España no es ni mucho menos el país que tiene el IVA más alto de Europa, aunque está cerca del promedio, sin llegar al 25% de países como Suecia o el 27% que ha aplicado Hungría a sus habitantes.
Territorios exentos del IVA en Europa
Sí, aunque no lo creas, hay territorios que no están obligados a pagar el IVA en Europa, y tienen un tratamiento especial por pertenecer a países europeos, o por gozar de una relación especial con la Unión Europa.
Esos territorios o bien pagan algún impuesto equivalente al IVA, menor que éste, o sencillamente no pagan nada de impuestos parecidos al IVA. Éstos son los territorios especiales:
| PAÍS | TERRITORIOS |
| Alemania | Isla de Helgoland y Territorio de Büsigen |
| España | Ceuta, Melilla e Islas Canarias |
| Francia | Guadalupe, Guayana, Martinica y Reunión |
| Italia | Livingo, Campione d’Italia y las Aguas italianas del lago Lugano |
| Grecia | Monte Athos |
| Austria | Jungholz y Mittelberg |
| Dinamarca | Territorio de Groenlandia y Territorio de las Islas Feroe |
| Finlandia | Isla Aland |
| Reino Unido | Islas del Canal y Gibraltar |
A ésta lista hay que añadir otros territorios que tienen un tratamiento especial, o tarifas especiales, y eso lo aplican Portugal, con la Isla de Madeira, Francia con la isla de Córcega, o Grecia con las islas ubicadas en el Mar Egeo
Qué es el IVA reducido y súper reducido
Hay distintos tipos de IVA en Europa y en cada país, aunque siempre que se respeten los lineamientos que desde Bruselas marca la Unión Europea.
Uno de los tipos de IVA que rigen la vida de los europeos, es el llamado ‘IVA reducido’, que no es más que una tasa del IVA inferior al general, aplicado a ciertos productos o servicios considerados básicos, como los alimentos, medicinas o servicios como atención médica primaria, asistencia social, y eso cambia en cada país.
Algunos países, como el nuestro, aplican otro tipo de IVA llamado super reducido a otro tipo de productos y servicios.
El gobierno presidido por Mariano Rajoy Brey aumentó todos los tramos del IVA, quedando entonces en 10% y 4%, respectivamente, el IVA reducido y el súper reducido.
El acuerdo de todos los países de la Unión Europea establece que el IVA reducido no debe ser inferior al 10%, y que el súper reducido, sin tener una cantidad mínima establecida, solo puede ser aplicada a cierto tipo de productos y servicios.
Bulgaria y Dinamarca son los únicos países en la actualidad, que no tienen establecido ni IVA reducido ni súper reducido, aplicando el IVA general a todos sus productos y servicios.
El resto de países aplica ambos tipos de IVA, y rondan normalmente el 10%, y hay algunos que aplican una tasa del 0% de súper reducido como es el caso de Irlanda, Letonia o Reino Unido.
La revolución al IVA en Europa
Como sucede en muchos ámbitos, los gobiernos, y el europeo no es la excepción, son muy lentos para adaptarse a los nuevos tiempos, y se quedan rezagados en la lentitud que les caracteriza, y el IVA en Europa no es ajeno a ello.
Existen muchas brechas del IVA y ámbitos que no ha logrado homogeneizar, por ejemplo, el IVA reducido se aplica los libros físicos, pero un libro digital está gravado con el IVA general, en España eso, por ejemplo, implica que unos tributan al 4% y el otro al 21%.
Los expertos prevén un cambio importante, y el Parlamento Europeo ya tiene preparados varios cambios, a fin de que el IVA no sea fácil de evadir, y que la Unión Europea no pierda esos, más o menos, cincuenta mil millones de euros que no entran a las arcas de los gobiernos.
Éstos son los cambios previstos:
El IVA se pagará en el país de destino
Hasta ahora, cuando se compraba cualquier producto en otro país, se pagaba en el país de origen, por ejemplo, si tú en España comprabas algún producto en Hungría, en la declaración del dueño del establecimiento, pondrá el IVA al 27% de Hungría, y el gobierno español lo remitirá al gobierno húngaro.
Es un sistema complejo, pero muy probable que dentro de unos años se aplique.
El IVA en el comercio electrónico
Hace unos años, si tu tienda online tenía un volumen de ventas, por ejemplo, en Francia, que superaba cierta cantidad de movimiento, debías declarar en Francia el pago del IVA, y así en cada uno de los países donde el volumen de ventas se incrementara por encima del rango mínimo que cada país tenga.
Esto ya no es así, y es un sistema muy similar al anterior, ahora se distribuye desde el país de origen el pago del IVA a los países de destino, evitando que los autónomos y empresas tuviesen que hacer distintas declaraciones en distintos países.
Revisión del IVA reducido y súper reducido
Una excusa para el brexit fue que no era posible que un e-book tuviese más IVA que un libro físico, o que los tampones o compresas no estuviesen catalogados dentro del IVA súper reducido, y es una queja generalizada en Europa.
Se propone una revisión más frecuente de todos los productos o servicios de éste IVA para evitar brechas en productos como los antes mencionados.
Hay más cambios, pero creemos que, con todo esto, tienes una idea bastante amplia de qué es el IVA y cómo funciona el IVA en Europa y los cambios que, irremediablemente, sucederán.