A causa dell'ignoranza, molte persone tremano al solo sentire o vedere la parola "tasse". È normale pagare le tasse per quasi tutto: cibo, alloggio, tempo libero, trasporti, ecc. Quindi non sorprende che dobbiamo anche pagare quando ereditiamo qualcosa. Questa tassa è chiamata imposta di successione.
In questo articolo spiegheremo cos'è questo tipo di tassa, come calcolarla e chi dovrebbe pagarla. Quindi, se vuoi sapere in anticipo quanto devi pagare o semplicemente vuoi saperne di più sull'argomento, ti consiglio di continuare a leggere.
Quale imposta si paga per l'eredità?
Quando un nostro parente muore e/o compariamo nel testamento di qualcuno, quando arriva il suo momento ereditiamo tutto o parte del suo patrimonio, che finisce per diventare parte del nostro. Questa nuova acquisizione non è esentasse. Quando lo riceviamo, dobbiamo pagare l'imposta di successione. Lo stesso accade nel caso delle donazioni: se riceviamo un'eredità o una donazione, dobbiamo pagare un tributo. I responsabili della gestione di questo tipo di tassa sono le Comunità Autonome. Pertanto, ricevere un'eredità in Andalusia, Asturie o Madrid ha conseguenze economiche molto diverse per i beneficiari o gli eredi.
Per quanto riguarda l'imposta sulle successioni e sulle donazioni, si tratta di un'imposta diretta. In altre parole: si applica sul reddito economico e sui beni delle persone. Cosa c'è di più, è di natura progressiva, il che significa che l'aliquota fiscale aumenta all'aumentare della base imponibile.
Come si calcola l'imposta di successione?
È importante sapere che l'imposta di successione in caso di successione deve essere pagata entro un termine di sei mesi dal giorno del decesso del defunto. Per calcolare il pagamento di questo tributo, sono necessari diversi calcoli. Vediamoli passo passo:
Beni domestici (immobili) + Beni e diritti = Patrimonio lordo
Patrimonio lordo - (Oneri + Debiti + Spese deducibili) = Patrimonio netto
Eredità netta / Numero di eredi secondo il regolamento o il testamento = Quota di eredità individuale
Quota di eredità individuale + Assicurazione sulla vita (se presente) = Reddito imponibile
Base imponibile - Riduzioni = Base imponibile
Base imponibile + Percentuale o aliquota fiscale = Tariffa intera
Quota intera + Coefficiente moltiplicatore = Quota fiscale
Aliquota fiscale + Bonus e detrazioni = Saldo o totale da pagare
Questi calcoli sembrano molto complicati a prima vista. Per semplificarti le cose, ti spiegheremo cosa sono e come scoprire alcuni di questi concetti. Tuttavia, tieni presente che molti di questi valori dipenderanno dalla Comunità Autonoma in cui ci troviamo, poiché sono loro che gestiscono l'imposta sulle successioni e sulle donazioni.
Base imponibile, riduzioni, quota intera, percentuali, quota imposta e coefficienti moltiplicatori
Perché i nostri beni sono aumentati dopo aver ricevuto un'eredità, dobbiamo pagare. Per questo motivo dobbiamo prima calcolare la base imponibile. Questo si ottiene attraverso il valore netto dei beni e dei diritti che compongono il patrimonio lordo. Da essa possono essere detratte le riduzioni che dipendono dalla Comunità Autonoma. Tali riduzioni possono essere per natura patrimoniale, invalidità o parentela, tra le altre, e danno luogo al debito.
Una volta che abbiamo la base imponibile, è il momento di applicare il valore temuto: la percentuale d'imposta. Come le riduzioni, anche questa percentuale dipende dalla Comunità Autonoma. Tuttavia, esiste un regolamento statale che stabilisce un'aliquota compresa tra il 7,65% e il 34%, a seconda della base imponibile totale. In linea di principio, più alto è il valore dell'eredità, più devi pagare. Non appena è stata applicata la corrispondente percentuale dell'imposta di successione, si ottiene l'intera quota.
Per ottenere la quota d'imposta, questi calcoli non bastano. Alla quota piena vanno aggiunti anche i coefficienti moltiplicatori. Questi variano a seconda del patrimonio preesistente dell'erede e del gruppo di parentela a cui appartengono il defunto e l'erede. Sommando i due otterremo il coefficiente moltiplicatore. Ci sono un totale di quattro gruppi di parentela:
- I: Adottivi e discendenti di età inferiore a 21 anni.
- II: Adottati e discendenti di almeno 21 anni, ascendenti, adottanti e coniugi.
- III: Collaterali di secondo grado (fratelli) e di terzo grado (zii, nipoti), ascendenti e discendenti per affinità.
- IV: Collaterali di quarto grado (cugini), gradi più lontani e strani.
Bonus, detrazioni e totale da pagare
Infine, devi applicare sia i bonus che le detrazioni sulla quota di imposta. Di nuovo dipendono dalle Comunità Autonome. Nella Comunità di Madrid, ad esempio, lo sconto è del 99% sulla quota per ascendenti, coniugi e discendenti. Per questo motivo, le eredità a Madrid sono molto più vantaggiose.
Chi deve pagare l'imposta di successione?
In linea di principio, la persona che deve sempre pagare le tasse di successione è colui che riceve il patrimonio. Pertanto, la cosa è così:
- Successione: I successori, cioè i legatari, gli eredi, ecc. pagare la tassa.
- donazioni: Il donatario, cioè colui che riceve la donazione, paga l'imposta.
- Assicurazioni sulla vita: Il beneficiario paga l'imposta.
Nel caso di una persona giuridica che beneficia dell'eredità, aumentando così il proprio patrimonio, non è tassata dall'imposta di successione, se non per l'imposta sulle società. Questo perché le persone giuridiche sono un gruppo di persone fisiche che rispondono a terzi con i propri beni, non con i beni dei loro membri.
Per quanto riguarda il termine di pagamento, varia a seconda della situazione. In caso di successioni, i successori hanno un totale di sei mesi dal giorno della morte della persona. D'altra parte, quando si tratta di donazioni, il termine per la presentazione è di 30 giorni lavorativi dal giorno in cui è stata effettuata la donazione.
Ora non ci resta che indagare quali sono le normative della nostra Comunità Autonoma per poter calcolare quanto dovremo pagare per la nostra eredità. Se siamo fortunati viviamo in uno dove dobbiamo pagare solo una cifra simbolica, e se siamo sfortunati dobbiamo liberare una quantità significativa di denaro.