Quando devi compilare uno qualsiasi dei modelli dell'Agenzia delle Entrate (del Tesoro), sicuramente la paura di mettere qualcosa che non dovresti, o di dimenticarti di metterlo, può. Ed è che, per molti, il Tesoro impone, soprattutto le sanzioni che ti inchiodano per ignoranza o per non essere attenti a cosa mettere (e come metterlo). Per questo motivo, uno dei modelli meno conosciuti, eppure che puoi portare giù per la strada dell'amarezza, è il 390. Ora, come si fa a compilare il modello 390 in modo che tutto sia corretto e non ti devi preoccupare ?
Per questo abbiamo pensato che la cosa migliore sia aiutarti a capire cos'è il modello 390, a cosa serve e soprattutto come compilare il modulo 390 passo dopo passo in modo che tu sappia cosa mettere (o cosa no) in ciascuna delle sezioni che ha. Quindi non avrai più dubbi.
Cos'è il modello 390
La prima cosa che devi sapere esattamente è cos'è il modello 390. È un Prospetto informativo di riepilogo annuale delle operazioni relative alla liquidazione IVA. Da questo, possiamo chiarire diverse cose:
1. Che non devi pagare nulla.
2. Che è correlato all'IVA (e quindi al modello 303).
Perché devi creare un documento con informazioni che hai già passato nel modulo 303? Bene, perché dovrebbe essere un modello esteso. Inoltre lo è È obbligatorio presentarlo e deve essere bilanciato rispetto ai dati che sono stati presentati nel modulo 303 (più che altro perché in caso contrario, non ti permetterà di presentarlo).
Chiunque sia un professionista o imprenditore e la cui attività sia assoggettata ad IVA deve presentare il modulo 390, e deve essere fatto sempre nel mese di gennaio (la scadenza è dal 1 al 30 gennaio). In quel periodo bisogna tenere conto di tutta l'attività dell'anno precedente.
A cosa serve il modello 390?
Come vi abbiamo detto prima, il modello 390 è in realtà un riepilogo che viene fatto al Tesoro di quanto IVA è stata pagata durante l'anno. Ecco perché è così importante avere a portata di mano i modelli 303 che hai realizzato quell'anno, poiché ti renderà le cose molto più facili, soprattutto quadrare tutto.
Per il Tesoro, questo modello è importante perché Serve come un riepilogo di tutto ciò che hai dichiarato. In altre parole, invece di dover cercare tutti i 303 modelli che presenti (che sono 4 in totale), quello che fa è averli inclusi tutti in questo documento.
Per noi può sembrare una duplicazione di dati, e la verità è che lo è, ma poiché gestiscono i dati di milioni di persone, disporre di "riepiloghi" li aiuta sempre ad andare più veloci. Inoltre, funge anche da "avvertimento" nel caso in cui non hai fatto l'IVA in un trimestre (perché l'hai dimenticata), e lì puoi essere penalizzato.
Come compilare il modulo 390 passo dopo passo
Ora che conosci il 390 un po 'meglio, è il momento di affrontarlo. L'unica cosa "negativa" di questo documento è in realtà la quadratura. Ed è che, a volte, i penny possono darti brutti trucchi e se non prendi in considerazione i diversi valori dei modelli 303, puoi passare ore a cercare di assicurarti che tutto sia corretto.
Ma come si compila il form 390? Te lo spieghiamo.
La prima cosa che devi fare è vai alla pagina dell'Agenzia delle Entrate (o del Tesoro, come vuoi chiamarlo). Successivamente, vai alle dichiarazioni informative o usa il motore di ricerca che hanno e inserisci il modello 390 o solo 390.
Fare clic sul modulo 390 e verrà visualizzata la pagina del Rendiconto riepilogativo annuale. Se lo presenti online, cioè elettronicamente, devi dare l'esercizio di presentazione 20XX.
Come vedrai, ci sono più procedure per farlo, ma ti consigliamo di farlo online perché è più veloce da fare.
Primo foglio del modello 390
Nella prima pagina della presentazione, ciò che otterrai sono i tuoi dati personali, ovvero NIF, nome e cognome. Niente di più.
Una volta riempito, puoi dare Nuova Dichiarazione e sarai pronto per iniziare a compilare i dati.
Un'altra opzione è caricare i dati di una dichiarazione che hai già iniziato, ma visto che stiamo parlando di qualcosa di "nuovo", non dovrai fare nulla.
Come compilare il modulo 390: pagina successiva
Successivamente otterrai una prima schermata in cui devi inserire dati come:
L'esercizio a cui si riferisce l'affermazione e se ti trovi in una situazione particolare (normalmente no). Quindi, se non hai né contanti né criteri di fallimento, metti tutto ciò che non lo è.
Dettagli rappresentativi
Nella pagina successiva, il file dati statistici, dovrai aggiungere la tua attività. Questo è compilato nella parte B, dove dice Key. Hai una matita e se gli dai verrà visualizzato un elenco di attività. Individua il codice IAE che ha la tua attività principale e il gioco è fatto.
La prossima informazione che chiederai è quella del rappresentante, ma se non hai nessuno e ti rappresenti, non devi compilare nulla qui.
Operazioni svolte in regime generale
La quinta pagina del modulo 390 si riferisce, ora, ai dati più importanti della dichiarazione. E cosa devi mettere? Prima di tutto, tieni a portata di mano tutti i modelli 303 (IVA) dell'anno. Concentrandosi sull'IVA maturata, devi tassare il tuo reddito annuale, cioè ciò che hai guadagnato dalle tue fatture. Quindi, in Quota accumulata sarà l'IVA che hai pagato per quelle fatture che hai fatto.
Ora, è normale, ma potrebbe anche essere necessario compilare la sezione Acquisizioni intracomunitarie se ci sono quantità di acquisti che hai effettuato nell'Unione europea (se non ce ne sono, lasciala vuota).
Operazioni svolte in regime generale (continua)
Questa pagina è la seconda che apparirà e, in questo caso, farà riferimento all'IVA detraibile, cioè quella che hai sostenuto nelle tue spese. Cosa devi fare Ebbene, lo stesso di prima, metti nelle Operazioni Interne correnti, in base imponibile, le spese senza IVA; e in rata detraibile, l'IVA a monte.
Qui dovresti stare più attento e distinguere tra acquisizioni di merci e acquisizioni di servizi.
Come compilare il modulo 390: risultati
Una volta compilato quanto sopra, andrai a pagina 10. E ora devi selezionare due caselle molto importanti:
- Riquadro 84: che è il risultato che deve essere uguale a tutti i 303 che hai presentato.
- Casella 85: è il risultato della casella 84 meno l'importo del modulo 303 per il primo trimestre.
Infine, hai la casella 86 che, sì, è il risultato finale del modello. Ma attenzione, tutto deve combaciare o ti darà il fallimento.
Gli ultimi passaggi
Ci sono alcuni ultimi passaggi che sono:
- Riquadro 95: devi mettere sullo schermo quanto hai pagato in ogni trimestre del modello 303. Essendo trimestrale, devi metterlo solo a marzo, giugno, settembre e dicembre.
- Caselle 97 e 98: qui è necessario inserire l'importo del 4 ° trimestre del modulo IVA 303 (se è stato restituito o compensato). Se doveva pagare, non mettere niente.
- Casella 662: annotare le commissioni in attesa di essere compensate.
- Casella 99: compilare le operazioni in regime generale, ovvero aggiungere le basi impossibili per l'intero anno, ma senza aggiungere IVA, o Supplemento di equivalenza, o imposta sul reddito delle persone fisiche.
Se tutto va bene, puoi presentare il modello senza problemi. E se ci sono errori, sicuramente il più grande (che i risultati di due caselle non coincidono) è dovuto a una differenza di centesimi.