Se sei un lavoratore autonomo o imprenditore e la tua attività è soggetta ad IVA, una delle procedure che devi svolgere più volte all'anno è la presentazione del modello 303, noto come modulo della dichiarazione trimestrale di l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
Ma cos'è il modello 303? Quali persone sono tenute a presentarlo? Per cosa lo usi? Come deve essere compilato? Se hai tutte queste domande e alcune altre, cercheremo di rispondere a tutte.
Cos'è il modello 303
Fonte: Cepymenews
Il modello 303, come abbiamo indicato prima, è il modulo per la dichiarazione IVA. In altre parole, è un documento che riflette l'IVA che hai riscosso, per conto dell'erario, attraverso le tue fatture, e che ora devi inserire nel conto del Tesoro.
Questo modello è l'autovalutazione, perché in realtà nessuno tranne te, che emetti le fatture, sa quanto hai incassato ogni trimestre e quando hai riscosso l'IVA per l'Agenzia delle Entrate. Ma tu non inserisci tutto, ma in realtà devi sottrarre l'IVA a monte da quella IVA, o che è la stessa, quella che vale per te quando acquisti qualcosa o richiedi i servizi delle aziende (telefono, assicurazione medica, ecc. . ).
La differenza è proprio quello che inserisci (se il dato esce positivo, se esce negativo significherebbe che il Tesoro ti restituirebbe i soldi).
Chi dovrebbe inviarlo
Il modello IVA 303 è obbligatorio per qualsiasi professionista o imprenditore le cui attività siano soggette ad IVA. In questo caso non importa se si tratta di un lavoratore autonomo, società, associazione, società civile... perché tutti sarebbero obbligati a farlo. Ma non sono gli unici.
Altri dei gruppi obbligati al modello 303 sono i proprietari di immobili o proprietà, nonché gli sviluppatori immobiliari.
Quelle attività esenti da IVA, come la formazione, la salute, i servizi medici, ecc. Sono gli unici casi in cui non avrebbero l'obbligo di presentarla.
Quando viene
In base al calendario fiscale, il modulo 303 viene presentato quattro volte l'anno. È un documento trimestrale, che copre tre mesi, e viene presentato nel quarto mese.
Pertanto, le date per presentarlo sono:
- Primo trimestre: si presenta dal 1 al 20 aprile. Comprende i mesi di gennaio, febbraio e marzo.
- Secondo trimestre: si presenta dal 1 al 20 luglio. Solo per i mesi di aprile, maggio e giugno.
- Terzo trimestre: si presenta dal 1 al 20 ottobre. I conti sono fatti per luglio, agosto e settembre.
- Quarto trimestre: si verifica dal 1 al 30 gennaio. In questo caso sarebbero gli ultimi tre mesi, ottobre, novembre e dicembre.
È importante che la data non passi, poiché se accade, l'erario può imporre una sanzione per la consegna fuori tempo, o anche per non consegnarla obbligata a farlo.
Per quanto riguarda la forma di presentazione, questa può essere fatta per via telematica, cioè tramite Internet utilizzando il key pin, ID elettronico o certificato digitale (è diretto e si può pagare anche online); Oppure compilando il modulo e stampandolo e poi recandosi in banca per rendere effettivo la presentazione e il pagamento (nel caso l'esito fosse positivo) all'erario.
Quali informazioni contiene il 303?
Prima di iniziare a compilare il modulo 303, è importante che tu sappia di quali informazioni avrai bisogno per poterlo compilare. Per fare ciò, hai bisogno di:
- Il reddito che hai avuto nel periodo di tre mesi. A seconda di quale trimestre devi presentare, saranno alcuni mesi o altri. Ti consigliamo di suddividerlo tra base imponibile e IVA, nonché imposta sul reddito delle persone fisiche se la applichi anche alle fatture.
- Spese relative all'attività economica. Come il reddito, ti consigliamo di suddividerlo in base e IVA e aggiungere ogni importo separatamente.
Come riempirlo
Quando compili il modulo 303, devi tenere presente che ci sono due parti diverse.
IVA maturata
Questa è l'IVA che applichi alle tue fatture quando ne generi una. Non puoi considerare quei soldi "in più" come tuoi, ma diventi un esattore per il Tesoro e, dopo tre mesi, devi fare i conti per sapere quanto devi pagare.
Ci sono tre tipi di scatole qui: 4%, 10% e 21%. La maggior parte delle aziende e dei liberi professionisti paga un'IVA del 21%, quindi dovresti inserire nella casella della base imponibile il totale di tutte le fatture (esclusa l'IVA) per il trimestre.
L'IVA maturata apparirà automaticamente nella casella accanto ad essa, che dovrebbe coincidere con l'IVA totale di tutte le tue fatture (può variare di qualche centesimo).
Tassa deducibile
L'IVA detraibile si riferisce al fatto che devi pagare le spese che generi, nonché le spese di origine intracomunitaria, i beni di investimento e le rettifiche delle detrazioni applicate.
Normalmente nella prima casella devi mettere la base di tutte le spese che hai sostenuto. Successivamente, e senza specificare se hai sostenuto un'IVA del 4, 10 o 21%, inserisci l'IVA totale detraibile.
Tale importo è importante perché verrà sottratto all'importo precedente dell'IVA maturata.
Il risultato del modello 303 può essere:
- Positivo. Significa che devi pagare al Tesoro quell'importo.
- Rifiuto di tornare. In questo caso si dice che hai avuto più IVA sulle spese che sulle entrate, e quindi quell'importo negativo ti può essere restituito.
- Negativo per compensare. Alcuni contribuenti non vogliono riscuotere dal Tesoro, quindi lasciano tale importo per scontarlo nei trimestri successivi.
- Zero. Quando l'IVA maturata e quella detraibile si annullano a vicenda.
- Senza attività. Quando non ci sono state fatture durante quel trimestre.
Questo sarebbe il modo più semplice per fare il modello 303, ma se hai beni di investimento, spese intracomunitarie, ecc. allora può essere un po' più complicato, anche se non ci vorrà molto per compilarlo.
Una volta completato, dovrai solo pagare (se è positivo) e firmare il documento. Ti consigliamo di scaricare il documento e salvarlo, poiché è una prova di averlo inviato.
Come puoi vedere, il modello 303 è uno dei più importanti che dovresti sapere se sei un lavoratore autonomo o un'azienda e non vuoi che il Tesoro ti multa per non averlo presentato. Hai altre domande su questo modello?