Jika Anda seorang wiraswasta atau wiraswasta dan kegiatan Anda dikenakan PPN, salah satu prosedur yang harus Anda lakukan beberapa kali dalam setahun adalah penyajian formulir 303, yang dikenal sebagai formulir pernyataan triwulanan Pajak Pertambahan Nilai (PPN).
Tapi apa model 303? Orang apa yang diminta untuk mengirimkannya? Untuk apa Anda menggunakannya? Bagaimana seharusnya diisi? Jika Anda memiliki semua pertanyaan itu, dan beberapa pertanyaan lainnya, maka kami akan mencoba menjawab semuanya.
Apa itu Model 303
Sumber: Cepymenews
Model 303, seperti yang telah kami tunjukkan sebelumnya, adalah formulir untuk pernyataan PPN. Dengan kata lain, ini adalah dokumen yang mencerminkan PPN yang telah Anda kumpulkan, atas nama Perbendaharaan, melalui faktur Anda, dan sekarang Anda harus memasukkan akun Perbendaharaan.
Model ini self-assessment, karena pada kenyataannya tidak seorang pun kecuali Anda, yang mengeluarkan faktur, tahu berapa banyak yang telah Anda kumpulkan setiap kuartal dan berapa banyak PPN yang telah Anda kumpulkan untuk Kantor Pajak. Tetapi Anda tidak memasukkan semuanya, tetapi pada kenyataannya Anda harus mengurangi PPN masukan dari PPN itu, atau apa yang sama, yang berlaku untuk Anda ketika Anda membeli sesuatu atau meminta layanan perusahaan (telepon, asuransi kesehatan, dll. . ).
Perbedaannya adalah apa yang Anda masukkan (jika angkanya positif, jika hasilnya negatif, itu berarti Departemen Keuangan akan mengembalikan uang Anda).
Siapa yang harus menyerahkannya?
Model PPN 303 adalah wajib bagi setiap orang profesional atau pengusaha yang kegiatannya dikenakan PPN. Dalam hal ini, tidak masalah apakah itu wiraswasta, masyarakat, asosiasi, masyarakat sipil ... karena mereka semua wajib melakukannya. Tapi bukan satu-satunya.
Kelompok lain yang diwajibkan untuk model 303 adalah tuan tanah real estat atau properti, serta pengembang real estat.
Kegiatan-kegiatan yang dibebaskan dari PPN, seperti pelatihan, kesehatan, pelayanan medis, dll. Mereka adalah satu-satunya kasus di mana mereka tidak memiliki kewajiban untuk menyajikannya.
Ketika itu datang
Berdasarkan kalender fiskal, formulir 303 diajukan empat kali setahun. Ini adalah dokumen triwulanan, yang mencakup tiga bulan, dan disajikan pada bulan keempat.
Jadi, tanggal untuk menyajikannya adalah:
- Trimester pertama: disajikan dari 1 hingga 20 April. Meliputi bulan Januari, Februari dan Maret.
- Trimester kedua: disajikan dari 1 hingga 20 Juli. Hanya untuk bulan April, Mei dan Juni.
- Trimester ketiga: disajikan dari 1 hingga 20 Oktober. Akun dibuat untuk bulan Juli, Agustus dan September.
- Kuartal keempat: terjadi dari 1 hingga 30 Januari. Dalam hal ini akan menjadi tiga bulan terakhir, Oktober, November dan Desember.
Adalah penting bahwa tanggal tersebut tidak lewat, karena jika itu terjadi, Perbendaharaan dapat mengenakan penalti untuk pengiriman yang tidak tepat waktu, atau bahkan karena tidak mengirimkannya dengan kewajiban untuk melakukannya.
Mengenai bentuk penyajiannya bisa dilakukan secara elektronik yaitu melalui internet dengan menggunakan key pin, KTP elektronik atau sertifikat digital (langsung dan bisa juga bayar online); atau dengan mengisi formulir dan mencetaknya kemudian pergi ke bank untuk mengefektifkan presentasi dan pembayaran (jika hasilnya positif) ke Bendahara.
Informasi apa yang terkandung dalam 303?
Sebelum mulai mengisi formulir 303, penting bagi Anda untuk mengetahui informasi apa yang Anda perlukan untuk dapat mengisinya. Untuk melakukan ini, Anda perlu:
- Penghasilan yang Anda miliki dalam kurun waktu tiga bulan. Tergantung pada kuartal mana Anda harus hadir, itu akan memakan waktu beberapa bulan atau lainnya. Kami menyarankan Anda membaginya antara basis pajak dan PPN, serta pajak penghasilan pribadi jika Anda juga menerapkannya pada faktur.
- Biaya yang berkaitan dengan kegiatan ekonomi. Seperti pendapatan, kami menyarankan Anda untuk membaginya menjadi dasar dan PPN, dan menambahkan setiap jumlah secara terpisah.
Bagaimana cara mengisinya?
Saat mengisi formulir 303, Anda harus ingat bahwa ada dua bagian yang berbeda.
PPN terutang
Ini adalah PPN yang Anda terapkan pada faktur saat Anda membuatnya. Anda tidak dapat menganggap uang "tambahan" itu sebagai milik Anda, tetapi sebaliknya Anda menjadi kolektor untuk Departemen Keuangan dan, setelah tiga bulan, Anda harus melakukan pembukuan untuk mengetahui berapa banyak yang harus Anda bayar.
Ada tiga jenis kotak di sini: 4%, 10%, dan 21%. Sebagian besar perusahaan dan pekerja lepas membayar PPN sebesar 21%, jadi Anda harus memasukkan ke dalam kotak basis pajak total semua faktur (tidak termasuk PPN) untuk kuartal tersebut.
PPN yang diperoleh akan secara otomatis muncul di kotak di sebelahnya, yang seharusnya sama dengan total PPN semua faktur Anda (mungkin berbeda beberapa sen).
Pengurangan pajak
PPN yang dapat dikurangkan mengacu pada fakta bahwa Anda harus membayar pengeluaran yang Anda hasilkan, serta biaya yang berasal dari dalam komunitas, barang investasi, dan pembetulan potongan yang diterapkan.
Biasanya di kotak pertama Anda harus meletakkan dasar dari semua pengeluaran yang Anda miliki. Selanjutnya, dan tanpa menentukan apakah Anda telah menanggung PPN sebesar 4, 10 atau 21%, masukkan total PPN yang dapat dikurangkan.
Jumlah ini penting karena akan dikurangkan dari jumlah PPN yang masih harus dibayar sebelumnya.
Hasil dari model 303 dapat berupa:
- Positif. Ini berarti bahwa Anda harus membayar Departemen Keuangan jumlah itu.
- Penolakan untuk kembali. Dalam hal ini dikatakan bahwa Anda memiliki lebih banyak PPN atas pengeluaran daripada pendapatan, dan oleh karena itu jumlah negatif tersebut dapat dikembalikan kepada Anda.
- Negatif untuk mengkompensasi. Beberapa pembayar pajak tidak ingin menagih dari Perbendaharaan, jadi mereka meninggalkan jumlah itu untuk mendiskonnya di kuartal berikutnya.
- Nol. Ketika PPN terakumulasi dan dapat dikurangkan, saling membatalkan.
- Tanpa aktivitas. Ketika tidak ada faktur selama kuartal itu.
Ini akan menjadi cara paling dasar untuk melakukan model 303, tetapi jika Anda memiliki barang-barang investasi, pengeluaran intra-komunitas, dll. maka itu bisa menjadi sedikit lebih rumit, meskipun Anda tidak perlu waktu lama untuk mengisinya.
Setelah selesai, Anda hanya perlu membayar (jika positif) dan menandatangani dokumen. Kami menyarankan Anda untuk mengunduh dokumen dan menyimpannya, karena ini adalah bukti pengirimannya.
Seperti yang Anda lihat, model 303 adalah salah satu yang paling penting yang harus Anda ketahui jika Anda wiraswasta atau perusahaan dan Anda tidak ingin Departemen Keuangan mengenakan denda karena tidak mempresentasikannya. Apakah Anda memiliki pertanyaan lebih lanjut tentang model ini?