Ketika datang untuk mengajukan SPT, banyak istilah dan konsep yang membingungkan muncul, setidaknya bagi orang yang tidak mengerti banyak tentang angka, pajak, dan persentase. Salah satu yang terakhir yang menarik banyak perhatian adalah tipe marginal. Bagaimana kita tahu berapa banyak yang harus kita bayar? Apa bedanya dengan tarif efektif? Agar Anda tidak ragu, kami akan menjelaskan berapa tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi.
Tujuan artikel ini tidak hanya untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan ini, tetapi juga untuk menjelaskan apa itu pajak penghasilan pribadi, tarif marjinal dan Bagaimana pengaruhnya terhadap laporan laba rugi? Jika Anda ingin tahu lebih banyak tentang persentase ini, saya sarankan Anda terus membaca.
Apa itu pajak penghasilan pribadi?
Sebelum menjelaskan berapa tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi, pertama-tama kita akan mengomentari apa sebenarnya yang terakhir. Ini adalah Pajak Penghasilan Pribadi (IRPF), yaitu pajak yang wajib dibayar oleh semua orang pribadi yang tinggal di Spanyol. Ini diterapkan pada pendapatan yang mereka peroleh sepanjang tahun kalender. Perlu dicatat bahwa pajak ini didasarkan pada prinsip-prinsip pajak kapasitas ekonomi, progresif dan umum.
Selain itu, sepanjang tahun, Kantor Pajak menyisihkan sebagian dari gaji dan pendapatan lainnya, yang akan menjadi pajak penghasilan pribadi. Itu dilakukan dengan cara pencegahan dari apa yang harus dibayar oleh orang yang bersangkutan nanti ke badan yang sama melalui laporan laba rugi. Jadi bisa dibilang pajak ini yang kita kenakan setiap bulan itu adalah uang muka yang harus dibayarkan oleh semua warga negara Spanyol ke Departemen Keuangan.
Perlu dicatat itu kita harus membayar lebih atau kurang, tergantung pada jumlah uang yang kita keluarkan melalui retensi. Jika kami telah membayar lebih, Kantor Pajak akan mengembalikan selisihnya kepada kami ketika kami telah membuat laporan laba rugi. Sebaliknya, jika kita masih membutuhkan sesuatu untuk mencapai jumlah yang harus kita bayar, kita harus membayarnya.
Melalui pemotongan jenis ini, Pemerintah memastikan bahwa kita semua mematuhi kewajiban pembayaran kita dan dengan demikian dapat membiayai diri kita sendiri. Lagi pula, pajak diciptakan untuk itu. Tapi siapa sebenarnya Wajib Pajak Orang Pribadi itu? Demikian juga, adalah semua orang perseorangan yang bertempat tinggal biasa di Spanyol atau yang bertempat tinggal biasa di luar negeri tetapi melalui misi diplomatik, lembaga di luar negeri atau kantor konsuler.
Laporan laba rugi mencakup total tiga komponen yang harus dibayar melalui pajak penghasilan pribadi, adalah sebagai berikut:
- Hasil
- Keuntungan dan/atau kerugian modal
- Imputasi pendapatan
Tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi
Sekarang setelah kita mengetahui apa itu pajak penghasilan pribadi, kita akan menjelaskan berapa tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi. Ini tentang pemotongan tambahan dan maksimum yang harus dibayar oleh Wajib Pajak dalam pertanyaan apakah dia memperoleh atau jika itu satu euro lebih dari apa yang ditetapkan pada tingkat pendapatan yang sesuai. Karena ini adalah pajak progresif, tarif pemotongan dibagi ke dalam tanda kurung yang berbeda. Masing-masing dari mereka dikenakan pajak pada persentase lain, yang meningkat. Ada juga yang disebut tarif efektif, yang pada dasarnya adalah pemotongan rata-rata yang berkaitan dengan penghasilan tahunan yang telah diumumkan oleh wajib pajak.
Apa kurung pajak penghasilan?
Seperti yang telah kami sebutkan sebelumnya ketika menjelaskan berapa tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi, ada bagian berbeda yang ditetapkan oleh AEAT (Badan Administrasi Pajak Negara). Kita akan melihatnya di bawah, tetapi secara umum. Perlu dicatat bahwa tanggung jawab untuk mengelola dan mengumpulkan setengah dari pajak jatuh pada komunitas otonom. Karena itu, mereka dapat memodifikasi kaki dan menerapkan tarif mereka sendiri. Ya memang, ada batas maksimum yang ditetapkan oleh Negara:
- €0 – €12.450: 19% tarif marjinal
- €12.450,01 – €20.200: 24% tarif marjinal
- €20.200,01 – €35.200: 30% tarif marjinal
- €35.200,01 – €60.000: 37% tarif marjinal
- Lebih dari €60.000: tarif marjinal 45%
Sekarang dengan memahami apa itu tranches dan tarif marjinal, penting bagi kita untuk mengetahui bagaimana membedakannya dari tarif efektif. Sedangkan yang pertama adalah maksimum yang wajib pajak yang bersangkutan untuk sebagian dari penghasilannya, yang kedua mewakili pemotongan rata-rata yang diterapkan pada laporan pendapatan wajib pajak tersebut.
Bagaimana tingkat marjinal mempengaruhi laporan laba rugi?
Karena tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi diatur, semakin banyak pendapatan yang kita miliki, semakin banyak yang akan kita bayar, karena persentase meningkat seiring bertambahnya bagian. Dengan kata lain: Semakin tinggi angka pendapatan, semakin banyak pajak yang harus kita bayarkan ke Departemen Keuangan. Jadi pentingnya tingkat marjinal tidak signifikan ketika membuat laporan laba rugi. Untuk memahaminya dengan lebih baik, kami akan memberikan contoh di mana kami akan menerapkan tarif umum Negara dan telah mendiskon iuran Jaminan Sosial dan tanpa pemotongan yang relevan:
Seorang pembayar pajak telah menyatakan total pendapatan 38 ribu euro. Dari jumlah ini, 12.450 euro pertama bebas pajak. Namun, untuk sisa €25.550, pembayar pajak tersebut harus membayar 24% untuk €7.750 pertama, yang akan menjadi total €1.812; 30% untuk €15.500 berikutnya, yang akan setara dengan €4.650, dan 37% untuk sisa €2.300, yang akan menjadi €851 lainnya.
Jumlah total persentase ini, yang pada akhirnya harus dibayar oleh wajib pajak dalam contoh, adalah 7.313 euro. Jumlah ini setara dengan 19,25% dari 38 ribu euro yang diumumkan. Karena itu, tingkat efektif, yang akan menjadi rata-rata, setara dengan 19,25%. Dalam contoh ini, tingkat marjinal akan menjadi 37%, karena itu adalah persentase maksimum yang harus dibayar.
Saya harap dengan informasi ini menjadi jelas bagi Anda apa tarif marjinal dalam pajak penghasilan pribadi dan bagaimana perhitungan tanda kurung dan tarif dilakukan. Ingatlah bahwa Anda selalu memiliki pilihan untuk pergi ke agen untuk memproses laporan laba rugi Anda, jika Anda tidak melihat bagaimana melakukannya sendiri.