Pastinya pada suatu kesempatan, baik di website maupun saat membuat invoice, Anda pernah melihat subjek PPN intra masyarakat. Tapi tahukah Anda apa itu?
PPN yang paling tidak diketahui ini sebenarnya bisa menjadi sesuatu yang menarik jika Anda seorang wiraswasta atau sebuah perusahaan dan menagih negara-negara di Uni Eropa. Namun, bagaimana kalau kami membicarakannya lebih lanjut dengan Anda? Kami pergi ke sana dengan semua informasi yang Anda butuhkan.
Apa yang dimaksud dengan PPN intra komunitas
Untuk memudahkan Anda memahaminya, PPN intra-komunitas adalah PPN yang dikenakan ketika transaksi pembelian barang atau jasa terjadi antara perusahaan yang bertempat tinggal di negara Uni Eropa, dan negara lain, juga di UE. .
Saya akan memberi Anda sebuah contoh. Bayangkan Anda adalah seorang editor. Dan pada suatu saat mereka meminta Anda bekerja selama sebulan untuk sebuah situs web di Prancis. Di sini kita berbicara tentang dua negara yang berbeda.
Saat membuat faktur, alih-alih memasukkan PPN biasa, PPN intra-komunitas digunakan karena kita berbicara tentang operasi yang terjadi antara dua negara berbeda, keduanya di Uni Eropa.
Sebagai aturan umum, PPN intra-masyarakat biasanya difokuskan pada operasi impor dan ekspor. Namun dengan adanya Internet dan kemungkinan bekerja jarak jauh dari seluruh belahan dunia, hal ini menjadi lebih terbuka bagi pekerja lepas lainnya.
Sebagai kesimpulan, saya dapat memberitahu Anda bahwa ini adalah sistem perpajakan PPN khusus. Namun ada beberapa hal yang perlu diingat. Misalnya, jika menyangkut barang yang diangkut dari Spanyol ke negara UE lainnya, maka barang tersebut tidak dikenakan PPN; Hal ini juga tidak boleh dilakukan jika layanan tersebut ditujukan kepada klien lain dari negara-negara UE.
Tetapi jika itu adalah akuisisi, yaitu sesuatu yang Anda beli dari negara lain dan mereka membawanya ke Spanyol, maka Anda dikenakan PPN.
Peraturan PPN intra-masyarakat
Jika Anda tertarik untuk mengetahui lebih jauh tentang PPN intra-komunitas, hal pertama yang harus dilakukan adalah mengetahui peraturan apa saja yang mengaturnya di Spanyol dan Uni Eropa pada umumnya. Jadi, ini adalah:
- Di satu sisi, file UU 37/1992 tanggal 28 Desember tentang Pajak Pertambahan Nilai, lebih dikenal dengan UU PPN.
- Selain itu, Petunjuk Dewan 2006/112/EC tanggal 28 November 2006 tentang sistem umum pajak pertambahan nilai. Hal ini berasal dari Uni Eropa dan umum terjadi di semua negara.
Bagaimana prosesnya?
Bayangkan Anda memiliki klien yang berasal dari negara lain di Uni Eropa. Anda akan melakukan suatu operasi dan Anda menganggap bahwa operasi tersebut akan termasuk dalam PPN intra-komunitas. Namun, Anda harus memeriksanya.
Sebagai pekerja lepas, atau sebagai perusahaan, Anda mempunyai kewajiban untuk memverifikasi bahwa klien Anda benar-benar terdaftar dalam Daftar Operasi Intra-Komunitas di negaranya. Dan hanya ketika Anda memverifikasi bahwa itu benar-benar ada, barulah Anda dapat membuat faktur bebas PPN.
Untuk melakukan hal ini, yang terbaik adalah mengunjungi situs web Badan Pajak dan, dengan NIF PPN klien, pastikan NIF tersebut ada dalam daftar tersebut.
Apa jadinya jika tidak ditemukan? Jadi, invoice yang harus Anda kirimkan harus sudah termasuk PPN Spanyol, yaitu 21%.
Bagi Anda, jika faktur harus dibuat untuk Anda, Anda harus memberikan NIF intra-komunitas Anda kepada orang tersebut sehingga dia dapat memeriksa apakah Anda benar-benar ada dalam registri. Jika ya, Anda akan menerima invoice tanpa PPN. Jika tidak, Anda akan membayar PPN untuk negara tersebut.
Cara meminta NIF intra-komunitas Anda
Untuk meminta NIF intra-komunitas, dan untuk dapat beroperasi dengan PPN intra-komunitas, pertama-tama Anda perlu memasukkan Daftar Operasi Intra-komunitas, yang lebih dikenal sebagai ROI. Untuk melakukan ini, Anda harus meminta pendaftaran Anda, sesuatu yang dilakukan di Departemen Keuangan.
Kamu harus Kirimkan formulir 036 dimana Anda harus meminta pendaftaran dengan menandai kotak 582. Bagi Anda, Anda juga harus menunjukkan di 584 perkiraan tanggal kapan operasi intra-komunitas pertama akan dilakukan.
Nah, jika Anda sudah terdaftar sebagai wiraswasta, maka ROI mengharuskan Anda mencentang kotak 130. Karena kenyataannya Anda tidak mendaftar, tetapi Anda akan melakukan sedikit modifikasi.
Badan Pajak membutuhkan waktu sekitar tiga bulan untuk menerima atau menolak penyertaan. Dan jika setelah tiga bulan tersebut Anda belum mendapat tanggapan, dianggap ditolak. Selain itu, Anda harus tahu bahwa sering kali, ketika Anda ingin memasukkan ROI, Anda harus menjalani beberapa pemeriksaan untuk melihat apakah yang Anda lakukan benar-benar sesuatu yang "legal" atau Anda mencoba menutupi sesuatu.
Jika Anda cukup beruntung untuk diterima, Mereka secara otomatis akan memberi Anda NIF PPN, yang sebenarnya berupa nomor dengan akronim ES, untuk Spanyol, dan NIF Anda.
Saya meninggalkan dua contoh untuk Anda:
- Yang pertama, dari situasi di mana Anda telah diterima di ROI. Dengan cara ini, jika Anda membeli sesuatu di negara lain seperti Jerman, Prancis, Italia... Anda dapat menerima faktur bebas PPN, karena Anda berada di dalam Registri dan memiliki sistem yang berbeda.
- Yang kedua, jika mereka belum menerima Anda untuk masuk ROI. Di sini Anda harus menanggung PPN negara lain saat melakukan pembelian, kecuali perusahaan atau klien memutuskan untuk menanggungnya sendiri dan tentu saja tidak membebankan biaya kepada Anda untuk itu.
Sedangkan untuk penerbitan invoice, karena sebenarnya tergantung orang lain tersebut ada di Register atau tidak, sebenarnya hal itu tidak akan mempengaruhi Anda dan Anda harus memasukkan PPN jika tidak ada di Register. (dan jangan taruh jika ya). Meskipun saat ini saya tidak dapat memberikan Anda keamanan 100% dan saya menyarankan Anda berkonsultasi dengan manajer yang dapat memberikan jawaban yang paling tepat.
Faktanya adalah bahwa PPN intra-komunitas mungkin baik-baik saja ketika banyak transaksi dilakukan antar negara di Uni Eropa. Namun jika hanya satu atau dua kali dalam setahun, mungkin tidak ada gunanya melakukan inspeksi karena Departemen Keuangan lebih mengenal Anda. Apa pendapat Anda tentang PPN intra-komunitas?