Jeste li ikada čuli za operativni proračun? Znate što je to? To je vrlo važan dokument za administratore, direktore i / ili menadžere. Pomoću nje mogu znati koja je isplativost i održivost poslovanja.
No, operativni proračun je puno veći. Stoga ćemo se danas usredotočiti na ovaj pojam kako biste mogli znati sve o njemu.
Koji je operativni proračun
Operativni proračun možemo definirati kao a dokument na kojem bi se prihodi, kao i troškovi, tvrtke trebali pojaviti na uobičajen način. To će reći, u njemu će se napraviti popis prihoda od prodaje proizvoda i usluga, dok će se, s druge strane, troškovi evidentirati u proizvodnim troškovima.
Na taj način tvrtka može planirati kakvo će biti njezino poslovanje u određenom vremenskom razdoblju, jer ovaj proračun nije vječan, već se obično izvršava na kvartalnoj ili godišnjoj osnovi.
Jedan od najpoznatijih operativnih proračuna je onaj koji pokazuje koliki su troškovi rada i materijala u usporedbi s prodajom koja se može obaviti u tom vremenskom razdoblju.
Sada ste sigurno došli do zaključka zbog kojeg sumnjate u učinkovitost operativnog proračuna. I to je to, iako stvarno troškovi koji će ih imati u budućnosti, kao i prihod ne znamo hoće li se ta budućnost tako ponašati; drugim riječima, donosimo procjenu prihoda i rashoda za koje se smatra da su u bilo kojem trenutku. Ali sigurno ne znate hoće li vrijednosti koje ste dali biti točne ili će se razlikovati prema gore ili prema dolje.
Prednosti i nedostaci rada
Na temelju gore navedenog što smo vidjeli, mnogi mogu smatrati da se proračun stvarno temelji na subjektivnosti, koja možda nije u skladu sa stvarnošću, niti predviđa moguće promjene (pogotovo ako se radi o godišnjem operativnom proračunu). Ali istina je da ima neke prednosti zbog kojih ih mnoge tvrtke provode. Ovi su:
- Imajte veću kontrolu nad prihodima i troškovima. Pri "određivanju cijena" oba elementa uzima se u obzir da se ne prekorači ograničenje određeno proračunom, a ako se to učini, uvijek će se uzeti u obzir za buduće stavke. Ovim je moguće smanjiti troškove malo više i povećati prihod oslanjanjem na druge odjele.
- Omogućuje proučavanje razvoja proizvoda ili troškova. Zahvaljujući prognozama koje su napravljene, proučavanje nakon toga što se dogodilo s prethodnim proračunima omogućuje nam predviđanje problema ili postizanje bolje ravnoteže podataka.
- Mogu se postaviti kratkoročni ciljevi, posebno u slučaju prodaje i prilagođavanja troškova, na način da se u kratkim vremenskim razdobljima može preoblikovati kako bi se prilagodio trendovima ili potražnji potrošača. Naravno, morate biti realni, jer biste u suprotnom bili više u nepovoljnom položaju nego u prednosti.
Unatoč svemu, činjenica da postoji ova subjektivnost i dalje je prisutna. Ako tome dodamo i činjenicu da se niti jedan od čimbenika ne kontrolira, to može dovesti do toga da se situacija tvrtke na tržištu potpuno promijeni, u dobru ili u zlu.
Kako sastaviti operativni proračun
Prilikom pripreme operativnog proračuna moraju se uzeti u obzir određeni resursi koji će pomoći tvrtki da je učini što realnijom u okviru onoga što je moguće.
Dakle, mora imati informacije temeljene na:
- Protekli trendovi prodaje. Odnosno, kakva je bila prodaja u prošlim razdobljima, ne samo odmah unutarnja, već u prošlim razdobljima jednaka proračunu koji želite pripremiti.
- Prošli trendovi u potrošnji. Također znati kako je tvrtka radila u istom razdoblju, ali u prošlosti, i znati postoje li velike razlike u odnosu na prethodni proračun (ako je sastavljen).
- Dogodile se promjene. U zakonima, u propisima ... koji mogu imati utjecaja, bilo na troškove ili na prihod te tvrtke.
- Trend gospodarstva, kako prošloga, sadašnjeg, tako i budućeg. Budući da ste često pronicljivi, možete predvidjeti određene tragove koji će vam reći kamo usmjeravati tvrtku.
- Trend društva. Ne zaboravite da je krajnji cilj kupaca, posebno zbog dohotka. A ako ih je moguće doseći milijune, prihod i prodaja bit će zajamčeni. Stoga je potrebno pokušati znati koje su potrebe ili modni proizvodi kako bismo ih mogli iskoristiti, bilo izravno ili neizravno.
Jednom kada imate sve te podatke, možete započeti razvijanje proračuna prihoda. Ovo je prvi korak jer se na temelju prognoze prihoda i prodaje koje će se ostvariti mogu utvrditi troškovi koji će biti potrebni za zadovoljenje potražnje za proizvodima.
Nakon proračuna prihoda dolazi proračun troškova. Može uključivati fiksne troškove kao što su najam zgrade, plaćanje radnika, uredski troškovi itd.
Jednom kad su oba proračuna sastavljena, može se ponuditi operativni rezultat koji će se sastojati od saznanja koliko će novca tvrtka zaraditi. Ili koliko ćete izgubiti ako ćete se kladiti, iako se u tim slučajevima proračun prihoda i rashoda prepravlja tako da konačna brojka bude pozitivna.
Ukratko, to možemo reći formula koju nam nudi operativni proračun temeljilo bi se na sljedećem:
Operativni rezultat = Prodaja - fiksni troškovi - promjenjivi troškovi - računovodstveni troškovi
Potonje bi bile one koje proizlaze iz umanjenja vrijednosti ili amortizacije knjiga.
Kao što vidite, operativni proračun vrlo je koristan alat za tvrtke. To vrednuje i prihod i troškove koji će se imati u određenom vremenskom razdoblju. I na taj način možete pratiti poslovnu održivost. Iako, naravno, ne možete izgubiti iz vida druge pokazatelje koji će vam pomoći da znate dobar napredak ili ne vaš posao.