Kad je riječ o podnošenju prijave poreza na dohodak, pojavljuju se mnogi zbunjujući pojmovi i pojmovi, barem za ljude koji se ne razumiju puno u brojke, poreze i postotke. Jedan od potonjih koji privlači veliku pozornost je marginalni tip. Kako znamo koliko moramo platiti? Po čemu se razlikuje od efektivne stope? Kako bismo vas razjasnili, objasnit ćemo što je granična stopa poreza na dohodak.
Cilj ovog članka nije samo odgovoriti na ova pitanja, već i objasniti što je porez na dohodak, granična stopa i Kako to utječe na račun dobiti i gubitka? Ako želite saznati više o ovom postotku, preporučam da nastavite čitati.
Što je porez na dohodak?
Prije nego što objasnimo što je granična stopa poreza na dohodak, prvo ćemo prokomentirati što je to potonje. Riječ je o porezu na osobni dohodak (IRPF), odnosno porezu koji su sve fizičke osobe s prebivalištem u Španjolskoj dužne platiti. To se primjenjuje na prihod koji su ostvarili tijekom kalendarske godine. Treba napomenuti da se ovaj porez temelji na poreznim načelima ekonomske sposobnosti, progresivnosti i općenitosti.
Osim toga, Porezna nam tijekom cijele godine izdvaja dio naših plaća i drugih prihoda, a to bi bio porez na dohodak. To čini preventivno što će dotična osoba kasnije morati platiti istom tijelu kroz račun dobiti i gubitka. Dakle, moglo bi se reći da je to porez koji nam se naplaćuje svaki mjesec to je predujam onoga što će svi španjolski građani morati platiti u riznicu.
Treba napomenuti da moramo platiti više ili manje, ovisno o iznosu novca koji smo predujmili kroz retencije. U slučaju da smo platili više, Porezna će nam na kraju vratiti razliku kada sačinimo račun dobiti i gubitka. Naprotiv, ako još trebamo nešto da bismo dosegli iznos koji moramo platiti, moramo to platiti.
Ovakvom vrstom zadržavanja Vlada osigurava da svi ispunjavamo svoje obveze plaćanja i da se tako možemo sami financirati. Uostalom, za to su izmišljeni porezi. No, tko su zapravo porezni obveznici poreza na dohodak? Također, su sve one fizičke osobe čije je uobičajeno boravište u Španjolskoj ili čije je uobičajeno boravište u inozemstvu, ali putem diplomatske misije, instituta u inozemstvu ili konzularnih ureda.
Račun dobiti i gubitka uključuje ukupno tri komponente koji se moraju platiti kroz porez na dohodak, su:
- Prinosi
- Kapitalni dobici i/ili gubici
- Imputacije prihoda
Granična stopa poreza na dohodak
Sada kada znamo što je porez na dohodak, objasnit ćemo što je granična stopa poreza na dohodak. Riječ je o dodatni i najveći odbitak koji porezni obveznik mora platiti u pitanju zarađuje li ili je za jedan euro više od onoga što je utvrđeno u odgovarajućoj visini dohotka. Budući da je riječ o progresivnom porezu, stope po odbitku podijeljene su u različite kategorije. Svaki od njih se oporezuje u drugom postotku, koji se povećava. Postoji i takozvana efektivna stopa, koja je u osnovi prosječni odbitak koji se odnosi na godišnji prihod koji je porezni obveznik prijavio.
Koji su razredi poreza na dohodak?
Kao što smo već spomenuli kada smo objašnjavali što je granična stopa poreza na dohodak, postoje različiti odjeljci koje je uspostavio AEAT (Agencija za državnu poreznu upravu). Vidjet ćemo ih u nastavku, ali općenito. Treba napomenuti da odgovornost za upravljanje i naplatu polovice poreza pada na autonomne zajednice. Zbog toga mogu mijenjati noge i primjenjivati vlastite stope. Da svakako, postoji maksimum koji određuje država:
- 0 € – 12.450 €: granična stopa od 19%.
- 12.450,01 € – 20.200 €: granična stopa od 24%.
- 20.200,01 € – 35.200 €: granična stopa od 30%.
- 35.200,01 € – 60.000 €: granična stopa od 37%.
- Više od 60.000 eura: granična stopa od 45%.
Sada kada razumijemo što su tranše i granična stopa, važno je da znamo kako to razlikovati od efektivne stope. Dok je prvi maksimum koji je dotični obveznik za dio svog dohotka, drugi predstavlja prosječni odbitak koji se primjenjuje na račun dobiti i gubitka navedenog poreznog obveznika.
Kako granična stopa utječe na račun dobiti i gubitka?
Kako je uređena granična stopa poreza na dohodak, što imamo više prihoda, to ćemo više platiti, jer postotak raste kako se dionica povećava. Drugim riječima: Što je veći iznos prihoda, to ćemo više poreza morati platiti u riznicu. Dakle, važnost granične stope nije beznačajna pri sastavljanju računa dobiti i gubitka. Da bismo to bolje razumjeli, dat ćemo primjer u kojem ćemo primijeniti opće stope države i već diskontirane doprinose za socijalno osiguranje i bez relevantnih odbitaka:
Porezni obveznik je prijavio ukupan prihod od 38 tisuća eura. Od tog iznosa prvih 12.450 eura je neoporezivo. Međutim, za preostalih 25.550 €, navedeni porezni obveznik mora platiti 24% za prvih 7.750 €, što bi ukupno bilo 1.812 €; 30% za sljedećih 15.500 €, što bi bilo ekvivalentno 4.650 €, i 37% za preostalih 2.300 €, što bi bilo još 851 €.
Ukupan zbroj tih postotaka, koliko u konačnici mora platiti porezni obveznik u primjeru, iznosi 7.313 eura. Taj iznos je ekvivalentan 19,25% od prijavljenih 38 tisuća eura. Stoga, efektivna stopa, koja bi bila prosjek, je ekvivalentna 19,25%. U ovom primjeru, granična stopa bi bila 37%, jer je to maksimalni postotak koji je morao platiti.
Nadam se da vam je ovim podatkom postalo jasno kolika je granična stopa poreza na dohodak i kako se vrši obračun zagrada i stopa. Imajte na umu da uvijek imate mogućnost otići do agenta da obradi vaš račun dobiti i gubitka, u slučaju da ne vidite kako to učiniti sami.