En raison de l'ignorance, beaucoup de gens tremblent rien qu'en entendant ou en voyant le mot « impôts ». Il est normal de payer des impôts pour presque tout : la nourriture, le logement, les loisirs, le transport, etc. Il n'est donc pas surprenant que nous devions également payer lorsque nous héritons de quelque chose. Cet impôt est appelé impôt sur les successions.
Dans cet article, nous expliquerons ce qu'est ce type d'impôt, comment le calculer et qui doit le payer. Donc, si vous voulez savoir à l'avance combien vous devez payer ou si vous voulez simplement en savoir plus sur le sujet, je vous recommande de continuer à lire.
Quel impôt est payé pour les successions ?
Lorsqu'un parent à nous décède et/ou que nous figurons dans le testament de quelqu'un, le moment venu nous héritons de tout ou partie de sa succession, qui finit par faire partie de la nôtre. Cette nouvelle acquisition n'est pas exonérée d'impôt. Lorsque nous le recevons, nous devons payer des droits de succession. Il en va de même pour les donations : si nous recevons un héritage ou une donation, nous devons payer un tribut. Les personnes chargées de gérer ce type de taxe sont les Communautés Autonomes. Ainsi, recevoir un héritage en Andalousie, dans les Asturies ou à Madrid a des conséquences économiques assez différentes pour les ayants droit ou héritiers.
Quant à l'impôt sur les successions et les donations, il s'agit d'un impôt direct. En d'autres termes : Elle s'applique sur le revenu économique et les biens du peuple. En outre, il est de nature progressive, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente à mesure que l'assiette fiscale augmente.
Comment sont calculés les droits de succession ?
Il est important de savoir que les droits de succession en cas de succession doivent être payés dans un délai de six mois à compter du jour du décès du défunt. Pour calculer le paiement de ce tribut, plusieurs calculs sont nécessaires. Voyons-les étape par étape :
Biens ménagers (immobilier) + Biens et droits = Patrimoine brut
Patrimoine brut - (Charges + Dettes + Dépenses déductibles) = Patrimoine net
Héritage net / Nombre d'héritiers selon la réglementation ou le testament = Part successorale individuelle
Part de succession individuelle + Assurance-vie (le cas échéant) = Revenu imposable
Base d'imposition - Réductions = Base d'imposition
Base imposable + Pourcentage ou taux d'imposition = Plein tarif
Quota complet + Coefficient multiplicateur = Quota fiscal
Taux d'imposition + Bonus et déductions = Règlement ou total à payer
Ces calculs semblent très compliqués à première vue. Pour vous faciliter la tâche, nous allons vous expliquer ce qu'ils sont et comment découvrir certains de ces concepts. Cependant, gardez à l'esprit que beaucoup de ces valeurs dépendront de la Communauté autonome dans laquelle nous sommes, car ce sont eux qui gèrent l'impôt sur les successions et les donations.
Base imposable, abattements, contingent complet, pourcentages, contingent fiscal et coefficients multiplicateurs
Parce que nos actifs sont augmentés après avoir reçu un héritage, nous devons payer. Pour cette raison, nous devons d'abord calculer l'assiette fiscale. Celle-ci est obtenue grâce à la valeur nette des biens et droits qui composent le patrimoine brut. Des réductions selon la Communauté autonome peuvent en être déduites. Ces réductions peuvent être dues à la nature de l'actif, de l'invalidité ou de la relation, entre autres, et donner lieu à l'exigibilité.
Une fois que nous avons la base imposable, il est temps d'appliquer la valeur tant redoutée : Le pourcentage de taxe. Comme les réductions, ce pourcentage dépend également de la Communauté autonome. Cependant, il existe une réglementation étatique qui établit un taux qui se situe entre 7,65 % et 34 %, en fonction de la base imposable totale. En principe, plus la valeur de l'héritage est élevée, plus vous devez payer. Dès que le pourcentage de droits de succession correspondant a été appliqué, la totalité des frais est perçue.
Pour obtenir le quota fiscal, ces calculs ne suffisent pas. Au quota complet, il faut également ajouter les coefficients multiplicateurs. Celles-ci varient en fonction du patrimoine qui existait antérieurement de l'héritier et du groupe de parenté auquel appartiennent le défunt et l'héritier. En additionnant les deux, nous obtiendrons le coefficient multiplicateur. Il existe au total quatre groupes de parenté :
- I: Adoptés et descendants de moins de 21 ans.
- II: Adoptés et descendants de 21 ans ou plus, ascendants, adoptants et conjoints.
- III: Collatérales au deuxième degré (fratrie) et troisième degré (oncles, neveux), et ascendants et descendants par affinité.
- IV: Collatérales du quatrième degré (cousins), degrés plus éloignés et étranges.
Bonus, déductions et total à payer
Enfin, vous devez appliquer à la fois les bonus et les déductions sur le quota fiscal. Encore une fois, ils dépendent des Communautés autonomes. Dans la Communauté de Madrid, par exemple, la réduction est de 99% sur les honoraires pour les ascendants, conjoints et descendants. Pour cette raison, les héritages à Madrid sont beaucoup plus avantageux.
Qui doit payer les droits de succession ?
En principe, la personne qui doit toujours payer les droits de succession est celui qui reçoit le patrimoine. Par conséquent, la chose est comme ceci :
- Succession: Les successeurs, c'est-à-dire les légataires, héritiers, etc. payer la taxe.
- Dons: Le donataire, c'est-à-dire la personne qui reçoit le don, paie l'impôt.
- Assurance-vie: Le bénéficiaire paie la taxe.
Dans le cas d'une personne morale qui bénéficie de la succession, augmentant ainsi son patrimoine propre, elle n'est pas imposée par les droits de succession, sinon pour l'impôt sur les sociétés. En effet, les personnes morales sont un groupe de personnes physiques qui répondent aux tiers avec leurs propres actifs, et non avec les actifs de leurs membres.
Concernant le délai de paiement, il varie selon la situation. En cas de succession, les ayants droit disposent au total de six mois à compter du jour du décès de la personne. En revanche, en ce qui concerne les dons, le délai de soumission est de 30 jours ouvrables à compter du jour où le don a été effectué.
Maintenant, nous n'avons plus qu'à rechercher quelle est la réglementation dans notre communauté autonome pour pouvoir calculer combien nous devrons payer pour notre héritage. Si nous avons de la chance, nous vivons dans un endroit où nous ne devons payer qu'un montant symbolique, et si nous n'avons pas de chance, nous devons débloquer une somme d'argent importante.