Kas teate, mis on üksikisiku tulumaks? Me kõik teame suuremal või vähemal määral, et see on maks, seda kohaldatakse üksikisikutele ja et see on progressiivne ... ja me seostame seda tavaliselt füüsilisest isikust ettevõtjatega.
Kuid Kas teate, mis on tulumaksu jaotised? Kui te ei tea, jätkake lugemist, selgitame seda teile ja teistele seotud mõistetele, mida peaksite teadma, näiteks üksikisiku tulumaksu tabelid, kes on kohustatud maksma üksikisiku tulumaksu.
Üksikisiku tulumaksu jaotised
Tulumaksu osamaksud koosnevad tulude tabelist, nii et sõltuvalt neist, need, kes sisenevad või teenivad rohkem raha, on maks suurem ja vähem maksjate jaoks on see maks madalam.
Programmi eesmärk Tulumaksu osamaksud on maksu proportsionaalsus.
Pidage meeles, et üksikisiku tulumaks on üksikisiku tulumaks ja see makstakse kinnipidamiste kaudu, see tähendab, et see makstakse kvartalipõhiselt ette. Kalendriaasta lõpus luuakse tasakaal selle vahel, mida füüsilisest isikust ettevõtja tegelikult oleks pidanud maksma, võrreldes tegeliku palgaga, et teada saada, kas füüsilisest isikust ettevõtja peaks maksma rohkem või peaks valitsus tagastama nad maksid rohkem.
Kinnipidamine toimub arvete kaudu ja maksuamet lähtub neist füüsilisest isikust ettevõtja võimaliku töötasu hindamiseks.
Tulumaksu tabelid
Enne kõike muud peame kuulsa rajama tulumaksu osade tabel. Nimetatud tabel on igas seadusandlikus vahetuses olnud numbrite kõikumine, kasutades seda alati ühe ja teise valitsuse vahelise valimisrelvana.
Viimane oli praeguse valitsuse poolt heaks kiidetud maksukärbete ettemaks käesoleva aasta keskel, põhjustades kaose, eriti väiksemates VKE-des, kus raamatupidamisspetsialisti pole.
See üksikisiku tulumaksu tabel jõustus 2015. aasta juulisja jääb praegusel kursil puutumata, oodates võimalikke muudatusi 2017. aasta jooksul.
| alus | Riigi protsent | Autonoomne protsent | Summa |
| Kuni 12.450 XNUMX eurot | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Kuni 20.500 XNUMX eurot | 12 | 12 | 24 |
| Kuni 35.200 XNUMX eurot | 15 | 15 | 30 |
| Kuni 60.000 XNUMX eurot | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 XNUMX eurot edasi | 22,50 | 22,50 | 45 |
Tabel kuvatakse maksuameti ametlikul veebisaidil piirkondlike ja osariikide üksikasjad ning nende võimalikud variandid vastavalt iga maksumaksjale.
Kui muudatusi varsti ei toimu, peaksite seda silmas pidama üksikisiku tulumaksu tabelit. Kui ületate summa ja lähete järgmisele tulumaksusummale, võib see tähendada kuni 8 protsendipunkti kasvu, mida peate riigikassale igal aastal maksma.
Kes maksab üksikisiku tulumaksu
Noh, me juba teame, kui palju te oma sissetulekute põhjal maksate, aga ...kes maksab üksikisiku tulumaksu?
Me kipume eksima ja arvame, et üksikisiku tulumaksuga maksustatakse ainult inimesi, kes töötavad oma arvel, kuid see on vale: seda maksavad kõik füüsilised inimesed, kes töötavad omaette või kellegi teise oma.
Teoorias, peame kõik deklareerima üksikisiku tulumaksu.
Üksikisiku tulumaksuseaduse artikkel 8 ütleb: nad on kõik tulumaksu maksumaksjad "Isikud, kelle alaline elukoht on Hispaania territooriumil", mõlemad "füüsilised isikud, kelle elukoht oli välismaal mõnede käesoleva seaduse artiklis 10 sätestatud asjaolude tõttu".
Nii et seaduse järgi peavad kõik, pensionärid, töötajad, füüsilisest isikust ettevõtjad, kõik, kes saavad mingisugust sissetulekut või kasumit, maksma selle eest kehtestatud maksud ja loomulikult tegema igal aastal kasumiaruande.
Ehkki tuleks selgitada, et nagu nägime, makstakse vastavalt saadud tulule enam-vähem protsent tulumaksust ja teatud tulude kohaselt ei pea nad isegi maksu maksma, kuna positiivne saldo või seetõttu, et nende sissetulek on väike, näiteks kogu jooksva aasta töötu inimene.
Kuigi jah, on täpsustusi.
Kes on kohustatud ja vabastama füüsilise isiku tulumaksu deklareerimise?
See võib teie jaoks väga segadusse ajada, kuid teatud inimeste jaoks reeglist või õigemini tingimustest on erandeid on kohustatud esitama oma füüsilise isiku tuludeklaratsiooni.
Kõigepealt räägime inimestest, kellel on kalendriaasta jooksul saadud sissetulek tööd, palka, palka või pensione. Need, kes neid tingimusi ei täida, ei pea deklareerima:
- On olnud sissetulek 22.000 XNUMX eurot
- Need, kelle sissetulek on 12.000 1.500 eurot, rohkem kui ühelt maksjalt, teiselt saavad vähemalt XNUMX eurot.
- Sissetulek 12.000 17.2 eurot pensionäride puhul, kelle ainus sissetulek on toodud üksikisiku tulumaksuseaduse artiklis XNUMX, kahe või enama maksja poolt.
- 12.000 XNUMX euro suurune sissetulek kompensatsioonipensioniks
- 12.000 XNUMX euro suurune sissetulek, kui ka maksja pole kohustatud kinni pidama
- 12.000 XNUMX euro suurune sissetulek täieliku töösissetuleku korral
Kuigi need inimesed võivad esitage oma avaldused, tavaliselt tuleb see parimal juhul tagasi. Kui olete näiteks inimene, kes on kogu aasta jooksul töötust kogunud, töötamata samal ajal, võite esitada oma tagasipöördumise, kuid tõenäoliselt on tulemus null.
Füüsilisest isikust ettevõtjate puhul pääste puudub: kõigil füüsilisest isikust ettevõtjatel on kohustus esitada oma tulu, isegi kui nad on teeninud ainult 600 eurot sissetulekut. Summa pole oluline.
Kui teil on füüsilisest isikust ettevõtjana olnud miinimumsissetulek ja sõltuvalt tegevusest, milles olete registreeritud, peate arvetel ja deklaratsioonil koos tulumaksuga maksma 19%, välja arvatud juhul, kui Teie on vähendanud üksikisiku tulumaksu autonoomse osa protsendipunkti, kuna iga ühendus saab seda teha vastavas protsendis.
IPRF-i kinnipidamised 2017. aastal
A. üksikisiku tulumaksu tunnusLisaks proportsionaalsusele sissetulekuga on see, et see makstakse ette.
Füüsilisest isikust ettevõtjate puhul lahutatakse protsent vastavalt sissetulekule ja harule aastal tulumaksu ettemakse vormis.
Vabakutselised peavad igast lahutama protsendi arve tasutakse üksikisiku tulumaksu, millele lisandub käibemaks muidugi.
Kalendriaasta lõpus on loendus suletud ja seejärel teeb maksuamet tasakaalu tekkiva reaalse tulumaksu ja makstud summa vahel.
Kui FIE või töötaja maksab rohkem üksikisiku tulumaksu kui tema osa, tagastab maksuamet talle selle, kui ta on vähem maksnud, peab ta maksma, nagu me kõik teame.
Millal tulumaksu kinnipidamine sisestatakse?
Kui töötajal on see väga lihtne, sest tööandja peab kinni oma isikliku tulumaksu, Füüsilisest isikust ettevõtja peab kogu juhtimise ise läbi viima, loomulikult valdkonna eksperdi soovitatava ja peaaegu kohustusliku abiga.
Üldiselt sisestatakse kinnipidamine maksuametisse kvartali kaupa kuulsa mudeli 111 või 115 korral, kui see on mõeldud üürimiseks.
Kui füüsilisest isikust ettevõtjal on õnn (hea või halb, see sõltub igaühest), kes maksab teie isiku tulumaksu arvelt, peate seda tegema vormiga 130.
Selle aasta kuupäevad olid:
- Esimene veerand: 20. aprill
- Teine 20. juuli
- Kolmas kvartal: 20. oktoober
- Neljas kvartal: 20. jaanuar 2017
Kuidas toimivad IRPF-i osamaksed 2017. aastal
Lõpuks jätame küsimuse, mis tekitab palju segadust või mida inimesed tõlgendavad sageli valesti.
Me tavaliselt arvame seda üksikisiku tulumaksu jaotisi kohaldatakse jäigalt, fikseeritud, füüsilisest isikust ettevõtjate või füüsilisest isikust ettevõtjate kogutulult.
See tähendab, et kui inimene teenib aastas 30.000 24 eurot, siis maksab ta 30.000 XNUMX eurolt XNUMX% üksikisiku tulumaksust. Ja see pole nii lihtne. Miks see nii ei toimi? Võib-olla on seda keeruline seletada, kuid proovime.
Peate meeles pidama, et üksikisiku tulumaks on nagu redel, mida rohkem samme astute, seda rohkem maksute.
Kui rakendada saadud aastase sissetuleku lõpptulemusele protsent, kahekordistaksime ja isegi neljakordistaksime selle inimese sissetuleku, suurendades makstavat summat tohutu summani.
Jaod töötavad mõlemat pidi, sissetuleku tõustes suureneb ka maksumäär üksikisiku tulumaksu.
Parem vaatame näite: Oletame, et kalendriaastal on inimene teeninud 40.000 XNUMX eurot sissetulekut. Jah, ta on inimene, kellel pole rahalisi probleeme.
Kuidas see inimene tulumaksu maksab?
- Esimesest 12.450 19 eurost maksate XNUMX% ehk
- Kuni 20.200 24 eurot, XNUMX%
- Kuni 35.200 30, XNUMX%
- Kuni 40.000 37, XNUMX%
Teisisõnu:
- Esimese osa jaoks (12.450 2.365 eurot): XNUMX eurot
- Teise osa jaoks (7.750 eurot): 1.860 eurot
- Kolmanda osa jaoks (15.000 4.500 eurot): XNUMX eurot
- Neljanda osa jaoks (4.800 eurot): 1.440 eurot
Kokku teenib see inimene tulumaksu: 10.165 XNUMX eurot
See tähendab, et maksate igasse üksikisikute tulumaksu jaotised aastaringselt, ja üksikisiku tulumaksu sektsiooni tõustes või ronides maksate vastava protsendi sellele jaotisele.
Pidage meeles, et kuna maksate ette, lähete trepist üles, siis ei arvestata seda aastas kogunenud neto või bruto järgi, vaid kvartalite kaupa.
See on kallim? Võib-olla, kuid see tagab, et isik, kes teenib osamaksetena sissetuleku, maksab ainult selle protsendi järgi ja kui see tõuseb näiteks ainult 100 euro võrra, ei tehta kõigile teie teenitud tulu.
Näiteks: kui olete teeninud 12.600 19 eurot sissetulekut, kui 12.450% osamakse on 24 19 eurot, kas soovite, et nad rakendaksid teise osa osakaalu ehk XNUMX% ja mitte XNUMX% kogu teie rahale? Või ainult selle sektsiooni üüris tekkinud rahale?
Me teame, et eelistate teist ja ka maksuametit. Seetõttu töötavad üksikisiku tulumaksu jaotised järgmiselt: proportsionaalsus ja progressiivsus on tulumaksu osamaksete võti.
Miks vastab näites, mille annate 40.000 10.165 palgale, 7.767 XNUMX, aga tabelis on kinnipidamismargid XNUMX samale palgale?
Tere Diego,
Näide on kinnipeetav erinevus aastatel 2015–2016. Lugejatele on näha aastaseid variatsioone. Ja näide on umbes 2017. See on ka eeldus, kuna see, mida maksumaksja peab maksma, sõltub vallalisusest, perekondlike kohustuste, sissemaksete, annetuste jms olemasolust ... sellele kehtivad 2017. aasta osamaksed.
Tunnen pildi segadust. Kõike paremat
Tere õhtust, suur aitäh artikli eest! Minu küsimus läheb
Olen olnud poolteist aastat autonoomne ja olen 25-aastane. See tähendab, et ma maksan vähendatud tasu (praegu 187) ja arvetelt teen kinni 7% üksikisiku tulumaksust. Kas see kinnipidamine sõltub teie sissetulekust? Üksikisiku tulumaksu tabelid piiridega 12.450 20.200, 30.200 XNUMX, XNUMX XNUMX ... mõjutavad mind üldse? Kasumiaruandes maksan vastavalt sissetulekule, kuid alati sama protsent? Mul olid need küsimused pikka aega, kuid täna küsis üks sõber minult, kas ta saaks minu nimele arve teha, kuna see on konkreetne asi, ja loomulikult ei tea ma nüüd, kas ma suurendan oma sissetulekut, see mõjutab protsent, mille ma maksan haciendale või mitte ... olen natuke eksinud ...
Tänud!!
Soovitan teil mitte kellelegi arveid esitada, 7% -line kinnipidamine kehtib esimese 3 aasta jooksul pärast registreerumist, seejärel suureneb see tavapärase 15% -ni.
Tere pärastlõunal Susana Maria.
Kõigepealt tänan teid selgituste eest ja teine asi on märkida (kui ma ei eksi), et selgituses isiku kohta, kes deklareerib neljandas osas 40.000,00 1.440 eurot aastas sissetuleku, on isiklikest tulumaks pole see, mida tähistab ti (1.776 35.200), kui mitte 40.000, kuna ületamine läheks 37% -lt XNUMX XNUMX-ni XNUMX% juures, eks?
Täname, et mind kahtlusest vabastasite.
tervitused
Tere Igor, aitäh.
Teil on õigus jaotiste liialdustel, need maksustatakse järgmises etapis. Tervitused Susana
Tere, tere pärastlõunal, minu päring on järgmine, olen peaaegu 30 aastat lese pensionär, kogun tööstuspensioni ja ma pole kunagi saanud ega uskunud, et mul on õigus IRPF-ile. Ma isegi töötasin, olin 2015. aastast kuni märtsini 2017. aasta isikliku assistendi ja kaaslastena kahes ettevõttes. Kust teada saada, kas mul on midagi koguda, kui see makstakse 2. aastal
Olen olnud füüsilisest isikust ettevõtja aasta, see on esimene kord, kui teen üüri ja kogun 2016. aastal, 3000 eurot abi, esimeste füüsilisest isikust ettevõtjate toetus, ma ei saa lugemist lõpetada, see maksab mulle , aga kui palju? Ma ei tea, kuidas seda arvutada.
Tere hommikust, seni töötan täiskohaga (40h) nädalas ja aastane brutopalk 25.000 10 eurot ning aastamuutuja XNUMX%.
Mõtlen vähendada oma lapsehoiupäeva 35 tunnini nädalas, mis vastavalt minu arvutusele oleks mu brutopalk 21.875 XNUMX eurot.
Praegu on mul kinnipeetav summa 11.44% (mul on 2 last ja hüpoteek).
Tahaksin enam-vähem teada, kui palju minu IRFP oleks? kas seda vähendataks või säilitataks.
Aitäh! tervitus.
Hola.
Alates 24. maist 2017 olen olnud pensionil, lisaks sellele, et olen lesk alates 86. aastast, nii et kogun ühelt poolt lesepensioni ja teiselt poolt vanaduspensioni.
Nii ühele kui teisele pensionile rakendatakse 6,36% üksikisiku tulumaksust.
Minu küsimus on selline.
Kuna ma olen pensionil, olen õige, et saan palju summasid, minu vanaduspension on 739 ja lesepension 314.
Tervitades tänan teid väga
Olen ettevõttes töötanud ja nad on just 720 eurot küsinud, kas IRPF on õige?
Andmed tunduvad mulle vastuolulised. Inimene, kes teenib 40000 10000 eurot, saab tulumaksu üle 25 40000 euro, see tähendab keskmise määra üle 20,5%. Kui aga minna artikli esimesse tabelisse, on keskmiselt XNUMX XNUMX eurot teeniva isiku üksikisiku tulumaksu tüüp umbes XNUMX%.
Millisele peaksite tähelepanu pöörama?
Tere, aitäh artikli eest. Minu mure on järgmine: olen sel aastal töötanud ainult uurimisprojektiga, mille sissetulek on 600 eurot kuus, kaks kuud. Kokku 1200 eurot. Ma ei sõlminud lepingut ja nüüd pean arve esitama. Kas peaksin registreeruma IAE-s? Kas ma saan 15% tulumaksusoodustusega lihtsalt arve edastada? Kas ma olen kohustatud deklareerima?
Thanks,