Όσον αφορά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, εμφανίζονται πολλοί μπερδεμένοι όροι και έννοιες, τουλάχιστον για άτομα που δεν καταλαβαίνουν πολλά από αριθμούς, φόρους και ποσοστά. Ένα από τα τελευταία που τραβάει πολύ την προσοχή είναι ο οριακός τύπος. Πώς ξέρουμε πόσα πρέπει να πληρώσουμε; Σε τι διαφέρει από τον πραγματικό συντελεστή; Για να σας ξεφύγουμε από την αμφιβολία, θα εξηγήσουμε ποιος είναι ο οριακός συντελεστής στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Ο στόχος αυτού του άρθρου δεν είναι μόνο να απαντήσει σε αυτές τις ερωτήσεις, αλλά και να εξηγήσει τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οριακός συντελεστής και Πώς επηρεάζει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων; Αν θέλετε να μάθετε περισσότερα για αυτό το ποσοστό, σας συνιστώ να συνεχίσετε να διαβάζετε.
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;
Πριν εξηγήσουμε ποιος είναι ο οριακός συντελεστής στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, θα σχολιάσουμε πρώτα τι ακριβώς είναι ο τελευταίος. Αυτός είναι ο Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος (IRPF), δηλαδή είναι ένας φόρος που υποχρεούνται να πληρώσουν όλα τα φυσικά πρόσωπα που κατοικούν στην Ισπανία. Αυτό ισχύει για το εισόδημα που έχουν αποκτήσει κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους. Πρέπει να σημειωθεί ότι ο φόρος αυτός βασίζεται στις φορολογικές αρχές της οικονομικής ικανότητας, της προοδευτικότητας και της γενικότητας.
Επιπλέον, καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, η Εφορία παραμερίζει ένα μέρος της μισθοδοσίας και άλλων εσόδων μας, που θα ήταν ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το κάνει προληπτικά για το τι θα πρέπει να πληρώσει αργότερα ο εν λόγω φορέας στον ίδιο φορέα μέσω της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Θα μπορούσατε λοιπόν να πείτε ότι αυτός ο φόρος που χρεώνουμε κάθε μήνα Είναι προκαταβολή του τι θα πρέπει να πληρώσουν όλοι οι Ισπανοί πολίτες στο Υπουργείο Οικονομικών.
πρέπει να σημειωθεί ότι πρέπει να πληρώσουμε περισσότερο ή λιγότερο, ανάλογα με το χρηματικό ποσό που έχουμε προκαταβάλει μέσα από συγκρατήσεις. Σε περίπτωση που έχουμε πληρώσει περισσότερα, η Εφορία θα καταλήξει να μας επιστρέψει τη διαφορά όταν έχουμε κάνει τη δήλωση αποτελεσμάτων. Αντίθετα, αν χρειαζόμαστε ακόμα κάτι για να φτάσουμε στο ποσό που πρέπει να πληρώσουμε, πρέπει να το πληρώσουμε.
Μέσω αυτού του τύπου παρακράτησης, η κυβέρνηση διασφαλίζει ότι όλοι συμμορφωνόμαστε με τις υποχρεώσεις πληρωμών μας και έτσι μπορούμε να χρηματοδοτούμε τους εαυτούς μας. Άλλωστε, οι φόροι επινοήθηκαν για αυτό. Ποιοι είναι όμως ακριβώς οι φορολογούμενοι του Φόρου Εισοδήματος Προσωπικών Δεδομένων; Επισης, είναι όλα εκείνα τα φυσικά πρόσωπα των οποίων η συνήθης διαμονή είναι στην Ισπανία ή η συνήθης διαμονή τους βρίσκεται στο εξωτερικό αλλά μέσω διπλωματικής αποστολής, ινστιτούτων στο εξωτερικό ή προξενικών γραφείων.
Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων περιλαμβάνει συνολικά τρία συστατικά που πρέπει να καταβληθεί μέσω φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι τα ακόλουθα:
- Αποδόσεις
- Κεφάλαια ή/και ζημίες
- Καταλογισμοί εισοδήματος
Ο οριακός συντελεστής στο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
Τώρα που γνωρίζουμε τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, θα εξηγήσουμε ποιος είναι ο οριακός συντελεστής στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρόκειται για το πρόσθετη και μέγιστη παρακράτηση που πρέπει να καταβάλει ο φορολογούμενος στο ερώτημα αν κερδίζει ή αν είναι ένα ευρώ παραπάνω από αυτό που διαπιστώνεται στο αντίστοιχο επίπεδο εισοδήματος. Καθώς πρόκειται για προοδευτικό φόρο, οι συντελεστές παρακράτησης χωρίζονται σε διαφορετικές κατηγορίες. Κάθε ένα από αυτά φορολογείται με άλλο ποσοστό, το οποίο αυξάνεται. Υπάρχει και ο λεγόμενος πραγματικός συντελεστής, που ουσιαστικά είναι η μέση παρακράτηση που σχετίζεται με το ετήσιο εισόδημα που έχει δηλώσει ο φορολογούμενος.
Ποιες είναι οι κατηγορίες φορολογίας εισοδήματος;
Όπως έχουμε ήδη αναφέρει προηγουμένως όταν εξηγήσαμε ποιος είναι ο οριακός συντελεστής στο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, υπάρχουν διαφορετικά τμήματα που έχουν θεσπιστεί από την AEAT (Κρατική Υπηρεσία Φορολογικής Διοίκησης). Θα τα δούμε παρακάτω, αλλά γενικά. Να σημειωθεί ότι η ευθύνη διαχείρισης και είσπραξης του μισού φόρου βαρύνει τις αυτόνομες κοινότητες. Εξαιτίας αυτού, μπορούν να τροποποιήσουν τα πόδια και να εφαρμόσουν τις δικές τους τιμές. Ναι πράγματι, υπάρχει ένα μέγιστο που ορίζεται από το κράτος:
- 0 € – 12.450 €: οριακό επιτόκιο 19%.
- 12.450,01 € – 20.200 €: οριακό επιτόκιο 24%.
- 20.200,01 € – 35.200 €: οριακό επιτόκιο 30%.
- 35.200,01 € – 60.000 €: οριακό επιτόκιο 37%.
- Πάνω από 60.000 €: οριακό ποσοστό 45%.
Τώρα κατανοώντας τι είναι οι δόσεις και το οριακό επιτόκιο, είναι σημαντικό να γνωρίζουμε πώς να το διαφοροποιήσουμε από το πραγματικό επιτόκιο. Ενώ το πρώτο είναι το μέγιστο που ο εν λόγω φορολογούμενος για ένα μέρος του εισοδήματός του, το δεύτερο αντιπροσωπεύει τη μέση παρακράτηση που εφαρμόζεται στην κατάσταση εισοδήματος του εν λόγω φορολογούμενου.
Πώς επηρεάζει το οριακό επιτόκιο την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων;
Καθώς ο οριακός συντελεστής ρυθμίζεται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, όσο περισσότερα έσοδα έχουμε, τόσο περισσότερα θα πληρώσουμε, αφού το ποσοστό αυξάνεται όσο αυξάνεται το τμήμα. Με άλλα λόγια: Όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο περισσότερους φόρους θα πρέπει να πληρώσουμε στο Υπουργείο Οικονομικών. Άρα η σημασία του οριακού συντελεστή δεν είναι ασήμαντη κατά τη σύνταξη της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Για να το κατανοήσουμε καλύτερα, θα δώσουμε ένα παράδειγμα στο οποίο θα εφαρμόσουμε τους γενικούς συντελεστές του Δημοσίου και έχοντας ήδη προεξοφλήσει τις εισφορές Κοινωνικής Ασφάλισης και χωρίς να έχουμε σχετικές κρατήσεις:
Συνολικό εισόδημα 38 χιλ. ευρώ έχει δηλώσει φορολογούμενος. Από το ποσό αυτό, τα πρώτα 12.450 ευρώ είναι αφορολόγητα. Ωστόσο, για τα υπόλοιπα 25.550 ευρώ, ο εν λόγω φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει το 24% για τα πρώτα 7.750 ευρώ, που θα ήταν συνολικά 1.812 ευρώ. 30% για τα ακόλουθα 15.500 €, που θα ισοδυναμούσαν με 4.650 € και 37% για τα υπόλοιπα 2.300 €, που θα ήταν άλλα 851 €.
Το συνολικό άθροισμα αυτών των ποσοστών, που είναι τελικά αυτό που πρέπει να πληρώσει ο φορολογούμενος του παραδείγματος, είναι 7.313 ευρώ. Το ποσό αυτό ισοδυναμεί με το 19,25% των 38 χιλιάδων ευρώ που δηλώθηκαν. Επομένως, το πραγματικό επιτόκιο, που θα ήταν ο μέσος όρος, ισοδυναμεί με 19,25%. Σε αυτό το παράδειγμα, το οριακό ποσοστό θα ήταν 37%, γιατί είναι το μέγιστο ποσοστό που έπρεπε να πληρώσει.
Ελπίζω με αυτές τις πληροφορίες να σας έχει καταστεί σαφές ποιος είναι ο οριακός συντελεστής στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και πώς γίνεται ο υπολογισμός των κλιμακίων και των συντελεστών. Να θυμάστε ότι έχετε πάντα την επιλογή να πάτε σε έναν αντιπρόσωπο για να επεξεργαστείτε τη δήλωση εισοδήματός σας, σε περίπτωση που δεν βλέπετε πώς να το κάνετε μόνοι σας.