Σίγουρα σε κάποια περίσταση είτε σε ιστοσελίδα είτε όταν φτιάχνεις τιμολόγιο έχεις δει το θέμα του ενδοκοινοτικού ΦΠΑ. Αλλά ξέρετε πραγματικά τι είναι;
Αυτός ο πιο άγνωστος ΦΠΑ μπορεί πραγματικά να είναι κάτι ενδιαφέρον εάν είστε αυτοαπασχολούμενος ή εταιρεία και τιμολογείτε χώρες στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Αλλά, τι θα λέγατε να σας μιλήσουμε περισσότερο για αυτό; Πηγαίνουμε εκεί με όλες τις πληροφορίες που χρειάζεστε.
Τι είναι ο ενδοκοινοτικός ΦΠΑ
Για να το καταλάβετε εύκολα, ο ενδοκοινοτικός ΦΠΑ είναι αυτός που επιβάλλεται όταν οι πράξεις αγοράς αγαθών ή υπηρεσιών γίνονται μεταξύ μιας εταιρείας που εδρεύει σε χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης και μιας άλλης, επίσης στην Ε.Ε. .
Θα σας δώσω ένα παράδειγμα. Φανταστείτε ότι είστε συντάκτης. Και κάποια στιγμή σου ζητούν να δουλέψεις για ένα μήνα για μια ιστοσελίδα στη Γαλλία. Εδώ μιλάμε για δύο διαφορετικές χώρες.
Κατά την έκδοση του τιμολογίου αντί να μπει ο κανονικός ΦΠΑ χρησιμοποιείται ο ενδοκοινοτικός ΦΠΑ μιας και μιλάμε για πράξη που υπάρχει μεταξύ δύο διαφορετικών χωρών και οι δύο στην Ευρωπαϊκή Ένωση.
Κατά γενικό κανόνα, Ο ενδοκοινοτικός ΦΠΑ επικεντρώνεται συνήθως στις εισαγωγικές και εξαγωγικές πράξεις. Αλλά με το Διαδίκτυο και τη δυνατότητα εξ αποστάσεως εργασίας από όλα τα μέρη του κόσμου, αυτό έχει γίνει πιο ανοιχτό σε άλλους ελεύθερους επαγγελματίες.
Εν κατακλείδι, θα μπορούσα να σας πω ότι είναι ειδικό σύστημα φορολόγησης ΦΠΑ. Υπάρχουν όμως κάποια σημεία που πρέπει να θυμάστε. Για παράδειγμα, όταν πρόκειται για αγαθά που μεταφέρονται από την Ισπανία σε άλλη χώρα της ΕΕ, τότε αυτό δεν έχει ΦΠΑ. Ούτε θα πρέπει να το έχει εάν είναι υπηρεσίες σε άλλους πελάτες από χώρες της ΕΕ.
Αν όμως είναι εξαγορές, δηλαδή κάτι που αγοράζεις από άλλες χώρες και το φέρνουν στην Ισπανία, τότε έχεις ΦΠΑ.
Ενδοκοινοτικές ρυθμίσεις ΦΠΑ
Εάν ενδιαφέρεστε να μάθετε περισσότερα για τον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ, το πρώτο πράγμα είναι να μάθετε ποιοι κανονισμοί τον διέπουν στην Ισπανία και στην Ευρωπαϊκή Ένωση γενικότερα. Αυτά λοιπόν είναι:
- Από τη μία πλευρά, το Ο νόμος 37/1992 της 28ης Δεκεμβρίου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, πιο γνωστό ως νόμος ΦΠΑ.
- Επιπλέον, Οδηγία 2006/112/ΕΚ του Συμβουλίου, της 28ης Νοεμβρίου 2006, σχετικά με το κοινό σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας. Αυτό προέρχεται από την Ευρωπαϊκή Ένωση και είναι κοινό σε όλες τις χώρες.
Πώς είναι η διαδικασία
Φανταστείτε ότι έχετε έναν πελάτη που είναι από άλλη χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Πρόκειται να πραγματοποιήσετε μια πράξη και θεωρείτε ότι θα υπαγόταν στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ. Ωστόσο, πρέπει να το ελέγξετε.
Ως ελεύθερος επαγγελματίας ή ως εταιρεία, Έχετε την υποχρέωση να επαληθεύσετε ότι ο πελάτης σας βρίσκεται όντως στο Μητρώο Ενδοκοινοτικών Επιχειρήσεων στη χώρα του. Και μόνο όταν επαληθεύσετε ότι υπάρχει στην πραγματικότητα, θα μπορείτε να κάνετε ένα τιμολόγιο που να απαλλάσσεται από ΦΠΑ.
Για να το κάνετε αυτό, είναι καλύτερο να μεταβείτε στον ιστότοπο της Φορολογικής Υπηρεσίας και, με το NIF ΦΠΑ του πελάτη, να βεβαιωθείτε ότι υπάρχει σε αυτό το μητρώο.
Τι θα συμβεί αν δεν βρεθεί; Άρα, το τιμολόγιο που θα πρέπει να στείλετε πρέπει απαραίτητα να περιλαμβάνει ισπανικό ΦΠΑ, δηλαδή 21%.
Από την πλευρά σας, εάν το τιμολόγιο πρέπει να εκδοθεί σε εσάς, πρέπει να δώσετε σε αυτό το άτομο την ενδοκοινοτική NIF σας ώστε να μπορεί να ελέγξει εάν είστε πράγματι στο μητρώο. Αν ναι, θα λάβετε το τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ. Διαφορετικά, θα πληρώσετε ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη χώρα.
Πώς να ζητήσετε την ενδοκοινοτική NIF σας
Για να ζητήσετε την ενδοκοινοτική NIF, και για να μπορέσετε να λειτουργήσετε με ενδοκοινοτικό ΦΠΑ, είναι απαραίτητο να εισέλθετε πρώτα από όλα στο Μητρώο Ενδοκοινοτικών Δραστηριοτήτων, πιο γνωστό ως ROI. Για να γίνει αυτό, θα πρέπει να ζητήσετε την εγγραφή σας, κάτι που γίνεται στο Υπουργείο Οικονομικών.
Θα πρέπει να Υποβάλετε τη φόρμα 036 όπου πρέπει να ζητήσετε εγγραφή σημειώνοντας το πλαίσιο 582. Από την πλευρά σας, πρέπει επίσης να αναφέρετε στο 584 την κατά προσέγγιση ημερομηνία που θα πραγματοποιηθεί η πρώτη ενδοκοινοτική επιχείρηση.
Τώρα, εάν είστε ήδη εγγεγραμμένος ως αυτοαπασχολούμενος, τότε το ROI χρειάζεται να επιλέξετε το πλαίσιο 130. Επειδή στην πραγματικότητα δεν εγγράφεστε, αλλά πρόκειται να κάνετε μια μικρή τροποποίηση.
Η Φορολογική Υπηρεσία χρειάζεται περίπου τρεις μήνες για να αποδεχθεί ή να αρνηθεί την ένταξη. Και αν μετά από αυτούς τους τρεις μήνες δεν έχετε λάβει απάντηση, θεωρείται άρνηση. Επιπλέον, θα πρέπει να γνωρίζετε ότι πολλές φορές, όταν θέλετε να εισέλθετε στο ROI, θα πρέπει να υπομείνετε αρκετές επιθεωρήσεις για να δείτε αν αυτό που κάνετε είναι όντως κάτι «νόμιμο» ή προσπαθείτε να καλύψετε κάτι.
Εάν είστε αρκετά τυχεροί για να γίνετε αποδεκτοί, Θα σας δώσουν αυτόματα ένα NIF ΦΠΑ, το οποίο θα είναι στην πραγματικότητα ένας αριθμός με το ακρωνύμιο ES, για την Ισπανία, και το NIF σας.
Σας αφήνω δύο παραδείγματα:
- Το πρώτο, από μια κατάσταση στην οποία έχετε γίνει αποδεκτός να είστε στο ROI. Έτσι, αν αγοράσεις κάτι σε άλλες χώρες όπως Γερμανία, Γαλλία, Ιταλία... μπορείς να βάλεις το τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ, αφού είσαι εντός Μητρώου και έχεις διαφορετικό σύστημα.
- Το δεύτερο, αν δεν σας έχουν δεχτεί να είστε στο ROI. Εδώ θα πρέπει να επιβαρυνθείτε με τον ΦΠΑ της άλλης χώρας όταν κάνετε μια αγορά, εκτός εάν η εταιρεία ή ο πελάτης αποφασίσει να το αναλάβει οι ίδιοι και δεν σας χρεώσει φυσικά για αυτό.
Όσο για την έκδοση τιμολογίων, αφού αυτό εξαρτάται ουσιαστικά από το αν ο άλλος είναι στο Μητρώο ή όχι, στην πραγματικότητα δεν πρέπει να σε επηρεάζει και θα πρέπει να εισαγάγεις το ΦΠΑ αν δεν είναι στο Μητρώο. (και μην το βάλεις αν είναι). Αν και σε αυτό το σημείο δεν μπορώ να σας δώσω 100% ασφάλεια και σας συνιστώ να συμβουλευτείτε έναν διευθυντή που θα μπορεί να σας δώσει την πιο κατάλληλη απάντηση.
Γεγονός είναι ότι ο ενδοκοινοτικός ΦΠΑ μπορεί να είναι καλός όταν πραγματοποιούνται πολλές πράξεις μεταξύ χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Αλλά αν είναι μόνο ένα ή δύο το χρόνο, μπορεί να μην αξίζει να αντιμετωπίσετε επιθεωρήσεις, καθώς το Υπουργείο Οικονομικών σας γνωρίζει περισσότερο. Τι γνώμη έχετε για τον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ;