Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας, σίγουρα πρέπει να υποβάλλετε δηλώσεις ΦΠΑ κάθε τρεις μήνες. Είναι υποχρεωτικό αφού πρέπει να εισπράττετε ΦΠΑ από τους πελάτες σας. Και, ταυτόχρονα, όταν κάνετε αγορές πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ. Γνωρίζετε όμως ότι υπάρχουν δραστηριότητες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ;
Στη συνέχεια πρόκειται να μιλήστε για το τι είναι και γιατί απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, Θα σας πούμε για τους κανονισμούς και πολλά άλλα. Να ξεκινήσουμε;
Ποιες είναι οι απαλλασσόμενες από τον ΦΠΑ δραστηριότητες;
Για να καταλάβετε εύκολα, οι δραστηριότητες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ είναι εκείνες οι υπηρεσίες και τα αγαθά που, λόγω της φύσης τους, αποτελούν φορολογητέο γεγονός και επομένως είναι υποχρεωτική η εφαρμογή ΦΠΑ σε αυτά. Αλλά λόγω νόμου, αυτό δεν εφαρμόζεται και το άτομο δεν χρειάζεται να το πληρώσει.
Με άλλα λόγια, Είναι υπηρεσίες και αγαθά που αν και σε αυτά εφαρμόζεται ΦΠΑ, για κάποιο λόγο, που μπορεί να είναι νομικός, πολιτιστικός, κοινωνικός... δεν εφαρμόζεται., αλλά μάλλον δίνεται ως «φορολογικό όφελος». Με αυτόν τον τρόπο, το εν λόγω αγαθό ή υπηρεσία αποκτάται χωρίς να χρειάζεται να καταβληθεί ο επιπλέον ΦΠΑ.
Ποιες είναι οι δραστηριότητες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ;
Τώρα που σας έχει γίνει πιο σαφές ποιες είναι οι δραστηριότητες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, είναι απαραίτητο, εάν θέλετε να εμβαθύνετε, να καταλάβετε πού περιλαμβάνονται στους ισπανικούς κανονισμούς.
Συγκεκριμένα, είναι το Ν. 37/1992, της 28ης Δεκεμβρίου, περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, πιο γνωστό ως νόμος ΦΠΑ. Σε αυτό, το άρθρο 20 μας λέει συγκεκριμένα για όλες τις δραστηριότητες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, οι οποίες θα ήταν:
- Παροχή υπηρεσιών και παραδόσεις αγαθών.
- Παροχή υπηρεσιών νοσηλείας ή υγειονομικής περίθαλψης και άλλων συναφών υπηρεσιών όπως: υπηρεσίες διατροφής, διαμονή, χειρουργείο, προμήθεια φαρμάκων και ιατρικού υλικού και άλλες παρόμοιες υπηρεσίες που παρέχονται από κλινικές, εργαστήρια, σανατόρια και άλλα ιδρύματα νοσηλείας και υγειονομικής περίθαλψης.
- Βοήθεια σε άτομα από ιατρούς ή επαγγελματίες υγείας, ψυχολόγους, λογοθεραπευτές και οπτικούς, πιστοποιημένους σε επίσημα κέντρα ή αναγνωρισμένους από τη Διοίκηση.
- Παραδόσεις αίματος, πλάσματος αίματος και άλλων υγρών, ιστών ή τμημάτων του σώματος, πάντα για ερευνητικούς ή ιατρικούς σκοπούς.
- Παροχή υπηρεσιών από στοματολόγους, οδοντιάτρους, οδοντομηχανικούς και προσθετικούς. Αυτό περιλαμβάνει επίσης παράδοση, επισκευή και εγκατάσταση.
- Υπηρεσίες που παρέχονται από σωματεία, ομάδες ή αυτόνομους φορείς στα δικά τους μέλη, πάντα με κάποιες προϋποθέσεις.
- Παράδοση αγαθών και υπηρεσιών από την Κοινωνική Ασφάλιση ή διαχειριστικούς ή συνεργαζόμενους φορείς.
- Παροχές υπηρεσιών κοινωνικής πρόνοιας που πραγματοποιούνται από Δημόσιο Δίκαιο ή ιδιωτικούς κοινωνικούς φορείς. Συγκεκριμένα, το άρθρο κάνει λόγο για: α) Προστασία παιδιών και νέων. β) Βοήθεια στους ηλικιωμένους. γ) Ειδική εκπαίδευση και βοήθεια για άτομα με αναπηρία. δ) Βοήθεια σε εθνοτικές μειονότητες. ε) Βοήθεια σε πρόσφυγες και ασύλους. στ) Βοήθεια σε περαστικούς. ζ) Βοήθεια σε άτομα με μη κοινές οικογενειακές ευθύνες. η) Κοινοτική και οικογενειακή κοινωνική δράση. i) Βοήθεια σε πρώην κρατούμενους. ι) Κοινωνική επανένταξη και πρόληψη του εγκλήματος ια) Βοήθεια σε αλκοολικούς και τοξικομανείς. ιβ) Συνεργασία για ανάπτυξη.
- Εκπαίδευση παιδικής ηλικίας και νεότητας, φροντίδα και επιμέλεια παιδιών. Περιλαμβάνει την καφετέρια του σχολείου, τις τάξεις του νηπιαγωγείου, τη σχολική εκπαίδευση, την πανεπιστημιακή εκπαίδευση, τα μεταπτυχιακά μαθήματα, τις γλώσσες, την κατάρτιση και την επαγγελματική επανεκπαίδευση.
- Ιδιαίτερα μαθήματα για φυσικά πρόσωπα.
- Μεταθέσεις προσωπικού πραγματοποιούνται από θρησκευτικά πρόσωπα που είναι εγγεγραμμένα στο αντίστοιχο Μητρώο του Υπουργείου Δικαιοσύνης. Μόνο για την ανάπτυξη νοσηλείας, υγειονομικής περίθαλψης και άλλων που σχετίζονται άμεσα με αυτά: κοινωνική βοήθεια. εκπαίδευση, διδασκαλία, κατάρτιση και επαγγελματική επανεκπαίδευση.
- Παροχή υπηρεσιών και αγαθών από νομίμως αναγνωρισμένους οργανισμούς ή φορείς που δεν έχουν κερδοσκοπικό σκοπό, αλλά μάλλον πολιτικό, συνδικαλιστικό, θρησκευτικό, πατριωτικό, φιλανθρωπικό ή αστικό σκοπό. Και μόνο στα μέλη αυτών των οργανώσεων.
- Υπηρεσίες σε άτομα που σχετίζονται με την άσκηση του αθλητισμού ή της φυσικής αγωγής.
- Παροχή υπηρεσιών δημοσίου δικαίου ή ιδιωτικών πολιτιστικών φορέων.
- Μεταφορά ασθενών ή τραυματιών με ασθενοφόρα ή ειδικά οχήματα.
- Πράξεις ασφάλισης, αντασφάλισης και κεφαλαιοποίησης.
- Παραδόσεις αυτών από τα Ταχυδρομεία και ένσημα νόμιμου χρήματος.
- Χρηματοοικονομικές πράξεις: «α) Καταθέσεις μετρητών στις διάφορες μορφές τους. β) Η διαβίβαση καταθέσεων μετρητών. γ) Η χορήγηση πιστώσεων και χρηματικών δανείων. δ) Άλλες πράξεις, συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης, που σχετίζονται με δάνεια ή πιστώσεις που πραγματοποιήθηκαν από εκείνους που τις χορήγησαν εν όλω ή εν μέρει. ε) Η διαβίβαση δανείων ή πιστώσεων. στ) Την παροχή ομολόγων, εγγυήσεων, εγγυήσεων και άλλων πραγματικών ή προσωπικών εγγυήσεων, καθώς και την έκδοση, ειδοποίηση, επιβεβαίωση και άλλες πράξεις που σχετίζονται με πιστώσεις εγγράφων. ζ) Η διαβίβαση εγγυήσεων. η) Πράξεις που σχετίζονται με εμβάσματα, χρηματικά εντάλματα, επιταγές, γραμμάτια, γραμμάτια, συναλλαγματικές, πληρωμές ή πιστωτικές κάρτες και άλλες εντολές πληρωμής. Αυτό περιλαμβάνει επίσης τη διατραπεζική εκκαθάριση επιταγών και στελέχη. διαχείριση αποδοχής και αποδοχής· και η δήλωση διαμαρτυρίας ή αντικατάστασης και η διαχείριση της διαμαρτυρίας.
Επίσης: i) Η διαβίβαση αποτελεσμάτων και εντολών πληρωμής. ι) Εργασίες αγοράς, πώλησης ή ανταλλαγής και παρόμοιες υπηρεσίες που περιλαμβάνουν συνάλλαγμα, τραπεζογραμμάτια και κέρματα που αποτελούν νόμιμα μέσα πληρωμής, με εξαίρεση τα συλλεκτικά νομίσματα και τραπεζογραμμάτια και τα κομμάτια χρυσού, ασημιού και πλατίνας. ια) Υπηρεσίες και πράξεις, εκτός από τις καταθέσεις και τη διαχείριση, που αφορούν μετοχές, συμμετοχές σε εταιρείες, υποχρεώσεις και άλλους τίτλους που δεν αναφέρονται στις προηγούμενες επιστολές. ιβ) Η διαβίβαση των τίτλων που αναφέρονται στην προηγούμενη επιστολή και οι σχετικές με αυτήν υπηρεσίες. ιγ) Διαμεσολάβηση σε απαλλασσόμενες πράξεις.
Τέλος: ιδ) Η διαχείριση και κατάθεση Ιδρυμάτων Συλλογικών Επενδύσεων, Φορέων Επιχειρηματικού Κεφαλαίου που διαχειρίζονται εταιρείες διαχείρισης εξουσιοδοτημένες και εγγεγραμμένες στα ειδικά διοικητικά Μητρώα, Συνταξιοδοτικών Ταμείων, Κανονισμού Στεγαστικής Αγοράς, Τιτλοποίησης Περιουσιακών Στοιχείων και Συνταξιοδοτικών Ομίλων, που συγκροτούνται σύμφωνα με με τη συγκεκριμένη νομοθεσία τους». - Λαχεία, στοιχήματα και παιχνίδια που διοργανώνονται από την Κρατική Εταιρεία Λαχείων και Στοιχημάτων και τον Εθνικό Οργανισμό Τυφλών. Επίσης από οργανισμούς διαπιστευμένους από τις Αυτόνομες Κοινότητες.
- Παραδόσεις μη οικοδομήσιμης αγροτικής γης.
- Δεύτερες και επόμενες παραδόσεις κτιρίων.
- Οι μισθώσεις θεωρούνται υπηρεσία.
- Παραδόσεις αγαθών που έχουν ήδη χρησιμοποιηθεί από τον μεταβιβάζοντα.
- Παραδόσεις αγαθών επί των οποίων καθορίζεται η πλήρης εξαίρεση του δικαιώματος έκπτωσης.
- Επαγγελματικές υπηρεσίες, όπως αυτές που προσφέρουν πλαστικοί καλλιτέχνες, συγγραφείς, λογοτεχνικοί, γραφίστες και φωτογραφικοί συνεργάτες εφημερίδων και περιοδικών, μουσικοσυνθέτες, συγγραφείς θεατρικών και πλοκών έργων, διασκευή, σενάριο και διάλογοι οπτικοακουστικών έργων, μεταφραστές και διασκευαστές.
- Παροχή υπηρεσιών και αγαθών από τα ίδια τα πολιτικά κόμματα με στόχο την οικονομική τους ενίσχυση.
Πρέπει να πω ότι το άρθρο Είναι πολύ πιο εκτεταμένο και σε πολλά τμήματα υπάρχουν εξαιρέσεις ή απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται. Συνιστώ λοιπόν, εάν ανήκετε σε μία από αυτές τις ομάδες, είναι καλύτερο να αναθεωρήσετε τη νομοθεσία για να δείτε εάν υπάρχουν βασικά σημεία που πρέπει να λάβετε υπόψη.
Τι σημαίνει η απαλλαγή μιας δραστηριότητας από τον ΦΠΑ;
Όταν μια από τις δραστηριότητες που πραγματοποιείτε απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ, αυτό σημαίνει ότι, κατά την έκδοση του τιμολογίου, δεν θα πρέπει να το περιλαμβάνει. Σε ορισμένες περιπτώσεις δεν είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί τίποτα. αλλά σε άλλα καλό είναι να βάλετε το ακριβές άρθρο νόμου για αποφυγή προβλημάτων.
Εκτός από το τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ, επίσης, Για να δηλώσετε φόρους, πρέπει να έχετε υπόψη σας ότι, εάν απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ, δεν θα εμπίπτει στο μοντέλο 303 (Δήλωση ΦΠΑ). Με άλλα λόγια, το ποσό που θα πάρεις ως βάση δεν θα είναι το ίδιο με το μοντέλο 130 (Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος) γιατί στο 303 λαμβάνονται υπόψη μόνο δραστηριότητες με ΦΠΑ.
Σας είναι πλέον πιο σαφές ποιες δραστηριότητες απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ και τι σημαίνει αυτό;