Když začínáte na volné noze, jedním z problémů, které je třeba specifikovat, bude správná příprava faktury s a model autonomní faktury. Jedná se o základní dokument, kde se projeví informace nezbytné k provedení transakce nebo k nákupu zboží nebo služeb.
Doručování faktur klientům rovněž umožní možnost vytvoření odpovídajících poznámek v knihách o prodeji a příjmech, které budou účetním základem pro výpočet daní, které mají být zaplaceny.
Pokud tento typ dokumentu v příslušných případech nevydáte, bude mít osoba samostatně výdělečně činná podzemní ekonomiku a může za tuto skutečnost hrozit daňová pokuta.
Faktury musí být postupně očíslovány a uchovávány jako kopie vydaných údajů. Do jejich výpočtu je třeba zahrnout procenta DPH a daně z příjmů fyzických osob odpovídající prováděné činnosti.
Při mnoha příležitostech mají osoby samostatně výdělečně činné pochybnosti o koncepcích, které mají být zpracovány, stejně jako o datech a požadavcích, které budou muset být splněny, aby byl dokument tohoto typu připravován podle stávajících předpisů.
Pokud tato otázka nebude správně pochopena a zvládnuta, je téměř jisté, že osoba samostatně výdělečně činná bude mít problémy se státní pokladnou.
Podívejme se na některé základní aspekty, které je třeba vzít v úvahu.
Faktura pro nezávislé pracovníky: Údaje, které je třeba zahrnout
Aby byla faktura platná, musí obsahovat minimální základní údaje.
V případě neodrážející rozhodující informace, nebo pokud některá z vystavených dat obsahuje chyby, bude nutné vystavit opravnou fakturu.
Hlavní části, které dokument bude mít, budou následující:
- Podrobnosti o tom, kdo vystavuje fakturu
- Podrobnosti o tom, kdo obdrží fakturu
- Sazba DPH (pokud existuje)
- Celková částka k zaplacení
- Procento srážky na dani z příjmů fyzických osob (je-li relevantní)
- Datum provedení operací
- Datum vystavení faktury
- Údaje týkající se dotyčné operace
- Číslo faktury
- Daňová kvóta (je-li relevantní).
V údaje o tom, kdo vystavuje fakturuBudou zahrnuty informace, jako je jméno a příjmení osoby, její celé obchodní jméno, daňové identifikační číslo plus její adresa (NIF). V informacích o tom, kdo obdrží fakturuJe-li jejím příjemcem fyzická osoba, uvede se její jméno a příjmení, název společnosti, pokud se jednalo o společnost, adresa a NIF.
S odkazem na dotyčnou operaci a její popis, je nutné podrobně uvést úplné informace, aby bylo možné určit základ daně.
Bude zahrnuta celková částka protiplnění včetně jednotkové ceny bez daně za každou operaci, musí být zahrnuty také slevy nebo slevy, „pokud existují“, které nejsou zahrnuty v jednotkové ceně.
V číslo fakturyStejně jako v řadě musí být číslování postupné a pokračovat v odpovídajícím pořadí s daným datem vydání. Faktury, které jsou vystaveny, musí být očíslovány v postupném pořadí; i když každý rok se obvykle začíná nová série. Faktury by neměly být číslovány podle řady měsíčně.
Mohou být vytvořeny různé řady v případě, že existuje několik provozoven, jsou prováděny operace různého charakteru nebo v případě opravy faktur.
toto druh opravných faktur Neměla by být vystavena se stejným číslem a řadou jako původní faktura. Oba typy jsou různé účty a neměly by být kombinovány.
Šablony faktur
Pro nezávislé pracovníky existují různé typy modelů faktur.
- Model faktury bez DPH pro nezávislé pracovníky a malé a střední podniky
- Model faktury s DPH pro osoby samostatně výdělečně činné a malé a střední podniky
- Model faktury s DPH a daní z příjmů fyzických osob pro OSVČ a malé a střední podniky
- Zjednodušený model faktury pro nezávislé pracovníky a malé a střední podniky
- Model faktur v rámci komunity pro osoby samostatně výdělečně činné a malé a střední podniky
- Šablona faktury pro závislé osoby samostatně výdělečně činné
Uveďme některé důležité informace pro některé z těchto modelů.
Model faktury bez DPH pro nezávislé pracovníky a malé a střední podniky
Pokud jde o model faktury bez DPH pro nezávislé pracovníky a malé a střední podniky, Je třeba uznat, že budou existovat typy odborných činností a produkty osvobozené od DPH.
Je důležité si uvědomit, že vystavení faktury bez DPH nebude totéž jako neprovedení faktury. Přestože je činnost osvobozena od DPH, bude ji třeba připravit a přiznat daň z příjmu fyzických osob.
Některé z produktů a činností, které jsou osvobozeny od DPH, jsou následující.
Budou zahrnuty lékařské nebo sanitární operace, v tomto případě veterinární a zubní služby pro estetické účely. Vzdělávací služby; Pojišťovací a finanční operace; Neziskové sportovní, sociální a kulturní služby. Realitní produkty; Použité nákupy a nájemné; Poštovní služby; Loterie a sázky.
Zjednodušený model faktury pro nezávislé pracovníky a malé a střední podniky
Pokud jde o zjednodušený model faktur pro osoby samostatně výdělečně činné a malé a střední podniky, v roce 2013 byla tato faktura zavedena. Nahradil lístek, který byl vydán na všechny operace, až do výše 3.000 XNUMX EUR (s DPH).
Od tohoto okamžiku se lístek nepřijímá jako účetní doklad odůvodňující výdaje a zjednodušená faktura může být vystavena nezávislými pracovníky v malých operacích, které nepřesahují 400 EUR (s DPH), pokud by musela být vystavena opravná faktura nebo činnosti, při nichž bylo obvyklé vydávat jízdenky, pokud částka nepřesahuje 3.000 XNUMX EUR (s DPH).
Činnosti, které umožňují vystavení zjednodušené faktury, budou:
- Přeprava osob a jejich zavazadel
- Využívání zpoplatněných dálnic
- Maloobchodní tržby
- Kadeřnické služby - kosmetické salony
- Čistírna a prádelna
- Hotelové a restaurační služby
- Sanitky
- Servis a využívání sportovních zařízení
- Prodej nebo domácí služby spotřebitele
- Služby poskytované diskotékami a tanečními sály
- Parkování a parkování vozidel
O datech a obsahu, které tento typ zjednodušené faktury musí mít, můžeme shrnout to musí být výslovné, pokud jde o odesílatele, jeho jméno a příjmení, obchodní jméno a NIF. Sazba daně a volitelně výraz „Včetně DPH“; Datum operace, pokud se liší od data vydání. Pokud je faktura opravná, uveďte odkaz na opravenou fakturu. Identifikace dodávaného zboží nebo poskytovaných služeb; Celková protihodnota; Počet a řada; Datum expedice.
Pokud nastanou následující okolnosti: zmínka o «Zvláštní režim pro použité zboží«; u operací osvobozených od daně odkaz na předpisy; zmínit se "fakturace příjemcem“; zmínit se "Zvláštní režim pro cestovní kanceláře".
Model faktur v rámci komunity pro osoby samostatně výdělečně činné a malé a střední podniky
Pokud je v modelu faktur uvnitř Společenství pro osoby samostatně výdělečně činné a malé a střední podniky vystavena faktura pro klienta v zemi Evropské unie, bude DPH, která bude použita, záviset na tom, zda se jedná o zboží nebo službu.
Pokud je zboží fakturováno společnosti nebo samostatně výdělečně činné osobě, je faktura provedena bez DPH, pokud je klient registrován v „Registr operátorů v rámci komunity“ - ROI. Pokud je zboží fakturováno, ale je poskytováno konečnému spotřebiteli, bude použita DPH země, která se na toto zboží vztahuje. Bude to zahrnovat registraci v zemi, s výjimkou nepřekročení limitu daně z prodeje stanoveného daňovými úřady v zemi klienta.
V případě fakturace služby, ať už společnosti nebo osobě samostatně výdělečně činné, je faktura vystavena bez DPH, odečitatelné z DPH za zboží a služby použité k jejímu provedení.
Pokud je fakturován konečný spotřebitel, platí příslušná španělská DPH, s výjimkou televizních a elektronických služeb, telekomunikací a rozhlasu, kde je příslušná DPH v zemi klienta.
Šablona faktury pro závislé osoby samostatně výdělečně činné
Tady je závislé osoby samostatně výdělečně činné (ekonomicky závislé samostatně výdělečně činné osoby) - OBCHOD. Toto je nezávislý pracovník, který bude fakturovat alespoň 75% z příjmů, které obdrží stejný klient.
Z tohoto důvodu jim sociální zabezpečení poskytuje určitý druh ochrany, aby se zabránilo zneužívání. Budou muset fakturovat podle konkrétních regulačních standardů a protože fakturují jako samostatně výdělečně činné osoby, budou podléhat stejným daňovým povinnostem jako kterákoli jiná samostatně výdělečně činná osoba: to znamená čtvrtletní vlastní vyměření DPH z faktur, čtvrtletní splátky na účet daně z příjmů fyzických osob atd.
Pro vyúčtování musí tento typ samostatně výdělečně činné osoby brát v úvahu dva základní aspekty.
První bude sazba DPH, kterou budete uplatňovat na svého klienta. Může to být 21%, 10% nebo 4% a bude to záviset na dané službě nebo produktu, který je fakturován. Druhým bude srážka daně z příjmu fyzických osob, kterou budete u svého klienta platit za to, že jste společností nebo profesionálem. Retence bude 15%, ale tito noví samostatně výdělečně činní mohou během prvních dvou let uplatnit 7%.
U ostatních je třeba zohlednit odlišný povinný obsah listu faktury. Mluvíme o konkrétních zákaznických datech, jménu, obchodním jménu, NIF nebo CIF, adrese. Vypracujte popis nabízené služby nebo produktu. Cena služeb a produktů. Bude použita sazba DPH. Daňová kvóta, která bude součástí částky, která bude odpovídat DPH. Celková částka, srážka IRPF, která se odečte od základu daně.
Chcete-li zjistit, jaké podmínky musí závislá samostatně výdělečně činná osoba splňovat, doporučujeme před uzavřením jakékoli dohody přečíst kapitolu III statutu pracovníků, která je věnována výhradně závislým osobám samostatně výdělečně činným.