Víte, co je daň z příjmu fyzických osob? Všichni z větší či menší míry víme, že se jedná o daň, která se vztahuje na jednotlivce a že je progresivní ... a obvykle ji spojujeme s osobami samostatně výdělečně činnými.
Ale Víte, jaké jsou oddíly daně z příjmu? Pokud nevíte, čtěte dál, vysvětlíme vám to i další související pojmy, které byste měli znát, například tabulky daně z příjmů fyzických osob, které jsou povinny platit daň z příjmů fyzických osob.
Sekce daně z příjmů fyzických osob
Tranše daně z příjmu se skládají z tabulky příjmů, takže v závislosti na tom, kdo vstupuje nebo vydělává více peněz, je daň vyšší a pro ty, kteří platí méně, je daň nižší.
Cílem Tranše daně z příjmu představují proporcionalitu daně.
Nezapomeňte, že daň z příjmu fyzických osob je daň z příjmu fyzických osob a platí se srážkovou daní, to znamená, že se platí předem čtvrtletně. Na konci kalendářního roku se vytvoří rovnováha mezi tím, co skutečně měl OSVČ zaplatit, a tím, co skutečně zaplatil, aby bylo možné zjistit, zda má OSVČ platit více, nebo co by měla vláda vrátit. zaplatili víc.
Srážky se provádějí prostřednictvím faktur a daňová agentura na jejich základě odhaduje možné výdělky osob samostatně výdělečně činných.
Tabulky daně z příjmu
Před čímkoli jiným musíme ustanovit slavné tabulka tranší daně z příjmu. Tato tabulka byla předmětem řady čísel při každé změně zákonodárného sboru, která ji vždy používala jako volební zbraň mezi jednou vládou a druhou.
Posledním byla záloha na snížení daní, kterou schválila současná vláda v polovině roku, což způsobilo chaos, zejména v malých a středních podnicích, které nemají účetního specialistu.
Tato tabulka daně z příjmů fyzických osob vstoupila v platnost v červenci 2015, a pro aktuální kurz zůstává nedotčen a čeká na možné změny v průběhu roku 2017.
| Základna | Procento státu | Autonomní procento | Celková cena |
| Až 12.450 XNUMX EUR | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Až 20.500 XNUMX EUR | 12 | 12 | 24 |
| Až 35.200 XNUMX EUR | 15 | 15 | 30 |
| Až 60.000 XNUMX EUR | 18,50 | 18,50 | 37 |
| Od 60.000 XNUMX EUR | 22,50 | 22,50 | 45 |
Tabulka se nachází na oficiálních webových stránkách daňové agentury s regionálními a státními údaji a jejich možnými variantami podle jednotlivých daňových poplatníků.
Pokud brzy nedojde k žádným změnám, měli byste mít na paměti tuto tabulku daně z příjmů fyzických osob. Pokud překročíte částku a přejdete do další části daně z příjmů fyzických osob, může to znamenat zvýšení až o 8 procentních bodů v tom, co budete muset každý rok platit do státní pokladny.
Kdo platí daň z příjmu fyzických osob
Už víme, kolik platíte na základě svého příjmu, ale ...kdo platí daň z příjmu fyzických osob?
Obvykle uděláme chybu, a to je myslet si, že pouze lidé, kteří pracují na vlastní účet, podléhají dani z příjmu fyzických osob, ale je to špatné: platí ji všichni fyzičtí lidé, kteří pracují samostatně nebo u někoho jiného.
Teoreticky, všichni musíme přiznat daň z příjmu fyzických osob.
Článek 8 zákona o dani z příjmů diktuje: všichni jsou poplatníky daně z příjmu „Jednotlivci, kteří mají obvyklé bydliště na španělském území“, obě „fyzické osoby, které měly bydliště v zahraničí kvůli některým okolnostem stanoveným v článku 10 tohoto zákona“.
Podle zákona tedy musí každý, důchodci, pracovníci, osoby samostatně výdělečně činné, kdokoli, kdo dosáhne nějakého druhu příjmu nebo zisku, zaplatit za toto uložené daně a samozřejmě každý rok sestavovat výkaz příjmů.
I když je třeba objasnit, že jak jsme viděli, podle dosaženého příjmu bude placeno více či méně procent z daně z příjmu a podle některých příjmů ani nebude muset daň platit, a to kvůli kladnému zůstatku, nebo proto, že jejich příjem je malý, například osoba, která je nezaměstnaná po celý aktuální rok.
I když ano, existují vysvětlení.
Kdo je povinen a osvobozen od daně z příjmů fyzických osob?
To pro vás může být velmi matoucí, ale pro určité lidi existují výjimky z pravidla, respektive podmínek mají povinnost předložit přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Nejprve si promluvme o lidech s příjmy z práce, platem, platem nebo důchody, které pobírali během kalendářního roku. Ti, kteří nesplňují tyto podmínky, nejsou povinni deklarovat:
- Měli příjem ve výši 22.000 XNUMX EUR
- Ti, kteří mají příjem 12.000 1.500 EUR, od více než jednoho plátce, od druhého dostávají alespoň XNUMX XNUMX EUR.
- Příjem ve výši 12.000 17.2 EUR v případě důchodců, jejichž jediný příjem je uveden v článku XNUMX zákona o dani z příjmů fyzických osob, dvěma nebo více plátci.
- Příjem ve výši 12.000 XNUMX EUR pro vyrovnávací důchody
- Příjem ve výši 12.000 XNUMX EUR, pokud plátce také není povinen zadržet
- Příjem ve výši 12.000 XNUMX EUR při obdržení plného příjmu z práce
Ačkoli tito lidé možná předložit svá prohlášení, obvykle to vyjde, v lepších případech se vrátí. Pokud jste například osoba, která po celý rok sbírala nezaměstnanost, aniž byste kdykoli pracovali, můžete podat své přiznání, ale výsledek je s největší pravděpodobností nulový.
V případě samostatně výdělečně činných osob neexistuje žádná spása: všichni samostatně výdělečně činní mají povinnost předložit svůj výnos, i když dosáhli pouze příjmu 600 EUR. Na množství nezáleží.
Pokud jste jako nezávislý pracovník měli minimální příjem a v závislosti na činnosti, ve které jste registrováni, musíte na fakturách provést řádné srážky a prohlášení s daní z příjmu fyzických osob ve výši 19%, pokud vaše komunita nesnížila nějaký procentní bod v části Autonomní daň z příjmů fyzických osob, protože to může každé Společenství udělat v procentní části, která tomu odpovídá.
Zadržení IPRF v roce 2017
A charakteristika daně z příjmů fyzických osob, kromě přiměřenosti s příjmem, je to, že je vyplácen předem.
U osob samostatně výdělečně činných se v procentech odečte procento podle příjmů a odvětví forma platby daně z příjmu předem.
Nezávislí pracovníci musí od každého odečíst určité procento faktura účtovaná na základě daně z příjmu fyzických osob plus DPH samozřejmě.
Na konci kalendářního roku je počet uzavřen a poté daňová agentura provede rovnováhu mezi vygenerovanou skutečnou daní z příjmu a zaplacenou.
Pokud osoba samostatně výdělečně činná nebo pracovník platí více daně z příjmu fyzických osob, než je jeho podíl, vrátí ji daňová agentura, pokud zaplatil méně, bude muset zaplatit, jak všichni víme.
Kdy jsou zadány srážky daně z příjmu?
Zatímco zaměstnanec to má velmi snadné, protože zaměstnavatel provede zadržení své daně z příjmů fyzických osob, Samostatně výdělečně činná osoba musí veškerý management provádět sama, samozřejmě s vhodnou a téměř povinnou pomocí odborníka v oboru.
Obecně se srážka zadává do daňové agentury čtvrtletně, a to prostřednictvím slavného modelu 111 nebo 115, pokud se jedná o nájemné.
Pokud má osoba samostatně výdělečně činná štěstí (dobré nebo špatné, záleží na každé osobě) provést platbu na základě daně z příjmu fyzických osob, musíte tak učinit pomocí formuláře 130.
Termíny pro tento rok byly:
- První čtvrtletí: 20. dubna
- 20. července XNUMX. července
- Třetí čtvrtletí: 20. října
- Čtvrté čtvrtletí: 20. ledna 2017
Jak fungují tranše IRPF v roce 2017
Nakonec necháme problém, který vyvolává mnoho nejasností nebo který si lidé často špatně vykládají.
To si obvykle myslíme části daně z příjmů fyzických osob se uplatňují přísně, fixní, z celkového příjmu generovaného samostatně výdělečně činnými osobami nebo osobami samostatně výdělečně činnými.
To znamená, že pokud osoba vygeneruje 30.000 24 EUR za rok, zaplatí 30.000% z daně z příjmu fyzických osob z XNUMX XNUMX EUR. A není to tak jednoduché. Proč to tak nefunguje? Může to být obtížné vysvětlit, ale zkusme to.
Musíte mít na paměti, že daň z příjmu fyzických osob je jako žebřík, čím více kroků stoupáte, tím vyšší daň stoupáte.
Pokud použijeme procento na konečný výsledek získaného ročního příjmu, zdvojnásobili bychom a dokonce zčtyřnásobili příjem této osoby, což by zvýšilo částku, která má být vyplacena, na obrovskou částku.
Sekce fungují oběma způsoby, s růstem příjmu roste také daňová sazba daně z příjmů fyzických osob.
Lepší je příklad: Předpokládejme, že daná osoba dosáhla v kalendářním roce příjmu 40.000 XNUMX EUR. Ano, je to člověk, který nemá finanční problémy.
Jak tato osoba zaplatí daň z příjmu?
- Z prvních 12.450 19 EUR zaplatíte XNUMX%, tj.
- Až 20.200 24 €, XNUMX%
- Až 35.200 30, XNUMX%
- Až 40.000 37, XNUMX%
Jinými slovy:
- Za první část (12.450 2.365 EUR): XNUMX XNUMX EUR
- Za druhou část (7.750 1.860 EUR): XNUMX XNUMX EUR
- Za třetí část (15.000 4.500 EUR): XNUMX XNUMX EUR
- Za čtvrtou část (4.800 1.440 EUR): XNUMX XNUMX EUR
Celkově tato osoba vytváří daň z příjmu ve výši: 10.165 XNUMX EUR
To znamená, že platíte za peníze nashromážděné v každém z části daně z příjmů fyzických osob po celý rok, a když půjdete nahoru nebo stoupáte do sekce daně z příjmů fyzických osob, zaplatíte příslušné procento do této sekce.
Pamatujte, že když platíte předem, jdete po schodech nahoru, nepočítá se to podle čistého nebo hrubého kumulovaného ročně, ale podle čtvrtletí.
Je to dražší? Možná, ale to zaručuje, že osoba, která generuje příjem pro tranši, platí pouze podle tohoto procenta, a pokud se zvýší například pouze o 100 EUR, nevznikne u všech vašich zákazníků nárůst až o 8 bodů generovaný příjem.
Například: pokud jste dosáhli příjmu 12.600 19 EUR, když je 12.450% tranše 24 19 EUR, chcete, aby uplatnili procento z druhé tranše, tj. XNUMX%, a nikoli XNUMX% na všechny vaše peníze? Nebo jen k penězům generovaným v nájmu této sekce?
Víme, že dáváte přednost druhému a také daňové agentuře. Proto sekce daně z příjmů fyzických osob fungují takto: proporcionalita a postup jsou klíčem k tranším daně z příjmu.
Proč v příkladu, který uvedete k platu 40.000 10.165, odpovídá 7.767 XNUMX, ale v tabulce jsou srážkové známky XNUMX XNUMX ke stejnému platu?
Ahoj Diego,
Příkladem je srážkový rozdíl mezi lety 2015 a 2016. Pro čtenáře jsou k dispozici roční odchylky. A příklad je z roku 2017. Je to také předpoklad, protože to, co musí daňový poplatník zaplatit, závisí na tom, zda je svobodný, zda má rodinné povinnosti, příspěvky, dary atd ... na to se vztahují tranše roku 2017.
Cítím zmatek obrazu. Vše nejlepší
Dobrý večer, moc vám děkuji za článek! Tady je moje otázka,
Byl jsem autonomní rok a půl a je mi 25 let. To znamená, že platím snížený poplatek (aktuálně 187) a na svých fakturách činím 7% srážku daně z příjmu fyzických osob. Závisí tato srážka na vašem příjmu? Tabulky daně z příjmů fyzických osob s limity 12.450 20.200, 30.200 XNUMX, XNUMX XNUMX ... se mě vůbec týkají? Ve výkazu zisku a ztráty budu platit podle příjmu, ale vždy stejného procenta? Měl jsem tyto otázky dlouho, ale dnes se mě přítel zeptal, jestli by mohl vystavit fakturu na mé jméno, protože je to konkrétní věc, a samozřejmě, teď nevím, jestli zvýším svůj příjem, ovlivní to procento, které zaplatím na haciendu nebo ne ... Jsem trochu ztracený ...
Díky moc!!
Doporučuji vám, abyste nikomu nefakturovali, 7% zadržení platí první 3 roky po registraci, poté se zvýší na běžné zadržení 15%.
Dobré odpoledne Susana Maria.
První věcí, které vám děkuji za vysvětlení, a druhou věcí je poukázat (pokud se nemýlím), že ve vysvětlení o osobě, která ve čtvrté tranši deklaruje příjem ve výši 40.000,00 1.440 EUR / rok, částka generovaná z osobních daň z příjmu není ta, kterou označuje ti (1.776), ne-li 35.200, protože její překročení by šlo z 40.000 37 na XNUMX XNUMX při XNUMX%, že?
Díky, že jste mě dostali z pochybností.
pozdravy
Dobrý den Igor, děkuji.
Máte pravdu o přebytcích částí, jsou zdaněny v dalším kroku. Zdravím Susana
Dobrý den, dobré odpoledne, můj dotaz je následující, jsem téměř 30 let důchodcem pro vdovu. Vybírám průmyslový důchod a nikdy jsem nedostával nebo nevěřil, že mám nárok na IRPF. 2015 jako osobní asistent a společníci ve 2017 společnostech. Kde zjistit, jestli mám co inkasovat, když bude zaplaceno v roce 2
Jsem rok samostatně výdělečně činný, je to poprvé, co si najdu a vyberu v roce 2016, 3000 € na pomoc, dotace pro první samostatně výdělečně činné, nemohu přestat číst, to mi zaplatí , ale kolik? Nevím, jak to vypočítat.
Dobré ráno, zatím pracuji na plný úvazek (40 hodin) za týden as roční hrubou mzdou 25.000 10 EUR a roční proměnnou XNUMX%.
Uvažuji o zkrácení svého dne péče o děti na 35 hodin týdně, což by podle mého výpočtu byl můj hrubý roční plat 21.875 XNUMX EUR.
V současné době mám srážku 11.44% (mám 2 děti a hypotéku).
Chtěl bych vědět víceméně kolik by byl můj IRFP? zda by byla snížena nebo udržována.
Dík! pozdrav.
Dobrý den.
Od 24. května 2017 jsem na důchodu, kromě toho, že jsem vdovec od roku 86, tak na jedné straně vybírám vdovský důchod a na druhé straně starobní důchod.
Na jeden důchod se vztahuje 6,36% daně z příjmů fyzických osob.
Moje otázka zní.
Jelikož jsem v důchodu, je správné, že dostávám mnoho částek, můj důchod je 739 a vdovský důchod je 314.
S pozdravem moc děkuji
Pracoval jsem pro společnost a oni mi právě naúčtovali 720 eur, daň z příjmu je správná?
Data se mi zdají nepřiměřená. Osoba, která vydělá 40000 10000 EUR, dostane daň z příjmu vyšší než 25 40000 EUR, to znamená průměrnou sazbu vyšší než 20,5%. Pokud však přejdete k první tabulce článku, průměrný typ daně z příjmu fyzických osob u osoby, která vydělá XNUMX XNUMX EUR, je přibližně XNUMX%.
Kterému byste měli věnovat pozornost?
Ahoj, děkuji za článek. Mé znepokojení je následující: letos jsem dva měsíce pracoval pouze na výzkumném projektu s příjmem 600 eur měsíčně. Celkem 1200 eur. Nepodepsal jsem smlouvu a nyní musím fakturovat. Mám se zaregistrovat u IAE? Mohu jednoduše předat fakturu se slevou 15% na dani z příjmu? Jsem povinen prohlásit?
Děkuji,