trams IRPF

trams irpf

Saps què és l'IRPF cert? Tots, en major o menor profunditat sabem que és un impost, que s'aplica per a les persones físiques, i que és progressiu ... i ho associem, normalment, als autònoms.

Però, Saps què són els trams de l'IRPF? Si no ho saps, segueix llegint, t'ho expliquem així com altres conceptes relacionats que has de conèixer com les taules IRPF, qui està obligat a pagar l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.

Els trams de l'IRPF

Els trams de l'IRPF consisteixen en una taula d'ingressos, perquè, en funció d'aquests, els que més diners ingressen o guanyen, l'impost sigui més alt, i per als que menys paguen, l'impost sigui més baix.

L'objectiu dels trams de l'IRPF és la proporcionalitat de l'impost.

L'IRPF, recorda, és l'Impost sobre la Renda de Persones Físiques, i es paga per mitjà de retencions, és a dir, es paga per avançat de manera trimestral. A l'acabar l'any natural, es fa un balanç entre el que realment hauria d'haver pagat un autònom, contra el que realment pagament, per tal de saber si l'autònom ha de pagar més, o el govern li ha de tornar el que pagament de més.

Les retencions es fan per mitjà de factures i en elles es basa l'Agència Tributària per estimar els guanys possibles de l'autònom.

taules IRPF

taules IRPF

Abans que qualsevol cosa hem d'establir la famosa taula de trams de l'IRPF. Aquesta taula ha estat objecte d'un vaivé de nombres en cada canvi de legislatura, utilitzant-sempre com a arma electoral entre un govern i un altre.

L'última va ser l'avançament de la rebaixa fiscal aprovat pel Govern en funcions actual, a meitat de l'any en curs, provocant un caos, especialment en les pimes més petites, que no tenen un especialista en comptabilitat.

Aquesta taula IRPF va entrar en vigor el juliol de 2015, I segueix intacta per al curs actual, a l'espera de possibles canvis per al curs de 2017.

Base percentatge estatal percentatge autonòmic Total
Fins 12.450 € 9,50 9,50 19
Fins 20.500 € 12 12 24
Fins 35.200 € 15 15 30
Fins 60.000 € 18,50 18,50 37
60.000 € en endavant 22,50 22,50 45

La taula figura a la pàgina oficial de l'Agència Tributària amb els detalls autonòmics i estatals i les seves possibles variants d'acord a cada tributante.

Si no hi ha canvis aviat, aquesta és la taula de l'IRPF que hauràs de tenir en ment. Si sobrepasses una quantitat, i passes a el següent tram de l'IRPF, pot implicar un augment de fins a 8 punts percentuals en el que hauràs de pagar a hisenda cada any.

Qui paga l'IRPF

IRPF fraccionat

Bé, ja sabem quant es paga segons els seus ingressos, però ...qui paga l'IRPF?

Solem cometre un error, i és el de pensar que només les persones que treballen per compte propi són subjectes a l'IRPF, però és erroni: el paguen totes les persones físiques, que treballen per compte propi o aliè.

En teoria, tots hem de declarar l'IRPF.

Dicta l'article 8 de la Llei de l'IRPF: són contribuents a l'Impost de la Renda, totes "Les persones físiques que tinguin la residència habitual en territori espanyol", tant "les persones físiques que tinguin la residència a l'estranger per algunes de les circumstàncies que preveu l'article 10 d'aquesta Llei".

Així que, segons la llei, tots, pensionistes, treballadors, autònoms, qualsevol persona que obtingui algun tipus de renda o guany, ha de tributar per aquest imposada i, és clar, fer la declaració de la renda cada any.

Tot i que cal aclarir, que com hem vist, segons la renda obtinguda es pagarà més o menys percentatge de l'impost de la renda, i segons alguns ingressos, ni tan sols hauran de pagar l'impost, a causa de l'balanç positiu, o perquè els seus ingressos són petits, com , per exemple, una persona en atur durant tot l'any en curs.

Encara que això sí, hi ha aclariments.

Article relacionat:
IRPF dels autònoms

Qui està obligat i exempts a declarar l'IRPF?

Pot resultar-te molt confús tot això, però hi ha excepcions a la regla, o més aviat, condicions, perquè certes persones no tinguin l'obligació de presentar la declaració de l'IRPF.

Primer, parlem de les persones amb rendiments de treball, vaja, salari o pensions que hagin rebut durant l'any natural. No estan obligats a declarar els que no compleixin amb aquestes condicions:

  1. Haver tingut ingressos de 22.000 €
  2. Els que tinguin ingressos de 12.000 €, de part de més d'un pagador, rebent a el menys 1.500 € de l'segon.
  3. Ingressos de 12.000 € quan es tracta de pensionistes els únics rendiments estiguin a l'article 17.2ª de la Llei de l'IRPF, per part de dos pagadors o més.
  4. Ingressos de 12.000 € per a pensions compensatòries
  5. Ingressos de 12.000 € quan el pagador no estigui obligat tampoc a retenir
  6. Ingressos de 12.000 € quan es percebin rendiments íntegres de treball

Encara que aquestes persones poden presentar les seves declaracions, Normalment els sortirà, en el millor dels casos, a retornar. Si, per exemple, és una persona que ha cobrat l'atur durant tot l'any, sense haver treballat en cap moment, podrà presentar la declaració, però, molt probablement el resultat sigui zero.

En el cas dels autònoms, no hi ha salvació: tots els autònoms tenen l'obligació de presentar la declaració, encara que només hagin generat ingressos de 600 €. És igual la quantitat.

Si has tingut, com a autònom, ingressos mínims, i segons l'activitat en la que estiguis inscrit, hauràs de fer les teves degudes retencions a les factures, i la declaració amb l'IRPF a l'19%, llevat que la teva Comunitat hagi rebaixat algun punt percentual en el tram IRPF autonòmic, ja que cada comunitat pot fer-ho a la part percentual que li correspon.

Les retencions de l'IPRF el 2017

taula per calcular l'IRPF

Una característica de l'IRPF, A més de la proporcionalitat amb els ingressos, és que es paga per avançat.

Als que treballen per compte propi, se li resta un percentatge, segons els ingressos i el ram, en forma de pagament de l'IRPF per avançat.

Els autònoms han de restar un percentatge de cada factura cobrada en funció de l'IRPF, més l'IVA pel seu lloc.

A l'acabar l'any natural, es tanca el recompte, i després, l'Agència Tributària, fa un balanç entre l'IRPF real generat contra el pagat.

Si un autònom, o treballador, paga més IRPF del que li tocava, l'Agència Tributària li ho tornarà, si ha pagat menys, li tocarà pagar, com tots sabem.

Quan s'ingressen les retencions de l'IRPF?

Mentre un treballador per compte d'altri ho té molt fàcil, perquè l'empresari fa la retenció del seu IRPF, l'autònom ha de fer tota la gestió per compte propi, amb l'ajuda aconsellable i gairebé obligatòria, d'un expert en la matèria, és clar.

Generalment la retenció s'ingressa a l'Agència Tributària de forma trimestral, mitjançant el famós model 111, o 115 si és per lloguers.

Si a l'autònom li toca la sort (bona o dolenta, depèn de cadascú) de fer un pagament a compte de la teva IRPF, hauràs de fer-ho amb el model 130.

Les dates d'aquest any van ser:

  1. Primer trimestre: 20 d'abril
  2. Segon juliol 20
  3. Tercer trimestre: 20 octubre
  4. Quart trimestre: 20 de gener de 2017

Com funcionen Els trams de l'IRPF el 2017

taules IRPF

Per finalitzar deixem un assumpte que genera molta confusió, o que la gent sol interpretar malament.

Normalment pensem que els trams de l'IRPF s'apliquen de forma rígida, fixa, sobre la renda total generada per autònoms o treballadors per compte propi.

És a dir, si una persona genera 30.000 € en un any, llavors paga el 24% de l'IRPF sobre els 30.000 €. I no és així de senzill. Per què no funciona així? Potser és difícil d'explicar, però anem a intentar-ho.

Has de tenir en compte que l'IRPF és com una escala, d'acord més graons puges, més imposat vas pujant.

Si apliquem un percentatge a el resultat final de la renda obtinguda anual, estaríem duplicant, i fins i tot quadruplicant els ingressos d'aquesta persona, augmentant la quantia a pagar una quantitat enorme.

Els trams funcionen en tots dos sentits, conforme els ingressos van pujant, també va pujant la taxa impositiva de l'IRPF.

Millor vegem un exemple: Suposem que una persona ha generat ingressos per 40.000 € a l'any natural. Sí, és una persona que no té problemes econòmics.

Com pagarà aquesta persona l'IRPF?

  • Dels primers 12.450 €, pagarà el 19%, és a dir,
  • Fins als 20.200 €, 24%
  • Fins als 35.200, 30%
  • Fins als 40.000, 37%

En altres paraules:

  • Pel primer tram (12.450 €): 2.365 €
  • Pel segon tram (7.750 €): 1.860 €
  • Pel tercer tram (15.000 €): 4.500 €
  • Pel quart tram (4.800 €): 1.440 €

En total, aquesta persona genera un IRPF de: 10.165 €

És a dir, es va pagant pels diners acumulat en cada un dels trams de l'IRPF al llarg de l'any, i conforme vas pujant o escalant de tram de l'IRPF, pagaràs el percentatge respectiu a aquest tram.

Recorda que com es paga per avançat, vas pujant les escales, no es calcula d'acord a l'net o brut acumulat anualment, sinó per trimestres.

És més car? Potser, però això garanteix que una persona que genera una renda d'un tram, pagui només d'acord a aquest percentatge, i si arriba a pujar, per exemple, per 100 € només, no se li faci un augment de fins a 8 punts a tota seva renda generada.

Per exemple: si tu has generat de renda 12.600 €, quan el tram de l'19% és de 12.450 €, ¿voldries que aplicaran el percentatge de el segon tram, és a dir, 24%, i no el 19% a tots els teus diners? O només a els diners generats a la renda d'aquest tram?

Sabem que prefereixes la segona, i l'Agència Tributària també. Per això funcionen així els trams de l'IRPF: la proporcionalitat i progressió és la clau dels trams de l'IRPF.

renda
Article relacionat:
Com fer la declaració de la renda?

El contingut d'l'article s'adhereix als nostres principis de ètica editorial. Per notificar un error punxa aquí.

13 comentaris, deixa el teu

Deixa el teu comentari

La seva adreça de correu electrònic no es publicarà.

*

*

  1. Responsable de les dades: Miguel Ángel Gatón
  2. Finalitat de les dades: Controlar l'SPAM, gestió de comentaris.
  3. Legitimació: El teu consentiment
  4. Comunicació de les dades: No es comunicaran les dades a tercers excepte per obligació legal.
  5. Emmagatzematge de les dades: Base de dades allotjada en Occentus Networks (UE)
  6. Drets: En qualsevol moment pots limitar, recuperar i esborrar la teva informació.

  1.   Diego va dir

    Per que en l'exemple que dónes a el sou de 40.000 li correspon 10.165, però en el quadre la retenció marca 7.767 a el mateix sou?

  2.   Susana Maria Urbà Mateos va dir

    Hola Diego,

    L'exemple és un diferencial de les retencions entre 2015 i 2016. Perquè els lectors vegin les variacions anuals. I l'exemple és sobre 2017. A més és un supòsit, ja que el que el contribuent ha de pagar, depèn de ser solter, tenir càrregues familiars, aportacions, donacions, etc ... a això se li apliquen els trams de 2017.

    Sento la confusió de la imatge. una salutació

  3.   Jeff va dir

    Bona nit, moltes gràcies per l'article! Ahi va la meva pregunta,

    Jo sóc autònom des de fa any i mig i tinc 25 anys. És a dir, pagament la quota reduïda (actualment 187) i en les meves factures faig una retenció de el 7% de l'IRPF. Aquesta retenció depèn dels ingressos que tingui? Les taules d'IRPF amb els límits de 12.450, 20.200, 30.200 ... m'afecten en alguna cosa? En la declaració de la renda vaig a pagar un segons els ingressos, però sempre el mateix percentatge? Aquestes preguntes feia temps que les tenia, però avui un amic m'ha demanat si li podia fer una factura al meu nom ja que és una cosa puntual, i clar, ara nose si augment meus ingressos repercutirà en el percentatge que vaig a pagar a hisenda o no ... .Voy una mica perdut ...

    Moltíssimes gràcies !!

    1.    Susana Maria Urbà Mateos va dir

      T'aconsello no facis factures a ningú, la retenció de el 7% s'aplica als 3 primers anys de donar-te d'alta, després augmenta a la retenció normal de l'15%.

  4.   Igor Prieto va dir

    Bona tarda Susana Maria.

    El primer agrair-te les teves explicacions i el segon és puntualitzar (si no m'equivoco) que a la explicació sobre la persona que declara uns ingressos de 40.000,00 € / any en el quart tram, la quantitat que genera de l'IRPF no és l'apuntada per tu (1.440), si no 1.776, ja que trubutaria l'excés des 35.200 fins als 40.000 a l'37%, veritat ??

    Gràcies per treure del dubte.

    una salutació

    1.    Susana Maria Urbà Mateos va dir

      Hola Igor, Gràcies a tu.
      Tens raó els excessos dels trams, tributen en l'esglaó següent. Una salutació Susana

  5.   beatriu acosta va dir

    hola bona tarda la meva consulta és la següent sóc pensionista per vídua ase gairebé 30 anys cobrament pensió indústria i mai va rebre o crei em correspongui irpf.incluso treballi vaig estar des de 2015 asta març 2017 caixa com assistent personal i acompanyants en 2 empreses .q devo aser i on per saver si tinc alguna cosa per cobrar quan es paga el 2017

  6.   Elisabel va dir

    Porto un any com a autònoma, és la primera vegada q faig la renda i coure en el 2016, 3000 € en ajudes, subvenció per a primers autònoms, no paro de llegir, q em sortirà a pagar, però com? No calcular-lo.

  7.   laura va dir

    Bon dia, fins ara treball a jornada completa (40h) setmanals i amb un salari brut anual de 25.000 € i un variable anual de l'10%.
    Estic pensant en reduir la meva jornada per cura de fills a 35h setmanals, que segons he calculat meu salari brut anual passaria a ser de 21.875 €.
    Actualment tinc una retenció d'un 11.44% (tinc 2 fills i hipoteca).
    M'agradaria saber mes o menys com seria el meu IRFP? si es reduiria o es mantindria.
    Gràcies! una salutació.

  8.   Jesús mari va dir

    Hola.
    Des del dia 24 de maig de 2017 estic jubilat, a més de ser vidu des del 86 pel que cobrament d'una banda la pensió de viduïtat i d'altra banda la de jubilació.
    Em s'apliquen tant a una pensió com a l'altra el 6,36% d'IRPF.
    La meva pregunta és la següent.
    Com jubilat que sóc és correcte que em moltes quantitats, la meva jubilació és de 739 i la meva pensió de viduïtat de 314.
    Una salutació moltes gràcies

  9.   Nicoleta va dir

    Jo he treballat per a una empresa i acaben de cobrar-me 720 euros l'IRPF és correcte?

  10.   Joan va dir

    Em semblen incongruents les dades. A la persona que guanya 40000 € li surt un IRPF de més de 10000 €, és a dir, un tipus mitjà de més de l'25%. No obstant això si vas a la primera taula de l'article, el tipus mitjà d'IRPF per a una persona que guanya 40000 € és aproximadament el 20,5%.

    A quin ha de fer cas?

  11.   Carmen va dir

    Hola, gràcies per l'article. La meva inquietud és la següent: aquest any només he treballat en un projecte d'investigació amb ingressos per 600 euros mes, durant dos mesos. Total 1200 euros. No vaig signar cap contracte i ara he de passar una factura. He registrar-me a IAE? Puc passar simplement una factura amb el descompte de l'15% de l'IRPF? Estic obligada a declarar?
    Gràcies,